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如意的蠟燭：回復韋老師 有表格形式的再具體點的嗎？老師

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小草：回復李子老師 上面的五大類科目再簡單的說明，什么時候用來什么科目類嗎？

李子老師：回復小草財政專戶存款科目核算福利院通過財政專戶存入、支取的各項資金。財政所應(yīng)加強對賬戶的管理,一般只能開設(shè)一個基本存款戶。福利院應(yīng)設(shè)臵“財政專戶存款日記賬”,由報賬員根據(jù)收付款憑證逐筆順序登記;月終,要與代理記賬會計、開戶銀行核對一次發(fā)生額和余額,如有差額應(yīng)查明原因進行處理,對未達賬項應(yīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。 2、應(yīng)收賬款科目核算福利院因提供勞務(wù)、銷售產(chǎn)品等業(yè)務(wù)應(yīng)收取的款項。應(yīng)按債務(wù)單位、個人或項目設(shè)臵明細賬。 3、其他應(yīng)收款科目核算非經(jīng)營性借出款、備用金、應(yīng)向職工收取的各種墊付款項等。應(yīng)按債務(wù)單位、個人或項目設(shè)臵明細賬。 4、庫存物資科目核算批量購入的糧油、飼料、衣被、接收捐贈的物資、自產(chǎn)產(chǎn)品等的進、銷、存情況;為簡化核算,對購買量不大,隨買隨用的原材料或價值不高的原材料不辦理登記,直接計入支出。一般設(shè)有原材料、自產(chǎn)產(chǎn)品2個二級科目,并按材料物資的種類、品種規(guī)格設(shè)臵財產(chǎn)物資明細賬進行核算,其中:自產(chǎn)產(chǎn)品核算進行種植、養(yǎng)殖、加工等福利生產(chǎn)已完工并驗收入庫的產(chǎn)品。 5、固定資產(chǎn)核算所有權(quán)屬于福利院的房屋、建筑屋、機器設(shè)備、工具器具等勞動資料,凡使用年限在一年以上, 單位價值在500元以上的列為固定資產(chǎn)。有些主要工具或設(shè)備(如床等家俱),單位價值雖低于規(guī)定標準,但使用在一年以上的,也列為固定資產(chǎn)。 6、應(yīng)付賬款核算福利院購買原材料、物資或接受勞務(wù)供應(yīng)的應(yīng)付款項、應(yīng)交的稅金、借入款項、暫收代管的款項等;應(yīng)按債權(quán)單位、個人或項目設(shè)臵明細賬。 7、其他應(yīng)付款科目核算福利院非經(jīng)營性業(yè)務(wù)應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項。應(yīng)按債權(quán)單位、個人或項目設(shè)臵明細賬。 8、事業(yè)基金核算福利院擁有的非限定用途的凈資產(chǎn),主要指滾存結(jié)余資金。年終應(yīng)將當期未分配結(jié)余轉(zhuǎn)入本科目。對于項目已經(jīng)完成的撥入專款結(jié)余,按規(guī)定留給本單位使用的,轉(zhuǎn)入本科目。 9、固定基金核算單位因購入、自制、調(diào)入、接受捐贈以及盤盈固定資產(chǎn)所形成的基金。 10、?？罱Y(jié)余科目核算撥入專款使用結(jié)余情況。年終已完工項目?？罱Y(jié)余轉(zhuǎn)入事業(yè)基金。 11、事業(yè)結(jié)余核算單位在一定期間除經(jīng)營收支外各項收支相抵后的余額。期末計算結(jié)余時,將經(jīng)營收入、經(jīng)營支出以外的收入和支出轉(zhuǎn)入本科目,本科目貸方余額為當期實現(xiàn)的結(jié)余,年終全數(shù)轉(zhuǎn)入“結(jié)余分配”科目,年末無余額。 12、經(jīng)營結(jié)余核算單位在一定期間各項經(jīng)營收入與支出相抵后的余額。期末計算結(jié)余時,將經(jīng)營收入、經(jīng)營支出轉(zhuǎn)入本科目,本科目貸方余額為當期實現(xiàn)的結(jié)余,反之為經(jīng)營虧損。