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商譽減值準(zhǔn)備確認(rèn)及其會計處理
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Lyle
職稱：注冊會計師
4.95
解題: 0.49w
引用 @ 周純 發(fā)表的提問：
.判斷題：按照會計準(zhǔn)則規(guī)定在非同一控制下企業(yè)合并中確認(rèn)了商譽，并且按照所得稅法規(guī)的規(guī)定該商譽在初始確認(rèn)時計稅基礎(chǔ)等于賬面價值的，該商譽在后續(xù)計量過程中因會計準(zhǔn)則與稅法規(guī)定不同產(chǎn)生暫時性差異的，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相關(guān)的所得稅影響?！?老師不是商譽不影響所得稅嗎？
商譽的初始確認(rèn)我們是不確認(rèn)的 但后續(xù)變動會有影響
31樓
2022-10-30 15:42:43
全部回復(fù)
周純：回復(fù)Lyle 后續(xù)計量是個什么情況呢？
2022-10-30 16:10:27
Lyle：回復(fù)周純就是后續(xù)商譽變動就跟普通資產(chǎn)一樣處理 但一般不會變 因為商譽太虛了，我們會計基本都不會碰到讓他變化的情況
2022-10-30 16:21:00
孺子牛老師
職稱：注冊會計師,稅務(wù)師
4.99
解題: 0.6w
引用 @ Mint 發(fā)表的提問：
對于非同一控制下的企業(yè)合并，合并方對合并商譽的下列處理方法中符合我國現(xiàn)行會計準(zhǔn)則的是（）。 （分?jǐn)?shù)∶3分） 單獨確認(rèn)為商譽，不予以攤銷，定期進(jìn)行減值測試 確認(rèn)為一項無形資產(chǎn)并分期攤銷 計入長期股權(quán)投資的賬面價值 調(diào)整減少吸收合并當(dāng)期的股東權(quán)益 ? ? ?
對于非同一控制下的企業(yè)合并，合并方對合并商譽的下列處理方法中符合我國現(xiàn)行會計準(zhǔn)則的是（）。 （分?jǐn)?shù)∶3分） 單獨確認(rèn)為商譽，不予以攤銷，定期進(jìn)行減值測試-----對的 確認(rèn)為一項無形資產(chǎn)并分期攤銷--------錯 計入長期股權(quán)投資的賬面價值----錯 調(diào)整減少吸收合并當(dāng)期的股東權(quán)益--------錯
32樓
2022-10-30 15:51:59
全部回復(fù)
陳詩晗老師
職稱：注冊會計師,高級會計師
4.99
解題: 17.93w
引用 @ 流云 發(fā)表的提問：
非同一控制下免稅合并確認(rèn)的商譽計稅基礎(chǔ)是什么？以后期間，商譽發(fā)生減值的時候，商譽的計稅基礎(chǔ)又是什么？
你好，同學(xué)。商譽的計稅基礎(chǔ)和賬面一致，因為他不確認(rèn)遞延所得稅。 發(fā)生減值，是不考慮減值前的。
33樓
2022-11-01 15:02:02
全部回復(fù)
流云：回復(fù)陳詩晗老師 老師，但是我聽課的時候，老師講商譽發(fā)生的時候，計稅基礎(chǔ)是零，不知道對不對？
2022-11-01 15:27:55
陳詩晗老師：回復(fù)流云可以扣除，也就是確認(rèn)遞延所得稅的，計稅基礎(chǔ)為0是對的
2022-11-01 15:46:48
流云：回復(fù)陳詩晗老師 也就是說，商譽發(fā)生的時候計稅基礎(chǔ)是零，后期期間發(fā)生減值的時候，計稅基礎(chǔ)變?yōu)闇p值前的賬面價了，是吧？
2022-11-01 16:07:51
陳詩晗老師：回復(fù)流云是的，可以這樣理解
2022-11-01 16:37:47
小林老師
職稱：注冊會計師,中級會計師,稅務(wù)師
4.96
解題: 6.83w
引用 @ 默遠(yuǎn) 發(fā)表的提問：
商譽減值的話，會形成可抵扣暫時性差異嗎？需要確認(rèn)遞延嗎？
您好，可以形成，有未來可彌補，是確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)
34樓
2022-11-01 15:07:56
全部回復(fù)
紅老師
職稱：中級會計師
4.97
解題: 0.1w
引用 @ 銘，13687899207 發(fā)表的提問：
