所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)

答:一、要結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)中,在利潤(rùn)表中,所得稅費(fèi)用是在凈利潤(rùn)的后面填列的.

二、分錄如下:

1、計(jì)提企業(yè)所得稅

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

2、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用

借:本年利潤(rùn)-企業(yè)所得稅

貸:所得稅費(fèi)用

3、交納時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

三、所得稅費(fèi)用也屬于費(fèi)用,結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)的意思就是將所有的收入和所有的費(fèi)用相抵,然后得出來(lái)凈利潤(rùn)數(shù),既然所得稅費(fèi)用也是屬于費(fèi)用,那當(dāng)然也要加入計(jì)算.

相抵所得出來(lái)的本年利潤(rùn),如果是借方那就是損失,如果是貸方就是利潤(rùn),不論利潤(rùn)還是損失最后都會(huì)轉(zhuǎn)到所有者權(quán)益下面的未分配利潤(rùn)里面.

應(yīng)交所得稅的科目設(shè)置:

1."所得稅"科目

企業(yè)應(yīng)在損益類(lèi)科目中設(shè)置"所得稅"科目核算企業(yè)按規(guī)定從當(dāng)期損益中扣除的所得稅.該科目借方反映從當(dāng)期損益中扣除的所得稅,貸方反映期末轉(zhuǎn)入"本年利潤(rùn)"科目的所得稅額.

2."遞延稅款"科目

企業(yè)應(yīng)在負(fù)債類(lèi)科目中增設(shè)"遞延稅款"科目,核算企業(yè)由于時(shí)間性差異,造成的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與納稅所得之間的差異所產(chǎn)生的影響納稅的金額以及以后各期轉(zhuǎn)銷(xiāo)的數(shù)額.

"遞延稅款"科目的貸方發(fā)生額,反映企業(yè)本期稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)大于納稅所得產(chǎn)生的時(shí)間性差異影響納稅的金額,及本期轉(zhuǎn)銷(xiāo)已確認(rèn)的時(shí)間性差異對(duì)納稅影響的借方數(shù)額;其借方發(fā)生額,反映企業(yè)本期稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)小于納稅所得產(chǎn)生的時(shí)間性差異影響納稅的金額,以及本期轉(zhuǎn)銷(xiāo)已確認(rèn)的時(shí)間性差異對(duì)納稅影響的貸方數(shù)額;期末貸方(或借方)余額,反映尚未轉(zhuǎn)銷(xiāo)的時(shí)間性差異影響納稅的金額.采用負(fù)債法時(shí),"遞延稅款"科目的借方或貸方發(fā)生額,還反映稅率變動(dòng)或開(kāi)征新稅調(diào)整的遞延稅款數(shù)額.

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