年終全數(shù)轉(zhuǎn)入“結(jié)余分配”科目,年末無余額。如為虧損則不結(jié)轉(zhuǎn)。 13、結(jié)余分配核算單位當年結(jié)余分配的情況和結(jié)果。年終將事業(yè)結(jié)余和經(jīng)營結(jié)余全數(shù)轉(zhuǎn)入本科目,再由本科目轉(zhuǎn)入事業(yè)基金。單位年終結(jié)賬后發(fā)生以前年度會計事項的調(diào)整或 變更,涉及到以前年度結(jié)余的,通過事業(yè)基金進行核算,并在會計報表中予以注明。 14、財政補助收入核算福利院收到財政部門撥入的供養(yǎng)經(jīng)費、服務(wù)經(jīng)費、醫(yī)療補助、臨時救助、喪葬費等財政性補助資金。 15、撥入?？詈怂愀＠菏盏截斦块T、上級單位或其他單位撥入的有指定用途的專項資金。年終結(jié)賬時,對未完工項目資金不進行結(jié)轉(zhuǎn)。對已完工項目將本科目與?？钪С隹颇繉_,余額轉(zhuǎn)入事業(yè)支出或事業(yè)基金。 16、事業(yè)收入核算福利院開展社會代養(yǎng)服務(wù)等專業(yè)活動和輔助活動所取得的收入;可按收入種類或來源設(shè)臵明細賬。 17、經(jīng)營收入核算福利院開展福利生產(chǎn)等經(jīng)營活動(如:銷售商品、農(nóng)產(chǎn)品)取得的收入;一般按養(yǎng)殖業(yè)收入、種植業(yè)收入、加工產(chǎn)品收入、勞務(wù)收入等收入種類設(shè)臵明細賬進行核算。 18、其他收入核算福利院固定資產(chǎn)出租收入、利息收入、廢舊物品變買收入、外單位捐贈以及其他零星雜項收入等;應(yīng)按收入項目設(shè)臵明細賬。 19、事業(yè)支出核算福利院開展供養(yǎng)服務(wù)活動及其輔助活動發(fā)生的實際支出;一般按以下項目進行明細核算:(1)工資、(2)職工福利、(3)社會保障費(人員經(jīng)費含聘用人員的待遇)、(4)辦公費、(5)水電費、(6)郵電費、(7)交通費、(8)差旅費(9)接待費(10)維修費、(11)購臵費、(12)院民生活費(含院民吃、穿、用等開支)、(13)醫(yī)療費、(14)喪葬費、(15)其它費用。 20、?？钪С龊怂愀＠河韶斦块T、上級單位或其他單位撥入的有指定用途的專項資金的實際支出數(shù)。年終結(jié)賬時,已完工項目,將本科目與撥入專款科目對沖,借方余額 轉(zhuǎn)事業(yè)支出,貸方余額轉(zhuǎn)事業(yè)基金。未完工項目轉(zhuǎn)入?？罱Y(jié)余,結(jié)轉(zhuǎn)次使用。 21、經(jīng)營支出核算福利院開展福利生產(chǎn)等經(jīng)營活動而發(fā)生的各項料、工、費支出以及實行內(nèi)部成本核算單位已銷產(chǎn)品的實際成本。根據(jù)福利院開展的生產(chǎn)活動主要是種植業(yè)和養(yǎng)殖業(yè)的實際,一般按以下項目進行核算:(1)種植生產(chǎn)成本[含種植過程發(fā)生的料(種子、農(nóng)藥、化肥等原料)、工(直接參加生產(chǎn)人員的補助)、費(租賃土地生產(chǎn)的租賃費用、水電費、工具的修理費等),下同];(2)養(yǎng)殖生產(chǎn)成本;(3)加工產(chǎn)品成本;(4)勞務(wù)成本;(5)產(chǎn)品銷售成本(含種植、養(yǎng)殖、加工自產(chǎn)產(chǎn)品的銷售成本)。當產(chǎn)品完工并驗收入庫時,借記庫存物資(自產(chǎn)產(chǎn)品)科目,貸記本科目相關(guān)明細科目;結(jié)轉(zhuǎn)出售產(chǎn)品成本時借記本科目(產(chǎn)品銷售成本),貸記庫存物資(自產(chǎn)產(chǎn)品)科目;本科目的期末余額表示處在生產(chǎn)過程中的農(nóng)產(chǎn)品、畜禽產(chǎn)品、加工產(chǎn)品

成就的芝麻：回復maize老師 老師，會計科目設(shè)置的原則有哪些?

maize老師：回復成就的芝麻這個是準則本來就定好了，也不是我們自己設(shè)置的