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五條悟老師：回復欣慰的航空缺陷：對ABC公司內(nèi)部控制的測試期間沒有涵蓋被升級單位財務報表的整個年度，沒有將內(nèi)部控制運行有效性的審計證據(jù)合理延伸至期末，所以，并不能對ABC公司年都內(nèi)部控制有效性進行最終評價。 建議：注冊會計師應該獲取這些控制在2018年1月1日到12月31日的變化情況的升級證據(jù)，確定是否需要獲取補充審計證據(jù)，在補充控制測試基礎上再次對內(nèi)部控制運行的有效性進行評價。

清思老師：回復瓊瑜 yy企業(yè)與行政事業(yè)內(nèi)部控制目標不同，主體不同，控制要素也不同

瓊瑜 yy：回復清思老師 老師，我是想問問初級考試的內(nèi)容，在做多選題的時候，我該怎么記憶這幾個方法呢

清思老師：回復瓊瑜 yy牢記行政事業(yè)的八大方法 “不信財會 歸于（預）單內(nèi) ”聯(lián)想記憶 做排除法選擇

瓊瑜 yy：回復清思老師 能不能麻煩老師一個一個字的解釋額

清思老師：回復瓊瑜 yy記住口訣 八大方法的首字 還是要自己記憶的 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的8種方法 第1種方法：不相容崗位相互分離 合理設置內(nèi)部控制關鍵崗位，明確劃分職責權(quán)限，實施相應的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制。 第2種方法：內(nèi)部授權(quán)審批控制 明確各崗位辦理業(yè)務和事項的權(quán)限范圍、審批程序和相關責任，建立重大事項集體決策和會簽制度。相關工作人員應當在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)、辦理業(yè)務。 第3種方法：歸口管理 根據(jù)本單位實際情況，按照權(quán)責對等的原則，采取成立聯(lián)合工作小組并確定牽頭部門或牽頭人員等方式，對有關經(jīng)濟活動實行統(tǒng)一管理。 第4種方法：預算控制 強化對經(jīng)濟活動的預算約束，使預算管理貫穿于單位經(jīng)濟活動的全過程。 第5種方法：財產(chǎn)保護控制 建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查機制，采取資產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保資產(chǎn)安全完整。 第6種方法：會計控制 建立健全本單位財會管理制度，加強會計機構(gòu)建設，提高會計人員業(yè)務水平，強化會計人員崗位責任制，規(guī)范會計基礎工作，加強會計檔案管理，明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告處理程序。 第7種方法：單據(jù)控制 要求單位根據(jù)國家有關規(guī)定和單位的經(jīng)濟活動業(yè)務流程，在內(nèi)部管理制度中明確界定各項經(jīng)濟活動所涉及的表單和票據(jù)，要求相關工作人員按照規(guī)定填制、審核、歸檔、保管單據(jù)。 第8種方法：信息內(nèi)部公開 建立健全經(jīng)濟活動相關信息內(nèi)部公開制度，根據(jù)國家有關規(guī)定和單位的實際情況，確定信息內(nèi)部公開的內(nèi)容、范圍、方式和程序。

瓊瑜 yy：回復清思老師 好詳細，謝謝老師

清思老師：回復瓊瑜 yy不客氣 滿意請五星好評