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半年一撇：回復(fù)鄒老師 1.那在你說(shuō)的：”期末結(jié)轉(zhuǎn) 借；應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸；應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅“之前，是不是有一步”借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng) 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 呢？ 2.年末：把損益類轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)，再把本年利潤(rùn)轉(zhuǎn)到未分配利潤(rùn)，所得數(shù)值就是利潤(rùn)總額，對(duì)嗎？ 3.把損益類轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)，再把本年利潤(rùn)轉(zhuǎn)到未分配利潤(rùn)，這個(gè)數(shù)值再需彌補(bǔ)五年內(nèi)虧損，這樣得出的數(shù)值乘以所得稅稅率就是本年應(yīng)交的所得稅，對(duì)嗎，老師？

鄒老師：回復(fù)半年一撇1不需要做進(jìn)項(xiàng)，銷項(xiàng)對(duì)沖差額計(jì)入未交增值稅的 2，不是的，這個(gè)與利潤(rùn)沒(méi)有關(guān)系的 3，匯算清繳是根據(jù)調(diào)整之后的應(yīng)納稅所得額去彌補(bǔ)以前年度的虧損，與會(huì)計(jì)的賬面利潤(rùn)是沒(méi)有關(guān)系的

半年一撇：回復(fù)鄒老師 1.那交所得稅寫(xiě)這筆會(huì)計(jì)分錄“ 借；應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅 貸；銀行存款”，后面的數(shù)值是怎么計(jì)算出來(lái)的??？對(duì)了，老師你告訴過(guò)我是“應(yīng)納稅所得額*適用稅率”，那這個(gè)“應(yīng)納稅所得額”是怎么計(jì)算出來(lái)的??？是不是這樣算的：“把損益類轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)然后再把本年利潤(rùn)轉(zhuǎn)到未分配利潤(rùn)”這一步最后的數(shù)值啊？ 2.年末.把收入類轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)貸方，把成本類轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)借方，這樣得出的本年利潤(rùn)余額難道不是利潤(rùn)表里填的利潤(rùn)總額嗎？我認(rèn)為是啊，為什么不對(duì)呢，老師，你費(fèi)心幫我講講唄，謝謝

鄒老師：回復(fù)半年一撇1 應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額 2是凈利潤(rùn)的金額

半年一撇：回復(fù)鄒老師 1.“ 借；所得稅費(fèi)用 貸；應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅”和“ 借；應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅 貸；銀行存款”這兩個(gè)會(huì)計(jì)分錄后面的數(shù)值都是一樣的吧？都是=應(yīng)納稅所得額*適用稅率=(利潤(rùn)總額 納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額)*適用稅率,對(duì)嗎？ 2.我第一個(gè)問(wèn)題中的“應(yīng)納稅所得額”就是通過(guò)匯算清繳算出來(lái)的吧？

鄒老師：回復(fù)半年一撇1 你好，借方應(yīng)當(dāng)把所得稅費(fèi)用換成以前年度損益調(diào)整 金額等于匯算清繳實(shí)際補(bǔ)交稅款 2 是的

怡然的紅酒：回復(fù)郭老師 我都想問(wèn)，

郭老師：回復(fù)怡然的紅酒借稅金及附加貸、應(yīng)交稅費(fèi)。

郭老師：回復(fù)怡然的紅酒這個(gè)是附加稅的一般納稅人，和小規(guī)模都是一樣的，繳納借應(yīng)交稅費(fèi)，貸銀行存款。

郭老師：回復(fù)怡然的紅酒一般納稅人增值稅 借應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅 繳納 借應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅貸銀行。

郭老師：回復(fù)怡然的紅酒小規(guī)模的借應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅，貸銀行存款不需要具體。

怡然的紅酒：回復(fù)郭老師 小規(guī)模不計(jì)提嗎

郭老師：回復(fù)怡然的紅酒是的，小規(guī)模的，不需要計(jì)提

怡然的紅酒：回復(fù)郭老師 小規(guī)模直接繳納嗎

郭老師：回復(fù)怡然的紅酒對(duì)的是的是這么做的，是這么理解的。

怡然的紅酒：回復(fù)郭老師 好的，謝謝老師

郭老師：回復(fù)怡然的紅酒不用客氣，工作愉快

潁川：回復(fù)鄒老師 以后回來(lái)所在地的時(shí)候，就按正常的分錄做下去，然后轉(zhuǎn)出未交增值稅到未交增值稅，交稅的時(shí)候是借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅，貸：銀行存款，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）嗎？

鄒老師：回復(fù)潁川你好，是的，是這樣處理

潁川：回復(fù)鄒老師 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）和應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交稅金這兩個(gè)科目有什么區(qū)別？

鄒老師：回復(fù)潁川你好，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金），這個(gè)就是當(dāng)月繳納當(dāng)月的稅款，也就是預(yù)交的稅款 沒(méi)有應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交稅金這個(gè)科目的