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注冊會計師有《注冊會計師法》進行規(guī)范，這個內(nèi)部控制規(guī)范體系是對企業(yè)進行的內(nèi)部控制管理規(guī)范

對的

你好，可以直接在課程大廳搜索“會計管理制度”或者“內(nèi)部控制”

不需要的。 你這了解內(nèi)控是第一環(huán)節(jié)的了解處理。不需要去專門考慮會計估計?相關的 后面進行具體會計估計?處理時再進行處理

《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》是屬于規(guī)范性文件。

你好；? ?內(nèi)部控制一般來講控制的是可控的風險，即運營層面的風險。? 比如? ?及時去? ?監(jiān)督 ；? 控制 ； 信息的溝通；及時去做 評估風險等? ?

你好 財務會計是企業(yè)內(nèi)控管理的重要內(nèi)容，同時也是企業(yè)在市場經(jīng)濟轉(zhuǎn)型新時期提高自身管理水平的重要途徑，其根本目標在于改善企業(yè)經(jīng)濟效益。隨著現(xiàn)代經(jīng)營環(huán)境的變化以及不確定風險因素持續(xù)增加，部分企業(yè)在一定程度上忽視了財務會計內(nèi)控管理，導致管理松弛以及內(nèi)部管理薄弱等問題。認清企業(yè)財務會計內(nèi)部控制的重要性，切實掌握其實施要點具有重要的現(xiàn)實意義。 一、企業(yè)財會內(nèi)控管理的重要性 （一）有利于企業(yè)達成管理目標 對于企業(yè)而言，其發(fā)展過程中遇到的各類問題在一定程度上具有相似性，要想實現(xiàn)既定管理目標，首先應加強內(nèi)部控制，這一觀點已經(jīng)為企業(yè)發(fā)展實踐所證實。財務會計內(nèi)控管理是一項特殊的企業(yè)管理方式，更是企業(yè)內(nèi)部管理體系中不可或缺的一部分。從各個角度來看，財會內(nèi)控管理制度可視為企業(yè)的維護與自動預警系統(tǒng)，可有效判斷企業(yè)經(jīng)營行為是否合法、合理以及有效，這一功能成為企業(yè)開展日常管理的有效手段。 （二）服務于企業(yè)經(jīng)營目標 會計內(nèi)控管理制度在某種程度上類似于推動器，其通過對崗位責任予以明確，要求部門員工遵循規(guī)章制度來協(xié)助完成企業(yè)生產(chǎn)計劃或者經(jīng)營任務。而內(nèi)控制度是否健全則對企業(yè)經(jīng)營成敗產(chǎn)生直接影響。在財務部門一定要實施不相容職務分離控制制度，相互制約、相互監(jiān)督，形成有效的制衡機制。財會內(nèi)控管理制度趨于完善可有效降低管理差錯，減少不合規(guī)現(xiàn)象發(fā)生率。將財會內(nèi)控管理工作落到實處，有利于提高各級職能部門管理水平。 （三）有利于進一步深化現(xiàn)代企業(yè)制度改革 隨著全球經(jīng)濟一體化進程逐漸加快，企業(yè)經(jīng)營范圍隨之擴張，全球市場更為廣闊和復雜，企業(yè)需要大量經(jīng)濟活動數(shù)據(jù)分析來支持經(jīng)營管理。而企業(yè)財會內(nèi)部控制管理范圍也應不斷拓寬，以確保所提供數(shù)據(jù)信息的可靠性。國內(nèi)企業(yè)應積極汲取國外先進的內(nèi)控管理經(jīng)驗，如企業(yè)會計信息真實披露、配合開展外部審計、企業(yè)財產(chǎn)安全、加強經(jīng)營管理等等。國內(nèi)企業(yè)應結合實際，借鑒國外優(yōu)秀管理經(jīng)驗來構建財務內(nèi)控管理制度，提高自身競爭力，規(guī)避經(jīng)營風險。 