“累計折舊”跟“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”有什么區(qū)別？是不是可以理解為: 累計折舊是已計提減值準(zhǔn)備并且已經(jīng)確認(rèn)轉(zhuǎn)銷的，固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備是已計提折舊，但沒有確認(rèn)轉(zhuǎn)銷的，這樣理解對嗎？
累計折舊就是正常的使用的折價 減值是由于環(huán)境，等多因素導(dǎo)致貶值
35樓
2022-11-01 15:24:59
全部回復(fù)
小顧老師
職稱：注冊會計師
4.92
解題: 0.01w
引用 @ lvideal 發(fā)表的提問：
老師，144a選項計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備不是應(yīng)該剪掉商譽的300么？
同學(xué)你好，資產(chǎn)組總的減值1500，其中也是包含商譽了的，因為商譽也在這個資產(chǎn)組內(nèi)
36樓
2022-11-02 12:50:32
全部回復(fù)
職稱：
解題: 
引用 @ 無語的牛排 發(fā)表的提問：
資產(chǎn)減值損失的確定及會計處理
資產(chǎn)可收回金額確定后,如果資產(chǎn)可收回金額低于其賬面價值,企業(yè)應(yīng)當(dāng)將資產(chǎn)的賬面價值減記至可收回金額,減記的金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失,計人當(dāng)期損益,同時計提相應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。資產(chǎn)的賬面價值是指資產(chǎn)成本扣減累計折舊(或累計推銷)和累計減值準(zhǔn)備后的金額。 資產(chǎn)減值損失的賬務(wù)處理 借：資產(chǎn)減值損失 貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 在建工程減值準(zhǔn)備 投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備 無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 商譽減值準(zhǔn)備 長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
37樓
2022-11-02 13:19:10
全部回復(fù)
何何老師
職稱：注冊會計師,中級會計師,初級會計師,審計師,稅務(wù)師
4.99
解題: 1.11w
引用 @ 小巧的電燈膽 發(fā)表的提問：
找咬老師 1)2018 年末甲公司某項重大未決訴訟的結(jié)果極不確定，管理層無法作出合理估計，但在財務(wù)報表附注中披露了該事項。因該事項不影響財務(wù)報表的確認(rèn)與計量，A 注冊會計師認(rèn)為不存在特別風(fēng)險。 (2)A 注冊會計師評估認(rèn)為商譽減值存在特別風(fēng)險，在了解了與商譽減值存在特別風(fēng)險，在了解了與商譽減值測試相關(guān)的內(nèi)部控制后，認(rèn)為其設(shè)計合理并得到了執(zhí)行。為提高效率，A 注冊會計師采用了實質(zhì)性方案。 (3)甲公司的會計政策規(guī)定，按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計提存貨跌價準(zhǔn)備。A 注冊會計師將 2016 年末的存貨跌價準(zhǔn)備與相關(guān)存貨在 2017 年實際發(fā)生的損失進(jìn)行了比較，未發(fā)現(xiàn)重大差異，認(rèn)為管理層的估計合理，據(jù)此認(rèn)可了 2017 年末的存貨跌價準(zhǔn)備余額。 針對上述第(1)至(3)項，逐項指出 A 注冊會計師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡要說明理由。
1)不恰當(dāng)。A注冊會計師還應(yīng)當(dāng)考慮披露的充分性。P348 (2)不恰當(dāng)。預(yù)期控制運行有效應(yīng)當(dāng)實施控制測試，A注冊會計師應(yīng)采用綜合性方案。 (3)不恰當(dāng)。注冊會計師復(fù)核上期財務(wù)報表中會計估計的結(jié)果是為了了解管理層如何作出會計估計，屬于風(fēng)險評估程序，不足以得出認(rèn)可2017年末的存貨跌價準(zhǔn)備余額的結(jié)論。
38樓
2022-11-02 13:24:59
全部回復(fù)
何何老師
職稱：注冊會計師,中級會計師,初級會計師,審計師,稅務(wù)師
