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李老師：回復(fù)愛笑的流沙借長(zhǎng)期股權(quán)投資 貸無形資產(chǎn)

李老師：回復(fù)愛笑的流沙借長(zhǎng)期股權(quán)投資 貸無形資產(chǎn)

陽光：回復(fù)maize老師 那要是攤銷完了，還怎么做分錄？

maize老師：回復(fù)陽光不做分錄，沒有處置不做

陽光：回復(fù)maize老師 如果處置呢？怎么做分錄？

maize老師：回復(fù)陽光借：銀行存款 累計(jì)攤銷 貸：無形資產(chǎn) 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 貸方：營(yíng)業(yè)外收入—非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得 借方：營(yíng)業(yè)外支出—非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失

陽光：回復(fù)maize老師 你這個(gè)我還是不太理解，可以再詳細(xì)些介紹說明嗎？

陽光：回復(fù)maize老師 你可以分開寫，然后詳細(xì)介紹下嗎？我理解

maize老師：回復(fù)陽光就賣的時(shí)候就做借銀行 累計(jì)攤銷（之前做貸方全部結(jié)轉(zhuǎn)到借方） 貸無形資產(chǎn) 銷項(xiàng)稅額， 看最后這個(gè)差額， 不平用營(yíng)業(yè)外支出或者是營(yíng)業(yè)外收入填平

陽光：回復(fù)maize老師 營(yíng)業(yè)外支出或者營(yíng)業(yè)外收入放在貸方嗎？

陽光：回復(fù)maize老師 不好理解，伱分錄可以分開寫嗎？

maize老師：回復(fù)陽光借銀行 累計(jì)攤銷（之前做貸方全部結(jié)轉(zhuǎn)到借方）營(yíng)業(yè)外支出 貸無形資產(chǎn) 銷項(xiàng)稅額 或者是借銀行 累計(jì)攤銷（之前做貸方全部結(jié)轉(zhuǎn)到借方） 貸無形資產(chǎn) 銷項(xiàng)稅額 營(yíng)業(yè)外收入

陽光：回復(fù)maize老師 借無形資產(chǎn) 貸銀行，這個(gè)第一步應(yīng)該有進(jìn)項(xiàng)稅額嗎？

maize老師：回復(fù)陽光你取得是專票才有進(jìn)項(xiàng)稅額

陽光：回復(fù)maize老師 借銀行 累計(jì)攤銷（之前做貸方全部結(jié)轉(zhuǎn)到借方）營(yíng)業(yè)外支出 貸無形資產(chǎn) 銷項(xiàng)稅額 ——老師，您這個(gè)是營(yíng)業(yè)外支出，為什么還有銷項(xiàng)稅額，不理解？不應(yīng)該有銷項(xiàng)稅額吧？

maize老師：回復(fù)陽光你出售就有銷項(xiàng)稅額，和你銷售商品是一樣道理

陽光：回復(fù)maize老師 出售借方是營(yíng)業(yè)外支出啊，是虧錢呵，怎么會(huì)有銷項(xiàng)稅額？

陽光：回復(fù)maize老師 營(yíng)業(yè)外收入可以理解有銷項(xiàng)稅額，營(yíng)業(yè)外支出怎么會(huì)有銷項(xiàng)稅額？

maize老師：回復(fù)陽光和你固定資產(chǎn)銷售是一樣的啊，你銷售出去開發(fā)票，不管現(xiàn)在是賣100還是1萬都有銷項(xiàng)稅額啊，

陽光：回復(fù)maize老師 但是是虧錢??？

陽光：回復(fù)maize老師 虧錢不交稅吧？

maize老師：回復(fù)陽光需要交，增值稅不看虧損

陽光：回復(fù)maize老師 好的，只有企業(yè)所得稅虧了就不交是嗎？

maize老師：回復(fù)陽光是的，你這個(gè)營(yíng)業(yè)外支出可以稅前扣除

土豪的夏天：回復(fù)陳詩晗老師 謝謝老師，謝謝！

陳詩晗老師：回復(fù)土豪的夏天不客氣，祝你工作愉快。

瀟灑的飛機(jī)：回復(fù)小鎖老師 怎么還需要繳納增值稅呢，那么我增值稅開票稅目是什么呢？

小鎖老師：回復(fù)瀟灑的飛機(jī)你這個(gè)視同處置你的無形資產(chǎn)了呀，你的無形資產(chǎn)是什么？土地使用權(quán)還是專利技術(shù)？

