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捉貓的魚：回復(fù)鄒老師 老師，營業(yè)外收入需要交企業(yè)所得稅嗎

鄒老師：回復(fù)捉貓的魚你好，需要計入利潤總額繳納企業(yè)所得稅的

改變不了別人那就改變自己：回復(fù)大老師 沒有看明白

大老師：回復(fù)改變不了別人那就改變自己你好同學(xué)，只看存貨那一行，那就是盤盈盤虧的賬務(wù)處理呢

改變不了別人那就改變自己：回復(fù)大老師 哪個是小企業(yè)的

大老師：回復(fù)改變不了別人那就改變自己你好同學(xué)，小企業(yè)會計準(zhǔn)則相對簡單的 第十五條 存貨發(fā)生毀損，處置收入、可收回的責(zé)任人賠償和保險賠款，扣除其成本、相關(guān)稅費(fèi)后的凈額，應(yīng)當(dāng)計入營業(yè)外支出或營業(yè)外收入。 盤盈存貨實(shí)現(xiàn)的收益應(yīng)當(dāng)計入營業(yè)外收入。 盤虧存貨發(fā)生的損失應(yīng)當(dāng)計入營業(yè)外支出。 主要科目借會計分錄： 原材料、庫存商品、低值易耗品、包裝物等 （四）清查盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧、毀損的原材料，按照實(shí)際成本（或估計價值），借記本科目或“營業(yè)外支出”科目，貸記“營業(yè)外收入”科目或本科目。

改變不了別人那就改變自己：回復(fù)大老師 老師好，企業(yè)會計準(zhǔn)則是怎么樣的會計分錄

大老師：回復(fù)改變不了別人那就改變自己你好同學(xué)，企業(yè)會計準(zhǔn)則的就是我圖片中間那一行，盤虧盤盈報經(jīng)批準(zhǔn)前和批準(zhǔn)后的處理方法

融冰點(diǎn)：回復(fù)郭老師 比如我去年計提去年的企業(yè)所得稅匯算清繳我借方是掛所得稅費(fèi)用還是利潤分配-未分配利潤好點(diǎn)呢？

郭老師：回復(fù)融冰點(diǎn)建議做利潤分配的。

融冰點(diǎn)：回復(fù)郭老師 噢噢噢，好的。我去年結(jié)轉(zhuǎn)的商品多了，今年調(diào)。是借方：庫存商品-A 貸方：利潤分配-未分配利潤 是這樣嗎？

郭老師：回復(fù)融冰點(diǎn)你好，可以這么做的。

融冰點(diǎn)：回復(fù)郭老師 是不是因為小企業(yè)會計準(zhǔn)則里面沒有以前年度損益調(diào)整所以就直接放在利潤分配-未分配利潤這里就好了？

郭老師：回復(fù)融冰點(diǎn)你好，是的。

融冰點(diǎn)：回復(fù)郭老師 好的，謝謝。還有一個就是去年結(jié)轉(zhuǎn)成本的時候本來是借的主營業(yè)務(wù)成本，但是掛成了主營業(yè)務(wù)收入，今年該怎么調(diào)整呢？

郭老師：回復(fù)融冰點(diǎn)你好，分錄是怎么做的？

融冰點(diǎn)：回復(fù)郭老師 原分錄就是借：主營業(yè)務(wù)收入貸：庫存商品 我今年還要調(diào)整嗎？怎么調(diào)整

郭老師：回復(fù)融冰點(diǎn)你的所得稅是不是多了？匯算的時候你把你的收入減少，成本增加就可以，別做分錄了。

融冰點(diǎn)：回復(fù)郭老師 收入不是要和申報表的收入一致嗎？如果減少了不是對不上，我所補(bǔ)計提的是去年的匯算清繳的所得稅

郭老師：回復(fù)融冰點(diǎn)匯算清繳的主表不需要和你的利潤表一致，因為你有調(diào)整條件的項目可以再調(diào)整調(diào)減項目里面出現(xiàn)。

融冰點(diǎn)：回復(fù)郭老師 他就是掛錯了，但是不知道為什么他當(dāng)年的收入又是和申報表一致的

郭老師：回復(fù)融冰點(diǎn)你的收入和申報表是一致的，你是根據(jù)賬上的收入來申報的吧。

融冰點(diǎn)：回復(fù)郭老師 不知道，是上個會計做的，我不清楚，所以我的猜測也是和你的一樣，所以這要不要調(diào)整呢

郭老師：回復(fù)融冰點(diǎn)分錄不用調(diào)整，匯算清繳調(diào)整就可以。

融冰點(diǎn)：回復(fù)郭老師 這個其實(shí)是18年錯的，我19年的賬是不是不用分錄調(diào)整，匯算清繳也不用調(diào)整呢？

郭老師：回復(fù)融冰點(diǎn)匯算清繳需要調(diào)整

郭老師：回復(fù)融冰點(diǎn)你多交了所得稅的