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您好，您分錄按照實際填寫債權(quán)投資就可以了。 為您提供解答，祝學(xué)習(xí)愉快

你好，只有計提的說法，沒有確認，不像應(yīng)收賬款

“持有至到期投資”的核算過程，其實很簡單的，就是根據(jù)每期末的賬上記的金額，乘以實際利率，算出來個利息，再根據(jù)票面金額乘以票面利率算出一個利息，正常來說，這兩個有一點小差額，就計入，持有至到期投資--利息調(diào)整，具體分錄: 初始：借：持有至到期投資——成本（面值） ——利息調(diào)整（差額，也可能在貸方）（買到的價值和票面的差額） 貸：銀行存款等 計息：借：應(yīng)收利息（分期付息債券按票面利率計算的利息） 貸：投資收益（持有至到期投資攤余成本和實際利率計算確定的利息收入） 持有至到期投資——利息調(diào)整（差額，也可能在借方） 到期： 借：銀行存款等　　　　　　　　　　　　　　　 　貸：持有至到期投資——成本　?。ㄒ赃^多次計息，調(diào)整，這個金額會和票面一致了）　　　　　　　

中級會計實務(wù)的第九章金融資產(chǎn)

因為持有至到期投資有票面與實際的區(qū)分，要用兩種視角去理解——票面與實際 票面：債券有票面金額與利率——就是債券上規(guī)定的，到期償還多少，每期利息多少 實際：企業(yè)實際花的錢與實際利率——實際利率就是你實際想賺的錢 持有至到期投資，就是買債券，相當(dāng)于借款給別人。 舉例1：用200萬購買250萬的債券，利率4.72%（每年利息11.8萬）——實際利率10% 票面：總額250萬，利率4.72%，每年利息11.8萬 實際：投資200萬，利率10%，想賺的20萬 第1年，你借給別人200萬，想賺的20萬-投資收益，而對方只給11.8萬-應(yīng)收利息，這差額8.2萬就相當(dāng)你再追加的借款，第2年就相當(dāng)于借200 8.2萬。 回到分錄： 購買時： 借：持有至到期投資-成本 250萬 ——這個票面金額 貸：其他貨幣資金 200萬 ——你實際借款或投資金額 持有至到期投資-利息調(diào)整 50萬 ——調(diào)整上面的差額 ——你用200萬賣到的還是值200萬的債券，不過票面是250，所以利息調(diào)整-50 第1年年底：確認投資收益 借：應(yīng)收利息 11.8萬 ——票面金額*票面利率 持有至到期投資-利息調(diào)整 8.2 ——二者的差額，相當(dāng)于你增加的投資 貸：投資收益 20萬 ——按實際投資*實際利率 舉例2：用200萬購買150萬的債券，利率20%（每年利息