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李文良：回復鄒老師 法人代表墊子

鄒老師：回復李文良你好，那后來抽走資金之后法人代表有償還這個借款嗎

李文良：回復鄒老師 理解有誤，是法人代表向公司墊的資金，現(xiàn)在還沒還法人代表呢

鄒老師：回復李文良你好，這個在外賬只需要做收到投資款的，股東是需要以自有資金對公司投資的 股東借款不是公司借款

李文良：回復鄒老師 那現(xiàn)在沒有這個其他應交款這個科目了，我現(xiàn)在怎么做，接著他們的賬

鄒老師：回復李文良你好，需要收回 借；庫存現(xiàn)金等科目 貸；其他應收款

李文良：回復鄒老師 是這樣啊，是他移交過來的科目明細表里有其他應交款這個科目，現(xiàn)在我做電子賬的時候沒有這個會計科目，只有其他應付款這個科目，那他外賬遺留這個其他應交款怎么處理

鄒老師：回復李文良你好，你可以計入其他應付款貸方就是了

李文良：回復鄒老師 那他之前已經報完稅了，資產負債表里有這個會計科目，這樣我就改變他原來的負債表了，也就這個科目沒了

鄒老師：回復李文良你好，你可以去撤銷之前錯誤的報表，然后按正確的數(shù)據(jù)填寫報送

李文良：回復鄒老師 老師,已經無法撤銷了吧，稅已經報到7月份了。而賬是2017年一直都有的

鄒老師：回復李文良你好，之前報表數(shù)據(jù)有錯誤，是可以撤銷，然后更正申報的

李文良：回復鄒老師 款好幾個月呢，

鄒老師：回復李文良你好，之前月份錯誤就全部撤銷，然后按正確的報送就是了

李文良：回復鄒老師 已經好幾年了，這是外賬做的

鄒老師：回復李文良你好，這個沒有什么捷徑的，之前錯誤了只能是撤銷，然后按正確數(shù)據(jù)報送的

李文良：回復鄒老師 這個我能不能把其他應交款，直接合并到其他應付款里面呀？這樣只是少了一個會計科目，但是負責總合計數(shù)不變

鄒老師：回復李文良你好，其他應交款貸方余額是填寫在其他應付款 因為之前沒有這樣調整，才導致之前的報表全部需要調整的

李文良：回復鄒老師 那我從現(xiàn)在能調整嗎？

鄒老師：回復李文良你好，需要從之前調整的 如果現(xiàn)在調整，只能是改變現(xiàn)在及以后的 數(shù)據(jù) 之前的數(shù)據(jù)還是無法修改的

李文良：回復鄒老師 現(xiàn)在調整可以嗎？

鄒老師：回復李文良你好，需要從之前錯誤的時候開始調整 而不是現(xiàn)在調整，現(xiàn)在調整只能影響現(xiàn)在及以后，無法調整之前的

李文良：回復鄒老師 那我能增加一個他這個會計科目嗎？其他應交款這個會計科目，還按他之前的做

鄒老師：回復李文良你好，可以增加，然后調整到正確的

李文良：回復鄒老師 那我調整的會計分錄怎么寫？

鄒老師：回復李文良你好 借；其他應交款 貸；其他應付款

k1：回復東老師 可是沒有現(xiàn)金啊

東老師：回復k1你們外賬你看過嗎？賬上顯示有現(xiàn)金嗎？

k1：回復東老師 是啊 但是現(xiàn)在 現(xiàn)金余額為0了，我還要管嗎

東老師：回復k1你現(xiàn)在是接手了 是嗎？還是負責內賬？

萬萬沒想到：回復樸老師 那的是怎么取啊，根據(jù)報賬單嗎？

樸老師：回復萬萬沒想到（1）現(xiàn)金各項目之間的增減變動，不會影響現(xiàn)金流量凈額的變動。例如，從銀行提取現(xiàn)金、將現(xiàn)金存入銀行、用現(xiàn)金購買兩個月到期的債券等，均屬于現(xiàn)金各項目之間內部資金轉換，不會使現(xiàn)金流量增加或減少。 （2）非現(xiàn)金各項目之間的增減變動，也不會影響現(xiàn)金流量凈額的變動。例如，用固定資產清償債務、用原材料對外投資、用存貨清償債務、用固定資產對外投資等，均屬于非現(xiàn)金各項目之間的增減變動，不涉及現(xiàn)金的收支，不會使現(xiàn)金流量增加或減少。 （3）現(xiàn)金各項目與非現(xiàn)金各項目之間的增減變動，會影響現(xiàn)金流量凈額的變動。例如，用現(xiàn)金支付購買的原材料、用現(xiàn)金對外投資、收回長期債券等，均涉及現(xiàn)金各項目與非現(xiàn)金各項目之間的增減變動，這些變動會引起現(xiàn)金流入或現(xiàn)金支出。

儉樸的果汁：回復maize老師 應交所得稅的一級科目，也是應交稅費嗎？

maize老師：回復儉樸的果汁這個是二級科目，應交稅費應交所得稅

儉樸的果汁：回復maize老師 老師現(xiàn)在還有“營業(yè)稅金及附加”這個科目嗎？什么稅計入在這個科目下

maize老師：回復儉樸的果汁這個是稅金及附加，根據(jù)財會[2016]22號，“營業(yè)稅金及附加”科目改為“稅金及附加”，核算企業(yè)經營活動發(fā)生的消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加及房產稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關稅費；利潤表中的“營業(yè)稅金及附加”項目調整為“稅金及附加”項目

