增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備費(fèi)及技術(shù)維護(hù)費(fèi)如何全額抵扣

答:根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》(財(cái)稅〔2012〕15號(hào))規(guī)定:

一、增值稅納稅人2011年12月1日(含,下同)以后初次購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備(包括分開(kāi)票機(jī))支付的費(fèi)用,可憑購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票.

在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減(抵減額為價(jià)稅合計(jì)額),不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減.增值稅納稅人非初次購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備支付的費(fèi)用,由其自行負(fù)擔(dān),不得在增值稅應(yīng)納稅額中抵減.

稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費(fèi)全額抵扣分錄

一般納稅人:

企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi),按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額,

借:管理費(fèi)用等

貸:銀行存款等

按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額,

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(減免稅款)

貸:管理費(fèi)用等

小規(guī)模納稅人:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

貸:管理費(fèi)用等

特別提醒,金稅盤(pán)技術(shù)維護(hù)費(fèi)抵扣時(shí)要注意以下問(wèn)題:

1:應(yīng)納稅額減征額不能大于應(yīng)納稅額,也就是說(shuō)如果當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)少于820元時(shí),如只有500元,那當(dāng)期只能填寫(xiě)減征額500元,剩下的320元留到下期有稅交時(shí)再抵.

2:增值稅納稅人購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備支付的費(fèi)用,只能在初次購(gòu)買(mǎi)時(shí)允許抵減,以后過(guò)保后更換再購(gòu)買(mǎi)的由其自行負(fù)擔(dān),不得在增值稅應(yīng)納稅額中抵減.

3:按年支付的技術(shù)維護(hù)費(fèi)每年都可以抵減.

本文詳細(xì)介紹了增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備費(fèi)及技術(shù)維護(hù)費(fèi)如何全額抵扣,也介紹了稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費(fèi)全額抵扣分錄如何做.作為一名企業(yè)的會(huì)計(jì)人員,一定要搞清楚,增值稅稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費(fèi)全額抵扣應(yīng)該按照本文的方式進(jìn)行申報(bào).如果你不明白,那么咨詢(xún)一下會(huì)計(jì)在線老師吧.