4.99
解題: 1.11w
引用 @ 小巧的電燈膽 發(fā)表的提問：
岡本老師接 (1)2018 年末甲公司某項重大未決訴訟的結(jié)果極不確定，管理層無法作出合理估計，但在財務(wù)報表附注中披露了該事項。因該事項不影響財務(wù)報表的確認(rèn)與計量，A 注冊會計師認(rèn)為不存在特別風(fēng)險。 (2)A 注冊會計師評估認(rèn)為商譽減值存在特別風(fēng)險，在了解了與商譽減值存在特別風(fēng)險，在了解了與商譽減值測試相關(guān)的內(nèi)部控制后，認(rèn)為其設(shè)計合理并得到了執(zhí)行。為提高效率，A 注冊會計師采用了實質(zhì)性方案。 (3)甲公司的會計政策規(guī)定，按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計提存貨跌價準(zhǔn)備。A 注冊會計師將 2016 年末的存貨跌價準(zhǔn)備與相關(guān)存貨在 2017 年實際發(fā)生的損失進(jìn)行了比較，未發(fā)現(xiàn)重大差異，認(rèn)為管理層的估計合理，據(jù)此認(rèn)可了 2017 年末的存貨跌價準(zhǔn)備余額。 針對上述第(1)至(3)項，逐項指出 A 注冊會計師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡要說明理由。
(1)不恰當(dāng)。A注冊會計師還應(yīng)當(dāng)考慮披露的充分性。P348 (2)不恰當(dāng)。預(yù)期控制運行有效應(yīng)當(dāng)實施控制測試，A注冊會計師應(yīng)采用綜合性方案。 (3)不恰當(dāng)。注冊會計師復(fù)核上期財務(wù)報表中會計估計的結(jié)果是為了了解管理層如何作出會計估計，屬于風(fēng)險評估程序，不足以得出認(rèn)可2017年末的存貨跌價準(zhǔn)備余額的結(jié)論。
39樓
2022-11-03 12:19:10
全部回復(fù)
何何老師
職稱：注冊會計師,中級會計師,初級會計師,審計師,稅務(wù)師
4.99
解題: 1.11w
引用 @ 小巧的電燈膽 發(fā)表的提問：
1)2018年末甲公司某項重大未決訴訟的結(jié)果極不確定，管理層無法作出合理估計，但在財務(wù)報表附注中披露了該事項。因該事項不影響財務(wù)報表的確認(rèn)與計量，A注冊會計師認(rèn)為不存在特別風(fēng)險。 (2)A注冊會計師評估認(rèn)為商譽減值存在特別風(fēng)險，在了解了與商譽減值存在特別風(fēng)險，在了解了與商譽減值測試相關(guān)的內(nèi)部控制后，認(rèn)為其設(shè)計合理并得到了執(zhí)行。為提高效率，A注冊會計師采用了實質(zhì)性方案。 (3)甲公司的會計政策規(guī)定，按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計提存貨跌價準(zhǔn)備。A注冊會計師將2016年末的存貨跌價準(zhǔn)備與相關(guān)存貨在2017年實際發(fā)生的損失進(jìn)行了比較，未發(fā)現(xiàn)重大差異，認(rèn)為管理層的估計合理，據(jù)此認(rèn)可了2017年末的存貨跌價準(zhǔn)備余額。 針對上述第(1)至(3)項，逐項指出A注冊會計師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡要說明理由。
答案】 (1)不恰當(dāng)。A注冊會計師還應(yīng)當(dāng)考慮披露的充分性。P348 (2)不恰當(dāng)。預(yù)期控制運行有效應(yīng)當(dāng)實施控制測試，A注冊會計師應(yīng)采用綜合性方案。 (3)不恰當(dāng)。注冊會計師復(fù)核上期財務(wù)報表中會計估計的結(jié)果是為了了解管理層如何作出會計估計，屬于風(fēng)險評估程序，不足以得出認(rèn)可2017年末的存貨跌價準(zhǔn)備余額的結(jié)論。
40樓
2022-11-03 12:36:13
全部回復(fù)
何何老師
職稱：注冊會計師,中級會計師,初級會計師,審計師,稅務(wù)師
4.99
解題: 1.11w
引用 @ 小巧的電燈膽 發(fā)表的提問：
