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木@：回復(fù)maize老師 一般納稅人

木@：回復(fù)maize老師 原值是24600，折舊已經(jīng)計(jì)提完了，賣了600

maize老師：回復(fù)木@一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)采用簡易計(jì)稅，會計(jì)處理 1.轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理 借：固定資產(chǎn)清理 累計(jì)折舊 貸：固定資產(chǎn)原值 2.清理發(fā)生收入、費(fèi)用和應(yīng)納稅額 (1)清理收入 借：銀行存款 貸：固定資產(chǎn)清理 (2)清理發(fā)生的費(fèi)用 借：固定資產(chǎn)清理 貸：銀行存款 (3)計(jì)算應(yīng)納稅額和繳納(不管是按照依3%的征收率，減按2%征收增值稅，還是放棄減稅，應(yīng)納稅額全額在本分錄中核算) 借：固定資產(chǎn)清理 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計(jì)稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計(jì)稅 貸：銀行存款 備注：也有對于減征1%的部分，計(jì)入營業(yè)外收入(下同) 借：應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計(jì)稅 貸：營業(yè)外收入 3.結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理，固定資產(chǎn)清理科目余額結(jié)轉(zhuǎn)為0。 借：營業(yè)外支出 貸：固定資產(chǎn)清理 或借：固定資產(chǎn)清理 貸：營業(yè)外收入

maize老師：回復(fù)木@公司報(bào)廢機(jī)器設(shè)備，報(bào)廢利得和損失分別計(jì)入“營業(yè)外收入”行項(xiàng)目和“營業(yè)外支出”科目； 公司轉(zhuǎn)讓機(jī)器設(shè)備或者抵債，處置利得或損失在“資產(chǎn)處置收益”科目。 具體會計(jì)處理： 1.固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理: 借：累計(jì)折舊 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（如計(jì)提） 固定資產(chǎn)清理 貸：固定資產(chǎn)原值 2.處置報(bào)廢取得收入（處置未產(chǎn)生收入不做） 借：現(xiàn)金/銀行存款等 貸：固定資產(chǎn)清理 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 3.清理凈損益結(jié)轉(zhuǎn): 產(chǎn)生清理損失 借：營業(yè)外支出——非流動(dòng)資產(chǎn)損失（非流動(dòng)資產(chǎn)毀損報(bào)廢損失） 資產(chǎn)處置收益——非流動(dòng)資產(chǎn)損失（非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失） 貸:固定資產(chǎn)清理 產(chǎn)生清理利得 借：固定資產(chǎn)清理 貸：營業(yè)外收入——非流動(dòng)資產(chǎn)收入（非流動(dòng)資產(chǎn)毀損報(bào)廢利得） 資產(chǎn)處置收益——非流動(dòng)資產(chǎn)損失（非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得）

maize老師：回復(fù)木@不知道你是簡易計(jì)稅還是一般計(jì)稅，你這個(gè)先把你賬上那個(gè)累計(jì)折舊，固定資產(chǎn)原值這個(gè)都弄固定資產(chǎn)清理這個(gè)科目下面，最后你看你出售賣多少做第2步分錄

木@：回復(fù)maize老師 原值是24600，折舊也是24600，賣了600，該怎么做呢

maize老師：回復(fù)木@1.固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理: 借：累計(jì)折舊24600 貸：固定資產(chǎn)原值24600

木@：回復(fù)maize老師 那出售的這個(gè)600怎么做

maize老師：回復(fù)木@親，你沒有說你是簡易還是一般啊，你條件沒有說啊，

Miranda：回復(fù)江老師 工作中

Miranda：回復(fù)江老師 請問具體會計(jì)分錄需要怎樣做呢

江老師：回復(fù)Miranda一、借：累計(jì)折舊 借：固定資產(chǎn)清理 貸：固定資產(chǎn) 二、銷售變賣固定資產(chǎn) 借：銀行存款（或庫存現(xiàn)金） 貸：其他業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 三、結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：其他業(yè)務(wù)成本 貸：固定資產(chǎn)清理 四、交增值稅，做收入時(shí)是按3%計(jì)算增值稅，減免稅1%，交2%的增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅費(fèi)） 貸：營業(yè)外收入——減免稅費(fèi)

潁川：回復(fù)鄒老師 出售使用過的固定資產(chǎn)，稅率是幾個(gè)點(diǎn)？

鄒老師：回復(fù)潁川你好，之前進(jìn)項(xiàng)稅額有抵扣嗎

潁川：回復(fù)鄒老師 小規(guī)模的

鄒老師：回復(fù)潁川你好，按3%的征收率減按2%征收增值稅的

潁川：回復(fù)鄒老師 申報(bào)表怎么填寫呀，我看到是有顏色的，不是白底可以填的？

鄒老師：回復(fù)潁川你好，在第7行填寫處置價(jià)款/（1+3%）的金額

潁川：回復(fù)鄒老師 我也寫填那里，灰灰的顏色是不能填寫的

鄒老師：回復(fù)潁川你好，那你需要打印出來填寫，去稅局大廳做申報(bào)

Eva：回復(fù)暖暖老師 那有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)嗎？

暖暖老師：回復(fù)Eva沒有，人家自由買賣自由