資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益。
資產(chǎn)總計=流動資產(chǎn)+非流動資產(chǎn)
具體如下:
資產(chǎn):
貨幣資金=現(xiàn)金%2B銀行存款%2B其他貨幣資金
應(yīng)收賬款=應(yīng)收賬款(借)-壞賬準(zhǔn)備(貸)
存貨=材料(含低值易耗品%2B包裝物)%2B生產(chǎn)成本(包括在產(chǎn)品%2B半成品)%2B庫存商品%2B委托加工物資%2B委托代銷商品等-存貨跌價準(zhǔn)備
材料采用計劃成本核算,以及庫存商品采用計劃成本或售價核算的企業(yè),應(yīng)按加或減材料成本差異、商品進(jìn)銷差價后的金額填列。
待攤費(fèi)用=待攤費(fèi)用[除攤銷期限1年以上(不含1年)的其他待攤費(fèi)用](新準(zhǔn)則沒有該科目,但企業(yè)可以自己設(shè)置)
表中以上部分合計是流動資產(chǎn)。以下是非流動資產(chǎn)。
非流動資產(chǎn)主要是固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)。
固定資產(chǎn)=固定資產(chǎn)原價[融資租入的固定資產(chǎn),其原價也包括在內(nèi)]-累計折舊[融資租入的固定資產(chǎn),其已提折舊也包括在內(nèi)]
無形資產(chǎn)=無形資產(chǎn)原價-累計攤銷
負(fù)債:
短期借款=短期借款總賬金額
應(yīng)付賬款=應(yīng)付賬款(貸)
應(yīng)交稅金=應(yīng)付稅金(貸)-現(xiàn)在應(yīng)該叫“應(yīng)交稅費(fèi)”
一般表中“長期負(fù)債”以上部分為流動負(fù)債
長期負(fù)債=長期借款%2B長期應(yīng)付款%2B其他長期負(fù)債
長期借款=長期借款
流動負(fù)債%2B長期負(fù)債=負(fù)債
所有者權(quán)益
實收資本=注冊資本額
資本公積=資本公積
未分配利潤=本年利潤%2B利潤分配[未彌補(bǔ)的虧損,在本項目內(nèi)以“-”號填列]
上述加起來是就是所有者權(quán)益