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曉海老師

職稱：會(huì)計(jì)中級(jí)職稱

5.00

解題: 2.42w

接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，其入帳價(jià)值按以下原則確認(rèn)： 1、對(duì)于接受贈(zèng)予的固定資產(chǎn)，附帶有發(fā)票等憑證的。那么按照發(fā)票金額及相關(guān)處置費(fèi)用作為固定資產(chǎn)入帳價(jià)值，并按國(guó)家財(cái)務(wù)制度及企業(yè)固定資產(chǎn)折舊管理辦法以帳面價(jià)值為基數(shù)，實(shí)施折舊核算 2、如果沒有發(fā)票等憑證的，按照市場(chǎng)上同類產(chǎn)品價(jià)值加相關(guān)稅費(fèi)后價(jià)值入帳，沒有同類產(chǎn)品的，按照資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值入帳，并按照入帳價(jià)值總額與相關(guān)規(guī)定，執(zhí)行折舊核算 3、如果是舊設(shè)備，按上述辦法確定價(jià)值后，減去根據(jù)資產(chǎn)新舊程度估計(jì)的價(jià)值損耗后的余額作為入帳價(jià)值，對(duì)接受捐贈(zèng)非現(xiàn)金資產(chǎn)而需要支付的所得稅，會(huì)計(jì)處理在遞延稅款中核算，但稅務(wù)機(jī)關(guān)要求立即交納。入帳價(jià)值與遞延稅金的差額，入資本公積——接受捐贈(zèng)非現(xiàn)金資產(chǎn)公積中核算，代捐贈(zèng)非現(xiàn)金資產(chǎn)處置后，該公積轉(zhuǎn)入資本公積——其他公積中核算，并可轉(zhuǎn)增資本具體為：借：固定資產(chǎn) 貸: 現(xiàn)金或銀存：用于安裝等費(fèi)用遞延稅金——接受捐贈(zèng)應(yīng)交所得稅資本公積——接受捐贈(zèng)非現(xiàn)金資產(chǎn)公積

全部回復(fù)

王利老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師

4.90

解題: 0.14w

借固定資產(chǎn)，貸營(yíng)業(yè)外收入

全部回復(fù)

曉海老師

職稱：會(huì)計(jì)中級(jí)職稱

5.00

解題: 2.42w

你好！答案是A\C

全部回復(fù)

文老師

職稱：中級(jí)職稱

4.97

解題: 7.38w

接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理一、接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，應(yīng)按以下規(guī)定確定其入帳價(jià)值： 1 、捐贈(zèng)方提供了有關(guān)憑證的，按憑證上標(biāo)明的金額加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為入帳價(jià)值。 2 、捐贈(zèng)方?jīng)]有提供有關(guān)憑據(jù)的，按如下順序確定其入賬價(jià)值： (1) 、同類或類似固定資產(chǎn)存在活躍市場(chǎng)的，按同類或類似固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格估計(jì)的金額，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為入賬價(jià)值； (2) 、同類或類似固定資產(chǎn)不存在活躍市場(chǎng)的，按該接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值，作為入賬價(jià)值。 3 、如接受捐贈(zèng)是舊的固定資產(chǎn)，按照上述方法確認(rèn)的價(jià) 值，減去按該項(xiàng)資產(chǎn)的新舊程度估計(jì)的價(jià)值損耗后的余額，作為入帳價(jià)值。（也就是說相當(dāng)于其凈值）二、根據(jù)稅法的規(guī)定，年度終了，對(duì)于接受固定資產(chǎn)捐贈(zèng)的，并入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。如果并入一個(gè)納稅年度繳稅確有困難的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)，可以在不超過 5 年的期間內(nèi)均勻計(jì)入各年度應(yīng)納

全部回復(fù)