儉樸的果汁：回復maize老師 老師土地稅、房產稅、印花稅這些稅，現(xiàn)在也歸集在這個科目了？之前這些稅是不是計入管理費用的？

maize老師：回復儉樸的果汁是的，現(xiàn)在都做改稅金及附加下面

儉樸的果汁：回復maize老師 老師本月計提營業(yè)稅金及附加，是根據(jù)上個月的所交稅費嗎？那像土地使用稅，房產稅等是按季申報的，那如果本月計提以后，應交稅費這個科目是不是兩個月有余額？

maize老師：回復儉樸的果汁這個是季度末先計提這個

儉樸的果汁：回復maize老師 老師我還想請教您，現(xiàn)在特殊疫情，我們是工業(yè)企業(yè)，從一月份到現(xiàn)在，生產上都沒有正式復工，每個月都是零抄報稅，那還用計提“稅金及附加”嗎？

maize老師：回復儉樸的果汁沒有需要交，不需要計提這個

儉樸的果汁：回復maize老師 老師那我們現(xiàn)在是停工狀態(tài)，折舊還需要提嗎？計入什么科目呢？

maize老師：回復儉樸的果汁這個折舊可以繼續(xù)做管理費用 折舊費

儉樸的果汁：回復maize老師 老師工業(yè)企業(yè)是依據(jù)企業(yè)會計準則還是小企業(yè)會計準則？兩者有什么區(qū)別啊

maize老師：回復儉樸的果汁這個看你們規(guī)模和業(yè)務復雜選擇，這個復雜就選擇企業(yè)會計準則，上市公司必須選擇企業(yè)會計準則，

陽光：回復安與逸老師 計提增值稅的分錄怎么寫？

陽光：回復安與逸老師 關于增值稅的分錄有哪些？

安與逸老師：回復陽光增值稅無需計提。 發(fā)生銷售收入的時候。借：應收賬款 貸主營業(yè)務收入 應交稅費~應交增值稅銷項稅額 購入商品或原材料等有進項稅額的時候，借：原材料/庫存商品 應交稅費~應交增值稅進項稅額貸：銀行存款。

陽光：回復安與逸老師 繳納增值稅時分錄怎么寫？

安與逸老師：回復陽光月末結轉增值稅的會計分錄 1、結轉進項稅額： 借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅） 貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 2、結轉銷項稅額： 借：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 貸：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅） 3、結轉應繳納增值稅（即進、銷差額）： 借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅） 貸：應交稅費—未交增值稅 4、實際交納時 借：應交稅費—未交增值稅 貸：銀行存款

陽光：回復安與逸老師 1、結轉進項稅額： 借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅） 貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 2、結轉銷項稅額： 借：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 貸：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅） 這兩個分錄我理解不了，怎么理解呢？

安與逸老師：回復陽光就是月末需要將進項稅額銷項稅額結轉至未交增值稅核算。進銷差額為應繳納的增值稅。

安與逸老師：回復陽光繳納增值稅為 借應交稅費未交增值稅，貸銀行存款。

陽光：回復安與逸老師 前面的都不要，直接用一個可以不？ 4、實際交納時 借：應交稅費—未交增值稅 貸：銀行存款

陽光：回復安與逸老師 為什么非要寫那么多？繞來繞去？

陽光：回復安與逸老師 如果月底進項大于銷項稅額，分錄又怎么寫？

安與逸老師：回復陽光如果是一般納稅人，銷項和進項的分錄都要寫，不可以直接用未交增值稅，如果進項大于銷項，未交增值稅在借方無需繳納，未交增值稅這樣放著就行。

安與逸老師：回復陽光小規(guī)模納稅人增值稅的核算，僅設置“應交稅金—應交增值稅”會計科目。 小規(guī)模納稅人增值稅的賬務處理 銷售貨物，提供勞務時： 借：應收賬款 貸：主營業(yè)務收入 應交稅金—應交增值稅 下月繳納增值稅： 借：應交稅金—應交增值稅 貸：銀行存款

陽光：回復安與逸老師 如果進項大于銷項的分錄怎么寫？

安與逸老師：回復陽光進項大于銷項分錄還是這樣去結轉，只不過到最終未交增值稅是在借方，不用再做繳納分錄了。 1、結轉進項稅額： 借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅） 貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 2、結轉銷項稅額： 借：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 貸：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）

陽光：回復安與逸老師 轉來轉去，理解不了，能不能換個方式

陽光：回復安與逸老師 你

安與逸老師：回復陽光一般納稅人的就是要把進項和銷項都要轉到未交增值稅，通過未交增值稅去繳納。

陽光：回復安與逸老師 小規(guī)模是應交稅金—應交增值稅嗎？不是應交稅費—應交增值稅？

安與逸老師：回復陽光不好意思，打錯了，是稅費

陽光：回復安與逸老師 老師，你講的不好理

陽光：回復安與逸老師 老師，你講的不好理解？

安與逸老師：回復陽光同學你好，沒實際操作理解起來可能有點難度，您可以找一下題目去做做試試。

陽光：回復安與逸老師 你上面講的意思是當進項大于銷項時，只做 借：應交稅費—未交增值稅 就行了？貸方不用寫？

安與逸老師：回復陽光結轉應繳納增值稅（即進、銷差額）： 借：應交稅費—未交增值稅 貸：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）

呆呆up：回復頁子老師 那債權屬于權益性證券嗎

頁子老師：回復呆呆up不屬于咯，債券是企業(yè)的一種負債。