(1)2018 年末甲公司某項重大未決訴訟的結(jié)果極不確定，管理層無法作出合理估計，但在財務(wù)報表附注中披露了該事項。因該事項不影響財務(wù)報表的確認(rèn)與計量，A 注冊會計師認(rèn)為不存在特別風(fēng)險。 (2)A 注冊會計師評估認(rèn)為商譽減值存在特別風(fēng)險，在了解了與商譽減值存在特別風(fēng)險，在了解了與商譽減值測試相關(guān)的內(nèi)部控制后，認(rèn)為其設(shè)計合理并得到了執(zhí)行。為提高效率，A 注冊會計師采用了實質(zhì)性方案。 (3)甲公司的會計政策規(guī)定，按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計提存貨跌價準(zhǔn)備。A 注冊會計師將 2016 年末的存貨跌價準(zhǔn)備與相關(guān)存貨在 2017 年實際發(fā)生的損失進(jìn)行了比較，未發(fā)現(xiàn)重大差異，認(rèn)為管理層的估計合理，據(jù)此認(rèn)可了 2017 年末的存貨跌價準(zhǔn)備余額。 針對上述第(1)至(3)項，逐項指出 A 注冊會計師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡要說明理由。
(1)不恰當(dāng)。A注冊會計師還應(yīng)當(dāng)考慮披露的充分性。P348 (2)不恰當(dāng)。預(yù)期控制運行有效應(yīng)當(dāng)實施控制測試，A注冊會計師應(yīng)采用綜合性方案。 (3)不恰當(dāng)。注冊會計師復(fù)核上期財務(wù)報表中會計估計的結(jié)果是為了了解管理層如何作出會計估計，屬于風(fēng)險評估程序，不足以得出認(rèn)可2017年末的存貨跌價準(zhǔn)備余額的結(jié)論。
41樓
2022-11-03 12:58:53
全部回復(fù)
何何老師
職稱：注冊會計師,中級會計師,初級會計師,審計師,稅務(wù)師
4.99
解題: 1.11w
引用 @ 小巧的電燈膽 發(fā)表的提問：
1)2018年末甲公司某項重大未決訴訟的結(jié)果極不確定，管理層無法作出合理估計，但在財務(wù)報表附注中披露了該事項。因該事項不影響財務(wù)報表的確認(rèn)與計量，A注冊會計師認(rèn)為不存在特別風(fēng)險。 (2)A注冊會計師評估認(rèn)為商譽減值存在特別風(fēng)險，在了解了與商譽減值存在特別風(fēng)險，在了解了與商譽減值測試相關(guān)的內(nèi)部控制后，認(rèn)為其設(shè)計合理并得到了執(zhí)行。為提高效率，A注冊會計師采用了實質(zhì)性方案。 (3)甲公司的會計政策規(guī)定，按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計提存貨跌價準(zhǔn)備。A注冊會計師將2016年末的存貨跌價準(zhǔn)備與相關(guān)存貨在2017年實際發(fā)生的損失進(jìn)行了比較，未發(fā)現(xiàn)重大差異，認(rèn)為管理層的估計合理，據(jù)此認(rèn)可了2017年末的存貨跌價準(zhǔn)備余額。 針對上述第(1)至(3)項，逐項指出A注冊會計師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡要說明理由。
答案】 (1)不恰當(dāng)。A注冊會計師還應(yīng)當(dāng)考慮披露的充分性。P348 (2)不恰當(dāng)。預(yù)期控制運行有效應(yīng)當(dāng)實施控制測試，A注冊會計師應(yīng)采用綜合性方案。 (3)不恰當(dāng)。注冊會計師復(fù)核上期財務(wù)報表中會計估計的結(jié)果是為了了解管理層如何作出會計估計，屬于風(fēng)險評估程序，不足以得出認(rèn)可2017年末的存貨跌價準(zhǔn)備余額的結(jié)論。
42樓
2022-11-03 13:14:59
全部回復(fù)
丁小丁老師
職稱：注冊會計師,CMA,稅務(wù)師,中級會計師
5.00
解題: 0.01w
引用 @ 小巧的電燈膽 發(fā)表的提問：
(1)2018 年末甲公司某項重大未決訴訟的結(jié)果極不確定，管理層無法作出合理估計，但在財務(wù)報表附注中披露了該事項。因該事項不影響財務(wù)報表的確認(rèn)與計量，A 注冊會計師認(rèn)為不存在特別風(fēng)險。 (2)A 注冊會計師評估認(rèn)為商譽減值存在特別風(fēng)險，在了解了與商譽減值存在特別風(fēng)險，在了解了與商譽減值測試相關(guān)的內(nèi)部控制后，認(rèn)為其設(shè)計合理并得到了執(zhí)行。為提高效率，A 注冊會計師采用了實質(zhì)性方案。 (3)甲公司的會計政策規(guī)定，按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計提存貨跌價準(zhǔn)備。A 注冊會計師將 2016 年末的存貨跌價準(zhǔn)備與相關(guān)存貨在 2017 年實際發(fā)生的損失進(jìn)行了比較，未發(fā)現(xiàn)重大差異，認(rèn)為管理層的估計合理，據(jù)此認(rèn)可了 2017 年末的存貨跌價準(zhǔn)備余額。 針對上述第(1)至(3)項，逐項指出 A 注冊會計師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡要說明理由。
