企業(yè)所得稅年報(bào)什么時(shí)候報(bào)

一般在企業(yè)所得稅匯算清繳期限內(nèi)進(jìn)行申報(bào);年度的匯算清繳期一般在次年的1月1日至5月31日;如申報(bào)期限有變,稅務(wù)機(jī)關(guān)一般均會(huì)提前予以公告或者通知.

1、納稅年度

是從公歷1月1日起至12月31日止.納稅人在一個(gè)納稅年度中間開(kāi)業(yè),或者由于合并、關(guān)閉等原因,使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月的,應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為一個(gè)納稅年度;納稅人清算時(shí),應(yīng)當(dāng)以清算期間為一個(gè)納稅年度.

2、納稅申報(bào)

2008年1月1日起施行的企業(yè)所得稅法第五十四條規(guī)定:企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi),無(wú)論盈利或虧損,都應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,預(yù)繳稅款.

企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款.企業(yè)在報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí),應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)資料.

納稅人在規(guī)定的申報(bào)期申報(bào)確有困難的,可報(bào)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),延期申報(bào).

企業(yè)所得稅應(yīng)該怎么申報(bào)扣繳?

所得稅匯算清繳也就是年度納稅申報(bào),報(bào)表先填寫(xiě)附表,再填主表,附表的內(nèi)容能直接到主表中.具體如下

1、收入明細(xì)表 根據(jù)利潤(rùn)表本年累計(jì)數(shù)分項(xiàng)填寫(xiě),沒(méi)營(yíng)業(yè)收入,投資收益的話(huà),就全填寫(xiě)0

2、成本費(fèi)用明細(xì)表 一項(xiàng)項(xiàng)填寫(xiě)即可,營(yíng)業(yè)外支出要分拆,根據(jù)實(shí)際,分類(lèi)填寫(xiě).

3、納稅調(diào)整項(xiàng)目表 這個(gè)很關(guān)鍵,按照賬目一項(xiàng)項(xiàng)填寫(xiě),具體參考所得稅法暫行條例,需要調(diào)增的就調(diào)增.不需要就如實(shí)填寫(xiě).很多事要先填寫(xiě)后面的附表的,就先填附表.

4、企業(yè)所得稅虧損彌補(bǔ)明細(xì)表

5、稅收優(yōu)惠明細(xì)表 如果你沒(méi)有稅收優(yōu)惠項(xiàng)目,前面都是0,把從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額和所屬行業(yè)填寫(xiě)一下即可.

6、境外所得稅抵免 我的基本都是0

7、以公允價(jià)值計(jì)量資產(chǎn)納稅調(diào)整表 我填寫(xiě)的基本都是0

8、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)調(diào)整表 有的話(huà)就按實(shí)際填寫(xiě) 沒(méi)的話(huà)就是0

9、折舊攤銷(xiāo) 注意折舊的年限不要低于稅法要求,否則調(diào)增,要對(duì)固定資產(chǎn)分類(lèi)再填表.

10、其它的表格都不是很重要,我的基本都是0 認(rèn)真填寫(xiě)一下就好了.

舉幾個(gè)最常見(jiàn) 最簡(jiǎn)單的扣除類(lèi)調(diào)增的例子:

1、你全年計(jì)提了100萬(wàn)的職工薪酬,全年只發(fā)放了90萬(wàn),那帳載金額就是100萬(wàn),稅收金額就是90萬(wàn),調(diào)增金額為10萬(wàn).因?yàn)楦鶕?jù)稅法,只計(jì)提沒(méi)有發(fā)放的職工薪酬,不能稅前扣除.

2、全年?duì)I業(yè)收入為5000萬(wàn),發(fā)生招待費(fèi)50萬(wàn),能扣除的為25萬(wàn),因?yàn)?0*0.6=30 大于5000*0.005,只能按25萬(wàn)稅前扣除.那招待費(fèi)的帳載金額就是50萬(wàn),稅收金額就是25萬(wàn),調(diào)增金額為25萬(wàn).

3、稅收滯納金計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出,500元,稅前不能扣除,帳載金額就是500,稅收金額就是0,調(diào)增金額為500.

再說(shuō)個(gè)收入調(diào)整的,就要先填寫(xiě)附表五了,比如購(gòu)買(mǎi)國(guó)債的利息收入,按稅法免所得稅,要調(diào)減收入.

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