管理費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄

管理費(fèi)用的主要會(huì)計(jì)處理有:

1、支付管理費(fèi)用,會(huì)計(jì)分錄為:

借:管理費(fèi)用 貸:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

2、攤銷管理費(fèi)用,會(huì)計(jì)分錄為:

借:管理費(fèi)用 貸:無(wú)形資產(chǎn)/壞賬準(zhǔn)備等

3、結(jié)轉(zhuǎn)管理費(fèi)用,會(huì)計(jì)分錄為:

借:本年利潤(rùn) 貸:管理費(fèi)用

管理費(fèi)用是指企業(yè)的行政管理部門為管理和組織經(jīng)營(yíng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用,是期間費(fèi)用的一種,它主要是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用.具體包括的項(xiàng)目有:工資福利費(fèi)、折舊費(fèi)、工會(huì)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅.印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、壞賬損失、公司經(jīng)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)會(huì)費(fèi)等等.

為了核算和監(jiān)督管理費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況,企業(yè)應(yīng)設(shè)置"管理費(fèi)用"科目.該科目的借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用,貸方登記月末轉(zhuǎn)入"本年利潤(rùn)"科目的管理費(fèi)用,月末一般應(yīng)無(wú)余額.

管理費(fèi)用的明細(xì)科目設(shè)置及說(shuō)明:

1、管理費(fèi)用-工資:所有行管人員工資、獎(jiǎng)金及為行政區(qū)域服務(wù)的臨工工資(臨工工資發(fā)生時(shí)直接計(jì)入);包括加班、值班工資

2、管理費(fèi)用-職工福利費(fèi):后勤部門福利費(fèi)用(含食堂、醫(yī)務(wù)室)、體檢費(fèi)、所有醫(yī)療性支出、節(jié)假日發(fā)放的職工福利、困難職工補(bǔ)助、清涼費(fèi)、等所有與職工福利相關(guān)的費(fèi)用;發(fā)生時(shí)憑據(jù)直接計(jì)入,另包括計(jì)提福利;

3、管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi):所有招待用途的支出,含煙、酒、飯菜、購(gòu)物贈(zèng)送等各種形式的招待票據(jù),發(fā)生時(shí)憑據(jù)直接計(jì)入

4、管理費(fèi)用-郵電費(fèi):公司所有固定電話及移動(dòng)電話、網(wǎng)絡(luò)費(fèi)用、另包括信件及快遞費(fèi)用,必須憑正規(guī)話費(fèi)發(fā)票、收據(jù)及充值發(fā)票入賬;

5、管理費(fèi)用-差旅費(fèi):所有行政部門及后勤部門人員出差及外勤時(shí)的車費(fèi)及補(bǔ)助、打的等費(fèi)用;

6、管理費(fèi)用-董事會(huì)費(fèi):董事會(huì)成員津貼、會(huì)務(wù)費(fèi)、為開會(huì)產(chǎn)生的差旅費(fèi);

7、管理費(fèi)用-辦公費(fèi):購(gòu)置小額辦公用品費(fèi)、打印費(fèi)、復(fù)印費(fèi)、書報(bào)費(fèi)、交通費(fèi)、購(gòu)買硬盤、光盤、軟盤等電腦用品,以及插座等維修零件、包括從倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用的辦公用品;

8、管理費(fèi)用-汽車費(fèi):行政管理人員用車費(fèi)用,包括維修、加油、過(guò)路費(fèi)、等一切維護(hù)保養(yǎng)費(fèi)用;

9、管理費(fèi)用-低值易耗品攤銷、無(wú)形資產(chǎn)攤銷、開辦費(fèi):本二級(jí)科目是指攤銷用于管理部門的"低值易耗品、無(wú)形資產(chǎn)攤銷、開辦費(fèi)、遞延資產(chǎn)攤銷"結(jié)轉(zhuǎn)科目;

10、管理費(fèi)用-勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi):職工保險(xiǎn)企業(yè)承擔(dān)的部份及直接由企業(yè)賠償?shù)牟糠荼ｋU(xiǎn)費(fèi);

11、管理費(fèi)用-運(yùn)雜費(fèi):為管理部門服務(wù)的運(yùn)輸費(fèi)、力支等勞務(wù)雜支費(fèi)用;

12、管理費(fèi)用-工會(huì)經(jīng)費(fèi):工會(huì)組織活動(dòng)發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用,包括工會(huì)人員的辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等支出;包括計(jì)提上繳的

14、管理費(fèi)用-研究開發(fā)費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi);技術(shù)服務(wù)費(fèi)

15、管理費(fèi)用-稅費(fèi):印花稅、車船使用稅、房產(chǎn)稅等列支于管理費(fèi)用的附加稅費(fèi);

16、管理費(fèi)用-職教經(jīng)費(fèi):用于職工培訓(xùn)、學(xué)習(xí)、函授等費(fèi)用;包括計(jì)提上繳的;

17、管理費(fèi)用-修理費(fèi):本二級(jí)科目包含電腦,空調(diào),打印機(jī),復(fù)印機(jī),傳真機(jī)等的修理安裝費(fèi),硬件升級(jí)費(fèi),辦公樓和宿舍裝修費(fèi),其他管理部辦公用品移動(dòng)和安裝費(fèi)等.

18、管理費(fèi)用-其他:包括審計(jì)費(fèi)、評(píng)估費(fèi)、訴訟費(fèi)、法律顧問(wèn)費(fèi)、排污費(fèi)、等其他管理部門偶爾發(fā)生的不在上述列舉中的費(fèi)用.

管理費(fèi)用月末結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)如何結(jié)轉(zhuǎn)?

管理費(fèi)用月末結(jié)轉(zhuǎn),只要把借方發(fā)生額全額結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)就可以了.一般除結(jié)轉(zhuǎn)外,不會(huì)出現(xiàn)帳面貸方數(shù).

管理費(fèi)用帳戶如果在月末出現(xiàn)紅字,可能是你本月有沖減的費(fèi)用,月末結(jié)帳時(shí)借方金額抵減紅字金額.

結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)分錄如下:

借:本年利潤(rùn)

貸:管理費(fèi)用(紅字)

借方紅字相當(dāng)于管理費(fèi)用貸方數(shù),也可以做以下的分錄:

借:管理費(fèi)用

貸:本年利潤(rùn)

以上就是管理費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄的主要內(nèi)容,大家都學(xué)會(huì)了嗎?管理費(fèi)用在會(huì)計(jì)核算上是作為期間費(fèi)用核算的,企業(yè)發(fā)生的管理費(fèi)用,在"管理費(fèi)用"科目核算,并在"管理費(fèi)用"科目中按費(fèi)用項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)賬,進(jìn)行明細(xì)賬核算.期末"管理費(fèi)用"科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)"本年利潤(rùn)"科目后無(wú)余額.