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演示賬套

應(yīng)付賬款融資會(huì)計(jì)處理

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老江老師

職稱：,中級(jí)會(huì)計(jì)師

4.99

解題: 3.48w

引用 @ 三人禾發(fā)表的提問(wèn)：

融資租賃的固定資產(chǎn)價(jià)值是1510000，首付30% 453000，每期租金 50034，含本金，合計(jì)利息148230，但是租賃方只有開(kāi)了453000的發(fā)票，融資租賃固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理是如下嗎借：固定資產(chǎn)---融資租賃固定資產(chǎn) 1510000 貸銀行存款 453000，貸長(zhǎng)期應(yīng)付款--應(yīng)付融資租賃款 1057000，下月收到本息發(fā)票時(shí)，借：長(zhǎng)期應(yīng)付款 --本金38970 ，借，財(cái)務(wù)費(fèi)用---融資租賃利息 15489，貸：銀行存款，這樣處理對(duì)嗎？

你好，參考如下分錄：企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第五十八條　固定資產(chǎn)按照以下方法確定計(jì)稅基礎(chǔ)： ……… (三)融資租入的固定資產(chǎn)，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過(guò)程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ)，租賃合同未約定付款總額的，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和承租人在簽訂租賃合同過(guò)程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ)； 1、付款總額=現(xiàn)在將來(lái)要付的總額 2、假設(shè)增值稅率16%，將付款總額價(jià)稅分離：固定資產(chǎn)原值A(chǔ) 增值稅為 B 分錄參考借固定資產(chǎn) A 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額） B 貸銀行存款（首付金額）長(zhǎng)期應(yīng)付款以后各期要付的折舊按正常的固定資產(chǎn)折舊每項(xiàng)收到融資公司開(kāi)來(lái)的發(fā)票，根據(jù)票上的稅額：借應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額）借長(zhǎng)期應(yīng)付款貸銀行存款（票上的金額在固定資產(chǎn)初始化的時(shí)候，已經(jīng)列支了，這里就不管他了）

全部回復(fù)

鄒老師

職稱：注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師

4.99

解題: 62.44w

你好，做壞賬處理企業(yè)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備時(shí)：借：資產(chǎn)減值損失—計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備貸：壞賬準(zhǔn)備企業(yè)發(fā)生壞賬損失時(shí)：借：壞賬準(zhǔn)備貸：應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等

全部回復(fù)

熏衣草：回復(fù)鄒老師 10多年前的應(yīng)收款，現(xiàn)在可以計(jì)提嗎？如果可以計(jì)提的話，計(jì)提的標(biāo)準(zhǔn)？是不是一次性按百分之百計(jì)提完了

2023-03-15 04:00:21

鄒老師：回復(fù)熏衣草你好，確實(shí)收不到可以計(jì)提，可以按100%計(jì)提

2023-03-15 04:28:59

五條悟老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師

4.98

解題: 0.57w

借：銀行存款，貸：短期借款。

全部回復(fù)

文老師

職稱：中級(jí)職稱

4.97

解題: 7.38w

您好，您當(dāng)時(shí)具體是怎么做的

全部回復(fù)

斯瑩：回復(fù)文老師每月付款就按照借:其他應(yīng)付款貸:銀行存款，收到發(fā)票，借管理費(fèi)用，貸其他應(yīng)付款，一直付了3年

2023-03-15 06:28:28

文老師：回復(fù)斯瑩哦，應(yīng)該來(lái)說(shuō)車按四年計(jì)提折舊的，這樣來(lái)說(shuō)，您分三年進(jìn)費(fèi)用了是嗎，

2023-03-15 06:48:30

斯瑩：回復(fù)文老師可以這樣理解，現(xiàn)在到期車歸公司所有，但是這個(gè)資產(chǎn)怎樣體現(xiàn)呢？

2023-03-15 07:00:47

文老師：回復(fù)斯瑩或者您把原來(lái)進(jìn)的管理費(fèi)用沖了，記入固定資產(chǎn)，然后再補(bǔ)計(jì)提折舊，借固定資產(chǎn)貸以前年度損益調(diào)整，然后補(bǔ)計(jì)提折舊，借以前年度損益調(diào)整貸累計(jì)折舊，還有會(huì)涉及調(diào)增以前年度的所得稅，借以前年度損益調(diào)整貸應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅，然后把以前年度損益調(diào)整的余額結(jié)轉(zhuǎn)到利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)，借以前年度損益調(diào)整貸利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

2023-03-15 07:11:03

斯瑩：回復(fù)文老師老師我們上市公司子公司，請(qǐng)問(wèn)調(diào)整以前年度損益會(huì)風(fēng)險(xiǎn)嗎？這個(gè)資產(chǎn)直接就賣掉了，請(qǐng)問(wèn)還有其他的調(diào)整方案嗎？

2023-03-15 07:25:24

文老師：回復(fù)斯瑩已經(jīng)賣了，那或者就不動(dòng)了

2023-03-15 07:44:55

斯瑩：回復(fù)文老師老師也不行呀！那么進(jìn)賬的錢怎么賬務(wù)處理呢？

2023-03-15 08:09:24

文老師：回復(fù)斯瑩就是現(xiàn)在賣了，進(jìn)賬的錢是吧，那就沖原來(lái)的管理費(fèi)用

2023-03-15 08:22:31

斯瑩：回復(fù)文老師因?yàn)榭缒晟婕罢{(diào)整以前年度損益嗎？

2023-03-15 08:49:02

文老師：回復(fù)斯瑩是的，應(yīng)該來(lái)說(shuō)是會(huì)涉及，那或者您就計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入