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。：回復(fù)陳詩晗老師 ？

陳詩晗老師：回復(fù)。就是你的預(yù)計毛利率根據(jù)你利潤表的數(shù)據(jù)計算得出。

。：回復(fù)陳詩晗老師 具體怎么算

陳詩晗老師：回復(fù)。用你利潤表里面的（營業(yè)收入-營業(yè)成本）/營業(yè)收入

。：回復(fù)陳詩晗老師 這里的營業(yè)收入是主營和其他收入嗎？和當年虧損有關(guān)系嗎

陳詩晗老師：回復(fù)。就是你利潤表里面的第一項的營業(yè)收入，和第二大項的營業(yè)成本。

。：回復(fù)陳詩晗老師 那如果我按照帳上的科目余額表做出利潤表，再按著您說的公式計算出毛利率，（這個利潤表和2019年第四季度報的數(shù)據(jù)不一樣，是后面有調(diào)帳改過）這樣需要考慮和2019年第四季度報的企業(yè)所得稅有什么關(guān)系嗎

陳詩晗老師：回復(fù)。所得稅預(yù)交是根據(jù)你利潤表的金額去預(yù)交的。 你計算也是根據(jù)你利潤表計算。 這個不影響。

。：回復(fù)陳詩晗老師 但是由于有部分房款還沒交房不能確認收入帳上做錯確認了收入，而這些數(shù)據(jù)在19年第四季度報企業(yè)所得稅的時候已經(jīng)算在內(nèi)了，而現(xiàn)在要提交的年度資產(chǎn)負債表以及利潤表說不含之前這些不能確人收入的部分，那預(yù)計毛利率不是會和之前報的沖突？資產(chǎn)負債表也不一樣

陳詩晗老師：回復(fù)。沒有交房，你也是要按完工進度確認收入的啊， 你這樣不影響 并不是交房時才確認

。：回復(fù)陳詩晗老師 按收入確認原則，沒有交房不是不是確認收入嗎，如果我們現(xiàn)在就是改成沒有交房的部分不確認收入，那就跟19年第四季度報所得稅的時候的利潤率有沖突了是不是？那要怎么辦

陳詩晗老師：回復(fù)。按照收入原則，房地產(chǎn)企業(yè)是屬于某一時段的履約義務(wù)。是按照完工進度確認收入，不是說不符合收入的確認。

。：回復(fù)陳詩晗老師 那如果已經(jīng)完工還沒交房已經(jīng)賣的差不多呢

。：回復(fù)陳詩晗老師 完工了不能證明所有權(quán)轉(zhuǎn)移了產(chǎn)生收入了，為什么完工就可以確認收入

陳詩晗老師：回復(fù)。那你這個房子是完工的時候才收錢嗎？并不是呀，你這里還沒有完工的時候你就已經(jīng)收了人家的錢了，然后你們也簽了銷售合同，人家也在辦理了相關(guān)的一個產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移。你怎么理解必須要交房的時候才是收入呢。

。：回復(fù)陳詩晗老師 我是理解成房主還沒拿到房產(chǎn)證所有權(quán)還沒真正轉(zhuǎn)移，所謂的收入也還不能定義為我們真正的收入，比如如果按照你說的情況，那么有的人在買了房之后還沒全部交完辦完手續(xù)就退了，那是不是說明其實按照收入確人原則是在產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的時候才能確認？

陳詩晗老師：回復(fù)。這個問題不糾結(jié)了。就是說，你現(xiàn)在這個利潤表里面也是要按照你的完工進度確認收入，結(jié)轉(zhuǎn)成本。不是，你在稅法上交稅的時候，需要預(yù)估這個收入和成本去交稅的。所以說在你這里，不存在你之前考慮的這個差異的。

。：回復(fù)陳詩晗老師 但是問題是我的19年第四季度的時候報企業(yè)所得稅是按照為交房也確認收入的都算在里面的利潤表來報的，那現(xiàn)在要提交年財務(wù)報表和預(yù)計毛利率就是要用扣除未交房的收入來做利潤表的和算預(yù)計毛利率的，這樣不是存在利潤差嗎？第四季度利潤不一致了，那不是？

陳詩晗老師：回復(fù)。你在第四季度申報的時候，你沒有去預(yù)估里的收入嗎？還是說你在第四季度的時候，之前沒有預(yù)估，第四季度的時候全部確認收入在第四季。

玲子：回復(fù)Zeng一般企業(yè)適用的是新會計準則 如果我的回答讓您滿意，請給予好評，謝謝！

Zeng：回復(fù)玲子 我看了電子稅務(wù)局這個，

玲子：回復(fù)Zeng然后呢，沒太懂你的意思

Zeng：回復(fù)玲子 那是不是應(yīng)該勾選小企業(yè)會計準則

玲子：回復(fù)Zeng一般現(xiàn)在就是新會計準則

sdjjxygj：回復(fù)田老師 老師，這道題為什么選C呢？

田老師：回復(fù)sdjjxygj第一條 為了規(guī)范資產(chǎn)減值的確認、計量和相關(guān)信息的披露，根 　　據(jù)《企業(yè)會計準則——基本準則》，制定本準則。 　　第二條 資產(chǎn)減值，是指資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價值。 　　本準則中的資產(chǎn)，除了特別規(guī)定外，包括單項資產(chǎn)和資產(chǎn)組。 　　資產(chǎn)組，是指企業(yè)可以認定的最小資產(chǎn)組合，其產(chǎn)生的現(xiàn)金流入 　　應(yīng)當基本上獨立于其他資產(chǎn)或者資產(chǎn)組產(chǎn)生的現(xiàn)金流入。 　　第三條 下列各項適用其他相關(guān)會計準則： 　　（一）存貨的減值，適用《企業(yè)會計準則第1 號——存貨》。 　?。ǘ┎捎霉蕛r值模式計量的投資性房地產(chǎn)的減值，適用《企 　　業(yè)會計準則第3 號——投資性房地產(chǎn)》。 　?。ㄈ┫男陨镔Y產(chǎn)的減值，適用《企業(yè)會計準則第5 號—— 　　生物資產(chǎn)》。 　?。ㄋ模┙ㄔ旌贤纬傻馁Y產(chǎn)的減值，適用《企業(yè)會計準則第15 　　號——建造合同》。 　?。ㄎ澹┻f延所得稅資產(chǎn)的減值，適用《企業(yè)會計準則第18 號—— 　　所得稅》。 　　2 　?。┤谫Y租賃中出租人未擔保余值的減值，適用《企業(yè)會計準 　　則第21 號——租賃》。 　?。ㄆ撸镀髽I(yè)會計準則第22 號——金融工具確認和計量》規(guī)范 　　的金融資產(chǎn)的減值，適用《企業(yè)會計準則第22 號——金融工具確認 　　和計量》。 　?。ò耍┪刺矫魇吞烊粴獾V區(qū)權(quán)益的減值，適用《企業(yè)會計準則 　　第27 號——石油天然氣開采》。 從以上條件來看這題不是選C應(yīng)該是B

大熊：回復(fù)陳詩晗老師 怎么做才會漂亮，我公司比較嚴格

陳詩晗老師：回復(fù)大熊一張回單上的稅做一筆分錄。

布妞：回復(fù)陳詩晗老師 那老師我選的B答案是對的吧

陳詩晗老師：回復(fù)布妞是的，同學(xué)，B是對的喔