流動資金包括哪些

1、廣義的流動資金.指企業(yè)全部的流動資產(chǎn),包括現(xiàn)金、 存貨(材料、在制品、及成品)、應收帳款、有價證券、預付款等項目.以上項目皆屬業(yè)務經(jīng)營所必需,故流動資金有一通俗名稱,稱為營業(yè)周轉資金.

2、狹義的流動資金=流動資產(chǎn)-流動負債.即所謂凈流動資金.

3、流動資金包括生產(chǎn)資金、儲備資金、成品資金、結算資金等.生產(chǎn)是企業(yè)在生產(chǎn)階段所占用的資金,包括在產(chǎn)品和自制半成品,待攤費用也包括在內(nèi).儲備資金是企業(yè)在儲備階段所占用的資金,包括庫存的原料及主要材料、輔助材料、燃料、包裝物、修理用備件以及在庫和用的低值易耗品等,還包括在途材料所占用的資金.

成品資金是占用在企業(yè)產(chǎn)品成品上的資金,包括產(chǎn)成品和外購商品.結算是處于結算過程的資金,如應收銷貨款等.

4、流動資金相關計算

流動資金=流動資產(chǎn)-流動負債

流動資產(chǎn)=應收賬款+預付賬款+現(xiàn)金+存貨

式中:存貨=外購原材料、燃料、其他材料+在產(chǎn)品+產(chǎn)成品

流動負債=應付賬款+預收賬款

流動資金本年增加額=本年流動資金-上年流動資金

企業(yè)支付工資部分

企業(yè)支付給職工的工資,從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉的角度看,同企業(yè)購買原材料等所支付的費用一樣,也是一次全部轉入成本,并通過產(chǎn)品銷售收回來,再用來支付下一次工資.周轉方式與流動資金相同.因此,也包括在企業(yè)的流動資金中.

某些簡單工具按性質雖屬勞動手段,但因價值或使用時間短,為便于管理,作為低值易耗品也列入流動資金. 企業(yè)流動資金按其所處的領域分為生產(chǎn)領域的流動資金和流通領域的流動資金.前者又可分為儲備資金與生產(chǎn)資金,后者又可分為貨幣資金與商品資金. 流動資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重.

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