建設(shè)單位質(zhì)保金被扣怎么做賬

在實際工作中:帳務(wù)處理:甲方根據(jù)乙方開據(jù)的工程發(fā)票,借記:在建工程等工程類科目或固定資產(chǎn),貸記:銀行存款或應(yīng)付帳款、其它應(yīng)付款.一般質(zhì)保金應(yīng)是全部價款的差額部分在其它應(yīng)付款貸方掛帳.質(zhì)保期完成后,再做支付處理.乙方在收入形成時,按收入的比例預(yù)提售后服務(wù)費借記:營業(yè)費用(銷售費用)或應(yīng)收帳款、其它應(yīng)收款;貸記:預(yù)提費用或營業(yè)收入;質(zhì)保金到期收回時:沖減預(yù)提費用及其他應(yīng)收款(質(zhì)保金);無法收回時,直接轉(zhuǎn)入成本或費用.

質(zhì)保金就是"工程質(zhì)量保證金",建設(shè)單位在與施工單位結(jié)算支付工程款時,一般應(yīng)預(yù)留工程總額的5%-10%作為質(zhì)保金.其做法應(yīng)在雙方簽訂施工合同條款中明確:質(zhì)保期限和價款比例.其目的是為了確保建筑工程質(zhì)量、避免因質(zhì)量問題而再進(jìn)行的費用.過了質(zhì)保期后如無質(zhì)量問題再退還質(zhì)保金,如出現(xiàn)質(zhì)量問題乙方應(yīng)履約責(zé)任,對施工項目進(jìn)行質(zhì)保,直到工程驗收合格為止,費用從質(zhì)保金中扣除. 如無質(zhì)量問題,應(yīng)按雙方的約定,甲方給付 已乙方預(yù)留的質(zhì)保金.

營改增后,建設(shè)單位扣押質(zhì)保金,施工企業(yè)如何開票

營改增之前,業(yè)主扣押的質(zhì)保金是要給業(yè)主全部開發(fā)票并交稅.

現(xiàn)在,看文件:國家稅務(wù)總局公告2016年第69號第四條規(guī)定:"納稅人提供建筑服務(wù),被工程發(fā)包方從應(yīng)支付的工程款中扣押的質(zhì)押金、保證金,未開具發(fā)票的,以納稅人實際收到質(zhì)押金、保證金的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時間."

現(xiàn)在業(yè)主扣除你的質(zhì)保金,你可以不開票給他,等到兩年質(zhì)保期過后,業(yè)主把質(zhì)保金退給你,你再開發(fā)票,那時才產(chǎn)生增值稅納稅義務(wù)時間.

可是營改增之前,營業(yè)稅法規(guī)定,質(zhì)保金扣掉的必須全部開票給業(yè)主,不能差額.

此處上面文件講的是未開票的,如果業(yè)主要你開票,導(dǎo)致兩種開票行為:

第一種,我們在工程結(jié)算的時候,給業(yè)主開發(fā)票,如果業(yè)主能夠抵扣增值稅進(jìn)項稅,那么開專票,否則開普票,比如政府工程,業(yè)主是政府,蓋學(xué)校,業(yè)主是教育局,政府不用抵扣,那就開普票.

第二種,等到以后收到質(zhì)保金了再開票,質(zhì)保金一般是5%,這樣就延緩了質(zhì)保金所對應(yīng)的增值稅的納稅義務(wù)時間.這樣的話,盡量爭取質(zhì)保金按照第二種開票.

跟業(yè)主簽合同,包括總包與分包簽合同,票爭取在收到了質(zhì)保金返還后再開票,但是房地產(chǎn)企業(yè)例外,房地產(chǎn)公司土地增值稅清算,質(zhì)保金沒有發(fā)票不能扣除,所以你們工程結(jié)算,一般房開公司扣除你們的質(zhì)保金要全部開票給他.業(yè)主是非房開,爭取質(zhì)保金扣掉的部分,以后付款了再開票,需要在合同中寫清楚.

建設(shè)單位質(zhì)保金被扣怎么做賬?關(guān)于這個問題小編做了以上總結(jié),希望能夠幫到大家.在建設(shè)工程承包合同中約定的"質(zhì)保金",有兩種不同的含義:其一是指質(zhì)量保修金,其二是指質(zhì)量保證金.質(zhì)量保修金,是由合同雙方約定從應(yīng)付合同價款中預(yù)留的,當(dāng)標(biāo)的物出現(xiàn)質(zhì)量問題,需要進(jìn)行修理時,用于支付修理費用的資金.