瀟灑的飛機(jī)：回復(fù)小鎖老師 商標(biāo)專用權(quán)？這不是轉(zhuǎn)讓，是投資，是否有相關(guān)的免稅政策呢？

小鎖老師：回復(fù)瀟灑的飛機(jī)商標(biāo)權(quán)需要繳納增值稅的，商標(biāo)投資就是轉(zhuǎn)讓呀，轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)，是指轉(zhuǎn)讓商標(biāo)的所有權(quán)或使用權(quán)的行為。專利權(quán)和技術(shù)服務(wù)是有減免規(guī)定，商標(biāo)這個(gè)沒有聽說過。

瀟灑的飛機(jī)：回復(fù)小鎖老師 而且發(fā)票開給誰呢？對(duì)于被投資公司來講，借: 無形資產(chǎn)? 貸: 實(shí)收資本，我開給被投資公司，感覺很奇怪

小鎖老師：回復(fù)瀟灑的飛機(jī)您好，我給您一個(gè)政策，你看看能看懂不。 財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))附件1:《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第十條規(guī)定,銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn),指有償提供服務(wù)、有償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn).第十一條規(guī)定,有償,指取得貨幣、貨物或者其他經(jīng)濟(jì)利益. 根據(jù)上述規(guī)定,企業(yè)將無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)投資入股換取被投資企業(yè)的股權(quán)行為,屬于有償取得其他經(jīng)濟(jì)利益,而作為被投資企業(yè),取得無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)包括接受投資入股形式取得的無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn),其進(jìn)項(xiàng)稅額同樣準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣.這就意味著投資企業(yè)以無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)投資應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額、開具增值稅專用發(fā)票,交給被投資企業(yè)作為抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑據(jù),打通了增值稅環(huán)環(huán)征收、層層抵扣的鏈條.

瀟灑的飛機(jī)：回復(fù)小鎖老師 [2016]36號(hào)文件中的《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》，其中明確了銷售無形資產(chǎn)，指轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)或者使用權(quán)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。無形資產(chǎn)，指不具實(shí)物形態(tài)，但能帶來經(jīng)濟(jì)利益的資產(chǎn)，包括技術(shù)、商標(biāo)等。注釋沒有直接將“無形資產(chǎn)投資入股”納入其中。無形資產(chǎn)投資入股雖然也是無形資產(chǎn)所有權(quán)或使用權(quán)的讓渡，但是從稅法原理來看投資和轉(zhuǎn)讓時(shí)有差別的。投資入股不能直接按轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)進(jìn)行涉稅處理。

瀟灑的飛機(jī)：回復(fù)小鎖老師 并且發(fā)生了轉(zhuǎn)讓，按照上個(gè)文件規(guī)定，納稅人提供符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、服務(wù)，都可以免征增值稅。說明無形資產(chǎn)投資入股是不需要繳納增值稅的。

瀟灑的飛機(jī)：回復(fù)小鎖老師 2016 36號(hào)文有兩種理解，所以不知道應(yīng)該交增值稅還是不應(yīng)該交

小鎖老師：回復(fù)瀟灑的飛機(jī)技術(shù)開發(fā)技術(shù)轉(zhuǎn)讓是不交的，但是你這個(gè)是商標(biāo)權(quán)呀，商標(biāo)權(quán)不屬于技術(shù)

瀟灑的飛機(jī)：回復(fù)小鎖老師 老師，用無形資產(chǎn)對(duì)外投資，投資方需要繳納印花稅嗎

小鎖老師：回復(fù)瀟灑的飛機(jī)需要繳納印花稅，這個(gè)不屬于免稅范圍。

瀟灑的飛機(jī)：回復(fù)王雁鳴老師 A公司的品牌作價(jià)不入無形資產(chǎn)嗎

王雁鳴老師：回復(fù)瀟灑的飛機(jī)同學(xué)你好，不入無形資產(chǎn)，入長(zhǎng)期股權(quán)投資。

瀟灑的飛機(jī)：回復(fù)王雁鳴老師 那么A公司的品牌作價(jià)不處理嗎

王雁鳴老師：回復(fù)瀟灑的飛機(jī)同學(xué)你好，不用處理了。

瀟灑的飛機(jī)：回復(fù)王雁鳴老師 A公司還要交增值稅嗎，如果是小規(guī)模納稅人A公司要怎么做賬

王雁鳴老師：回復(fù)瀟灑的飛機(jī)同學(xué)你好，A公司需要繳納增值稅，如果是小規(guī)模納稅人，A公司做賬，借，長(zhǎng)期股權(quán)投資，貸，其他業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)。

瀟灑的飛機(jī)：回復(fù)王雁鳴老師 A公司開票給誰呢，稅目是什么呢

王雁鳴老師：回復(fù)瀟灑的飛機(jī)同學(xué)你好，A公司開票給B公司。稅目是無形資產(chǎn)。