文老師：回復(fù)獨(dú)特的貓咪三、相關(guān)會(huì)計(jì)處理：舊準(zhǔn)則 1 、接受捐贈(zèng)時(shí)：借：固定資產(chǎn) 貸：待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值 —— 接受捐贈(zèng)貨幣性資產(chǎn)價(jià)值銀行存款（交納的相關(guān)稅費(fèi)） 2 、計(jì)算交納企業(yè)所得稅時(shí)：借：待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值 —— 接受捐贈(zèng)貨幣性資產(chǎn)價(jià)值貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交企業(yè)所得稅貸：資本公積 —— 接受捐贈(zèng)非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》確實(shí)沒有對(duì)這一問題進(jìn)行專門說明，但是，在《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南》中關(guān)于“6301 營(yíng) 業(yè)外收入”總賬科目的說明中對(duì)此進(jìn)行了說明，即：“營(yíng) 業(yè)外收入”科目核算企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)營(yíng)業(yè)外收入，主要包括非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得、非貨幣性資產(chǎn)交換利得、債務(wù)重組利得

2023-03-13 22:31:33

文老師：回復(fù)獨(dú)特的貓咪例如，某公司 2005 年 9 月 18 日支援希望工程，由銀行信匯 180000 元 , 補(bǔ)助光明村小學(xué)建設(shè)教學(xué)房屋。借：營(yíng)業(yè)外支出—捐贈(zèng)支出 180000 貸：銀行存款 180000 新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》也沒有對(duì)“企業(yè)對(duì)外捐贈(zèng)資產(chǎn)” 如何處理進(jìn)行專門說明，但是，在《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南》中關(guān)于“6711 營(yíng)業(yè)外支出”總賬科目的說明中對(duì)此進(jìn)行了說明，即：“營(yíng)業(yè)外支出”科目核算企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)營(yíng)業(yè)外支出，包括非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失、非貨幣性資產(chǎn) 交換損失、債務(wù)重組損失、公益性捐贈(zèng)支出、非常損失、盤虧損失等。（具體見《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南》第 261 頁）

2023-03-13 22:57:38

田老師

職稱：會(huì)計(jì)師

4.97

解題: 1.05w

可以

全部回復(fù)

文老師

職稱：中級(jí)職稱

4.97

解題: 7.38w

例如：A企業(yè)19xx年接受其他單位捐贈(zèng)的設(shè)備一臺(tái)，價(jià)值48萬，預(yù)計(jì)可以使用4年，殘值為零，所得稅率為33%，則會(huì)計(jì)處理如下：一、資產(chǎn)一直為企業(yè)所使用，直到報(bào)廢為止： ⑴、接受捐贈(zèng)時(shí)：借：固定資產(chǎn) 48萬貸：資本公積－接受捐贈(zèng)資產(chǎn)準(zhǔn)備 32.16萬遞延稅款 15.48萬 ⑵、每月計(jì)提折舊：借：生產(chǎn)費(fèi)用 1萬貸：累計(jì)折舊 1萬上面的帳務(wù)處理中設(shè)置了一個(gè)“接受捐贈(zèng)資產(chǎn)準(zhǔn)備”的二級(jí)科目，主要是用來核算企業(yè)接受的捐贈(zèng)資產(chǎn)扣除未來應(yīng)繳納所得稅的差額。另外處置該實(shí)物資產(chǎn)或使用時(shí)，由于該資產(chǎn)的收益已經(jīng)實(shí)現(xiàn)，應(yīng)將“接受捐贈(zèng)資產(chǎn)”轉(zhuǎn)入“其他資本公積轉(zhuǎn)入科目”。接受捐贈(zèng)資產(chǎn)后，使企業(yè)的固定資產(chǎn)增加，每月的折舊費(fèi)相應(yīng)增加，從而影響企業(yè)的應(yīng)納稅所得，每年年末應(yīng)從“遞延稅款”轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅金”帳戶，消除由于接受捐贈(zèng)增加費(fèi)用對(duì)所得稅的影響，金額為48／4*33%＝3.96萬元，作會(huì)計(jì)分錄如下： ⑶、借：遞延稅款 3.96萬元貸：應(yīng)交稅金－應(yīng)交所得稅 3.96萬元同時(shí)也要將相應(yīng)的將“資本公積－接受捐贈(zèng)資產(chǎn)準(zhǔn)備”轉(zhuǎn)入“資本公積－其他資本公積轉(zhuǎn)入”帳戶。 ⑷、借：資本公積－接受捐贈(zèng)資產(chǎn)準(zhǔn)備 8.04萬元貸：資本公積－其他資本公積轉(zhuǎn)入 8.04萬元

