開出的負(fù)數(shù)專用發(fā)票抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)怎么辦

最早是在國稅發(fā)【2016】156號文做出規(guī)定的,在2014年時稅務(wù)局重新作出了簡化處理的規(guī)定,是在國家稅務(wù)總局公告2014年第19號文里進(jìn)行了約定.

而言之就是分為以下三種處理方式:

1、抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)都丟失.這時候又分為以下兩種情況:

(1)丟失前已認(rèn)證相符的.購買方直接憑銷售方的記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》(以下簡稱"證明單")作為增值稅進(jìn)項稅額的抵扣憑證,然后再復(fù)印一份記賬聯(lián)復(fù)印件做賬.

(2)丟失前未認(rèn)證的,購買方憑銷售方的記賬聯(lián)復(fù)印件進(jìn)行認(rèn)證,認(rèn)證相符的憑記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《證明單》,作為增值稅進(jìn)項稅額的抵扣憑證,同樣再復(fù)印一份記賬聯(lián)復(fù)印件做賬.

留取一份記賬聯(lián)復(fù)印件和《證明單》留存?zhèn)洳?

2、只丟失發(fā)票聯(lián).這時候復(fù)印一份抵扣聯(lián),抵扣聯(lián)原件作為記賬憑證,抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?

3、只丟失抵扣聯(lián).這時候也分為兩種情況:

(1)丟失前已認(rèn)證相符的.將發(fā)票聯(lián)復(fù)印一份留存?zhèn)洳?/p>

(2)丟失前未認(rèn)證的.可使用發(fā)票聯(lián)認(rèn)證,復(fù)印一份發(fā)票聯(lián)留存?zhèn)洳?

《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》怎么開呢?

不需要專門跑到稅務(wù)局去開,直接在網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳操作即可,操作流程如下:

登錄網(wǎng)上稅務(wù)局,點擊右側(cè)"我要辦事"中的"證明辦理"菜單,點擊"丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單開具"后的[辦理]按鈕,進(jìn)入辦理頁面.

第一步:填寫表單

1.輸入購買方納稅人識別號,購買方納稅人名稱會自動帶出.

2.輸入發(fā)票代碼、發(fā)票號碼,系統(tǒng)會自動帶出報稅日期、納稅申報日期、稅款所屬期.

3.輸入貨物(勞務(wù))名稱、單價、數(shù)量、金額、稅額.

4.按照發(fā)票上的信息如實填寫.

注意:標(biāo)*的項目為必填項目.

5.填寫完畢,點擊[保存]按鈕,保存本次已填寫的內(nèi)容.點擊[下一步]按鈕提交當(dāng)前數(shù)據(jù)并繼續(xù)辦理如僅保存未提交,則下次進(jìn)入該表單時前次保存內(nèi)容可選擇回顯自動帶出,無需再次輸入.

第二步:上傳附件并簽名

此業(yè)務(wù)無需上傳資料,直接點擊[簽名并上傳]按鈕進(jìn)行簽名.

插入CA證書,輸入正確的CA密碼,點擊[確定]按鈕繼續(xù)操作.

在跳出的彈框點擊[確定]按鈕繼續(xù)操作.

跳出的界面點擊[確定]按鈕返回事項列表.

提交成功的事項可以在"事項進(jìn)度"中進(jìn)行查詢受理狀態(tài).

點擊"文書號"可以查詢詳細(xì)情況.

開出的負(fù)數(shù)專用發(fā)票抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)怎么辦?整體上來說,如果在日常工作中學(xué)員們遇到了類似的情況都可以參考上文小編老師整理的資料處理,在文中小編老師已經(jīng)針對抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)全部丟失,或者單一丟失的處理做了介紹,如果你們看完后對此問題還有其他的疑問都可以來本網(wǎng)站進(jìn)行搜索.