小型微利企業(yè)所得稅怎么申報(bào)

一、執(zhí)行時(shí)限,暫定2019年1月1日至2021年12月31日.

二、必須同時(shí)具備從事國家非限制和禁止行業(yè)、年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元四個(gè)條件.

三、從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo),按企業(yè)全年的季度平均值確定.預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí),小型微利企業(yè)的資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、年度應(yīng)納稅所得額指標(biāo),暫按當(dāng)年度截至本期申報(bào)所屬期末的情況進(jìn)行判斷.其中,資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)指標(biāo)比照《通知》第二條中"全年季度平均值"的計(jì)算公式,計(jì)算截至本期申報(bào)所屬期末的季度平均值;年度應(yīng)納稅所得額指標(biāo)暫按截至本期申報(bào)所屬期末不超過300萬元的標(biāo)準(zhǔn)判斷.

四、從業(yè)人數(shù),包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù).

五、引入超額累進(jìn)計(jì)算方法,年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅.

(注:若不符合條件,則直接適用一般政策,全額適用法定稅率.比如應(yīng)納稅所得額超過300萬元,則若無其他優(yōu)惠,全額適用25%稅率,不再適用超額累進(jìn)辦法.因?yàn)榇宿k法前提是符合上述小微企業(yè)四個(gè)條件.)

六、查賬征收、核定征收均可享受.

七、統(tǒng)一季度預(yù)繳.若原按月預(yù)繳,符合條件調(diào)整為季度預(yù)繳,且當(dāng)年不再變更.

八、申報(bào)即可享受,無其他手續(xù).

九、累計(jì)計(jì)算.前期符合條件,后期不符合條件,應(yīng)當(dāng)一并補(bǔ)稅.前期不符合條件,后期符合條件,多繳稅款向后抵減.

小型微利企業(yè)所得稅稅率是多少?

小微企業(yè)所得稅稅率是按其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅.

小微企業(yè)所得稅計(jì)算:

(一)對(duì)于年應(yīng)納稅所得額在20萬元及以下的企業(yè)

計(jì)算方法:年應(yīng)交企業(yè)所得稅額=年應(yīng)納稅所得額*10%

例如:經(jīng)調(diào)整和彌補(bǔ)完以前年度虧損后應(yīng)納稅所得額為200000元,則度應(yīng)交企業(yè)所得稅額.

應(yīng)交企業(yè)所得稅額=200000*10%=20000(元)

(二)對(duì)于年應(yīng)納稅所得額在20-30萬元的企業(yè)

計(jì)算方法:應(yīng)交企業(yè)所得稅額=年應(yīng)納稅所得額*17.5%

例如:經(jīng)調(diào)整和彌補(bǔ)完以前年度虧損后應(yīng)納稅所得額為200001元,度應(yīng)交企業(yè)所得稅額.

應(yīng)交企業(yè)所得稅額=200001*17.5%=35000.18(元)

(三)其實(shí)文件規(guī)定的意思是把全年利潤平均分成12份,9份(即前9個(gè)月)按20%計(jì)算,3份(即10-12月)按10%計(jì)算,綜合平均后是17.5%的稅負(fù).

旅游業(yè)企業(yè)所得稅稅率多少

答:旅游業(yè)按15%稅率征收所得稅.對(duì)符合條件的小型微利旅游企業(yè),減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅.自2017年1月1日至2019年12月31日,對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于50萬元(含50萬元)的小型微利旅游企業(yè),其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅.

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