全部回復(fù)

田老師

職稱：會(huì)計(jì)師

4.97

解題: 1.05w

進(jìn)項(xiàng)稅要有增值稅專用發(fā)票才能做，贈(zèng)送的應(yīng)該不會(huì)有，所以不計(jì)進(jìn)項(xiàng)稅

全部回復(fù)

郭老師

職稱：初級(jí)會(huì)計(jì)師

4.99

解題: 70.57w

借固定資產(chǎn) 貸營(yíng)業(yè)外收入

全部回復(fù)

bamboo老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

5.00

解題: 20.65w

您好借：固定資產(chǎn)等貸：營(yíng)業(yè)外收入

全部回復(fù)

文老師

職稱：中級(jí)職稱

4.97

解題: 7.38w

贈(zèng)與如果是雙方行為，贈(zèng)與合同須當(dāng)事人雙方意思表示一致才能成立，如果贈(zèng)與人有贈(zèng)與的表示，但受贈(zèng)人并沒有接受的意思，則合同仍不能成立，故與饋贈(zèng)這種單方行為不同。

全部回復(fù)

薄薄：回復(fù)文老師贈(zèng)與和遺贈(zèng)是一樣的吧，如果是甲立下遺囑，將個(gè)人所有財(cái)產(chǎn)遺贈(zèng)給乙，這個(gè)和贈(zèng)與鉆石不是一個(gè)意思嗎？

2023-03-14 04:45:50

文老師：回復(fù)薄薄饋贈(zèng)

2023-03-14 05:06:29

薄?。?/span>回復(fù)文老師？？沒看明白

2023-03-14 05:25:54

文老師：回復(fù)薄薄通常情況下的贈(zèng)與行為是單方面的，如果需要受贈(zèng)人需要承擔(dān)相應(yīng)義務(wù)的就是雙方的

2023-03-14 05:45:35

maize老師

職稱：初級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師

5.00

解題: 18.13w

借原材料貸營(yíng)業(yè)外收入，借固定資產(chǎn) 貸營(yíng)業(yè)外收入

全部回復(fù)

海之藍(lán)：回復(fù)maize老師繳增值稅怎么辦？

2023-03-14 05:57:42

maize老師：回復(fù)海之藍(lán)接受捐贈(zèng)不需要交增值稅？這個(gè)是捐贈(zèng)出去一方視同銷售，

2023-03-14 06:11:02

李愛文老師

職稱：會(huì)計(jì)師,精通Excel辦公軟件

5.00

解題: 0w

借：固定資產(chǎn) 貸：營(yíng)業(yè)外收入——捐贈(zèng)收入

全部回復(fù)

鄒老師

職稱：注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師

4.99

解題: 62.44w

可以計(jì)入固定資產(chǎn)。如果不夠標(biāo)準(zhǔn)可以直接計(jì)入管理費(fèi)用-辦公費(fèi)，周轉(zhuǎn)材料是一級(jí)科目，不應(yīng)放在庫存商品下面核算

全部回復(fù)

雨萱老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師

5.00

解題: 0.03w

您好。借：固定資產(chǎn) 貸：營(yíng)業(yè)外收入

全部回復(fù)

王雁鳴老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師

4.99

解題: 10.37w

您好，支出收到發(fā)票，借：在建工程，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)（一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票，動(dòng)產(chǎn)的100%增值稅部分，不動(dòng)產(chǎn)的60%增值稅部分，否則無此分錄），應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣增值稅（一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票，不動(dòng)產(chǎn)的40%增值稅部分，否則無此分錄），貸：現(xiàn)金或者銀行存款等科目。

全部回復(fù)