您好！ (1)不恰當(dāng)。A注冊會計師還應(yīng)當(dāng)考慮披露的充分性。 (2)不恰當(dāng)。預(yù)期控制運?有效應(yīng)當(dāng)實施控制測試， 注冊會計師應(yīng)采?綜合性?案，不能僅了解。 (3)不恰當(dāng)。注冊會計師復(fù)核上期財務(wù)報表中會計估計的結(jié)果是為了了解管理層如何作出會計估計，屬于?險評估程序，不?以得出認(rèn)可 2017 年末的存貨跌價準(zhǔn)備余額的結(jié)論。
43樓
2022-11-06 13:45:01
全部回復(fù)
何何老師
職稱：注冊會計師,中級會計師,初級會計師,審計師,稅務(wù)師
4.99
解題: 1.11w
引用 @ 小巧的電燈膽 發(fā)表的提問：
岡本老師接 (1)2018 年末甲公司某項重大未決訴訟的結(jié)果極不確定，管理層無法作出合理估計，但在財務(wù)報表附注中披露了該事項。因該事項不影響財務(wù)報表的確認(rèn)與計量，A 注冊會計師認(rèn)為不存在特別風(fēng)險。 (2)A 注冊會計師評估認(rèn)為商譽減值存在特別風(fēng)險，在了解了與商譽減值存在特別風(fēng)險，在了解了與商譽減值測試相關(guān)的內(nèi)部控制后，認(rèn)為其設(shè)計合理并得到了執(zhí)行。為提高效率，A 注冊會計師采用了實質(zhì)性方案。 (3)甲公司的會計政策規(guī)定，按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計提存貨跌價準(zhǔn)備。A 注冊會計師將 2016 年末的存貨跌價準(zhǔn)備與相關(guān)存貨在 2017 年實際發(fā)生的損失進(jìn)行了比較，未發(fā)現(xiàn)重大差異，認(rèn)為管理層的估計合理，據(jù)此認(rèn)可了 2017 年末的存貨跌價準(zhǔn)備余額。 針對上述第(1)至(3)項，逐項指出 A 注冊會計師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡要說明理由
1)不恰當(dāng)。A注冊會計師還應(yīng)當(dāng)考慮披露的充分性。P348 (2)不恰當(dāng)。預(yù)期控制運行有效應(yīng)當(dāng)實施控制測試，A注冊會計師應(yīng)采用綜合性方案。 (3)不恰當(dāng)。注冊會計師復(fù)核上期財務(wù)報表中會計估計的結(jié)果是為了了解管理層如何作出會計估計，屬于風(fēng)險評估程序，不足以得出認(rèn)可2017年末的存貨跌價準(zhǔn)備余額的結(jié)論。
44樓
2022-11-06 13:51:03
全部回復(fù)
樸老師
職稱：會計師
4.98
解題: 45.5w
引用 @ 從容的皮帶 發(fā)表的提問：
你好我想問一個公司商譽減值的話，會計從頭到尾都需要做些什么
同學(xué)你好 商譽一般是不會發(fā)生減值的，當(dāng)子公司整體作為一個資產(chǎn)組測試發(fā)生減值時，首先要抵減分?jǐn)傊临Y產(chǎn)組的商譽，分錄： 借：資產(chǎn)減值損失 貸：商譽跌價準(zhǔn)備 減值損失金額應(yīng)當(dāng)先抵減分?jǐn)傊临Y產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合中商譽的賬面價值，再根據(jù)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合中除商譽之外的其他各項資產(chǎn)的賬面價值所占比重，按比例抵減其他各項資產(chǎn)的賬面價值。商譽減值的會計處理如下： 吸收合并： 借：資產(chǎn)減值損失 貸：商譽減值準(zhǔn)備 控股合并： 借：資產(chǎn)減值損失 貸：商譽——商譽減值準(zhǔn)備
45樓
2022-11-06 14:14:59
全部回復(fù)

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