出口退稅離岸價(jià)和出口發(fā)票相差1分怎么辦

《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知》(財(cái)稅〔2012〕39號(hào))第四條第一項(xiàng)規(guī)定,生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(wù)(進(jìn)料加工復(fù)出口貨物除外)增值稅退(免)稅的計(jì)稅依據(jù),為出口貨物勞務(wù)的實(shí)際離岸價(jià)(FOB).實(shí)際離岸價(jià)應(yīng)以出口發(fā)票上的離岸價(jià)為準(zhǔn),但如果出口發(fā)票不能反映實(shí)際離岸價(jià),主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)予以核定.

《國家稅務(wù)總局關(guān)于〈出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法〉有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2013年第12號(hào))第二條第九項(xiàng)規(guī)定,生產(chǎn)企業(yè)申報(bào)免抵退稅時(shí),若報(bào)送的《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)明細(xì)表》中的離岸價(jià)與相應(yīng)出口貨物報(bào)關(guān)單上的離岸價(jià)不一致的,應(yīng)按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求填報(bào)《出口貨物離岸價(jià)差異原因說明表》.

所以,您公司可以申報(bào)出口退稅,須依據(jù)實(shí)際發(fā)生的正確的出口離岸價(jià)錄入出口退稅申報(bào)系統(tǒng)來申報(bào)退稅,在申報(bào)出口退稅時(shí)除了提供正常申報(bào)的退稅資料外,須提供《出口貨物離岸價(jià)差異原因說明表》.

外貿(mào)企業(yè)發(fā)票金額與退稅系統(tǒng)金額差一分,怎么辦?

1、這是四舍五入的原因,外貿(mào)企業(yè)申報(bào)出口退稅系統(tǒng)中計(jì)稅金額、稅額與增值稅專用發(fā)票不一致,只能是退而求其次,要求外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額與增值稅專用發(fā)票的紙質(zhì)票面進(jìn)項(xiàng)稅額一致.

2、你只能調(diào)整進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)中的計(jì)稅金額,對(duì)計(jì)稅金額減去1分錢,讓申報(bào)系統(tǒng)錄入的進(jìn)項(xiàng)稅額和專用發(fā)票的稅額一致,就不影響出口退稅申報(bào).

以上就是出口退稅離岸價(jià)和出口發(fā)票相差1分怎么辦的全部內(nèi)容,以報(bào)關(guān)單的金額為準(zhǔn)進(jìn)行申報(bào)退稅,調(diào)整進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)中的計(jì)稅金額.看完上文你學(xué)會(huì)了嗎?看完后還有其他的疑問嗎?如果還有其他問題,歡迎和老師在線交流.