二、企業(yè)財務會計內(nèi)部控制的實施要點 （一）基于財會管理優(yōu)化內(nèi)控措施 就企業(yè)財務會計管理而言，內(nèi)部控制措施是企業(yè)達成內(nèi)部控制目標的必要手段，對內(nèi)部控制措施加以優(yōu)化，有利于企業(yè)正確把握內(nèi)部控制的方向與既定目標。根據(jù)有可能出現(xiàn)的風險采取相應的控制措施，財務管理要嚴格執(zhí)行這些控制措施。常見的控制措施主要有：授權審批控制：規(guī)范授權的范圍、權限、程序和責任，對于重大的業(yè)務和事項，企業(yè)應當實現(xiàn)集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個人不得單獨進行決策或擅自改變集體決策；不相容職務分離控制：會計記錄與財產(chǎn)保管、業(yè)務經(jīng)辦與會計記錄等的崗位和職務是不想容的，應實行分離措施，使不相容崗位和職務之間能夠相互監(jiān)督、相互制約，形成有效的制衡機制；會計系統(tǒng)控制：會計作為一個信息系統(tǒng)，應按照《會計法》和國家統(tǒng)一的會計準則制度的要求填制原始憑證、合理設置賬戶、登記賬簿、編制報送和保管財務報表等；財產(chǎn)保護控制：首先要做好財產(chǎn)記錄和實物保管，避免涉及財產(chǎn)的各種文件資料記錄受損、被盜、被毀；其次要做好財產(chǎn)的定期盤點和賬實核對；再次要做到嚴格限制未經(jīng)授權的人對資產(chǎn)的直接接觸。 （二）在內(nèi)部控制體系中建立反舞弊機制 對于財務會計管理體系而言，其內(nèi)部控制程序無論如何設計，也難以避免因人員舞弊因素而引發(fā)的管理難題。我們應基于會計內(nèi)控管理體系建立相應的反舞弊機制，預防并懲戒舞弊行為，以保障內(nèi)部控制程序順利運轉(zhuǎn)，最終實現(xiàn)內(nèi)控管理目標。首先應妥善應對一般風險因子，因為企業(yè)一旦發(fā)生交易行為或其他相關事項，信息流、物流以及資金流就必然伴隨產(chǎn)生，舞弊機會有可能發(fā)生在該控制的任一環(huán)節(jié)中。應結合組織環(huán)境以及企業(yè)規(guī)模來合理控制舞弊機會因子，使之處于可接受的水平。在此過程中，外部獨立審計的作用是不可忽視的，外部審計師鑒證地位公正、獨立而且客觀，是企業(yè)營造反舞弊防線中不可或缺的一環(huán)。其次應積極應對個別風險因子，重視員工道德教育，引導員工樹立崗位責任感與榮譽感，使之樹立高尚的職業(yè)道德。同時企業(yè)應對舉報制度和投訴機制加以完善，設置舉報熱線，規(guī)范舉報以及投訴流程等等。 （三）基于財會內(nèi)部控制管理，健全自我評估 自我評估在企業(yè)財會內(nèi)控體系中的內(nèi)容主要涉及財會內(nèi)控管理框架以及相關控制流程，而內(nèi)控系統(tǒng)設計的合理性、運行有效性以及完整性則是評估標準所在。首先應評估實施過程，企業(yè)應組建專職監(jiān)督與檢查部門來行使評估職能，并結合相關規(guī)定與制度、自身發(fā)展實際情況來設立相應的檢查與監(jiān)督工作人員，并直接向公司董事會負責。其次是形成自我評估報告，主要包括一般缺陷、重大缺陷以及實質(zhì)性漏洞三類。倘若財會內(nèi)控管理體系設計或運行不完善、不合理，導致管理工作人員無法正常發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)運行期間出現(xiàn)的錯報、舞弊或者不經(jīng)濟等問題，則可以判定該內(nèi)控體系有所不足或存在缺陷。通常情況下企業(yè)財會內(nèi)控管理自我評估包括涉及如下內(nèi)容：是否已經(jīng)建立財會內(nèi)控管理制度并予以完善；是否已經(jīng)有效實施并落實財會內(nèi)控管理制度；內(nèi)部檢查監(jiān)督結果；落實財會內(nèi)控管理制度期間發(fā)生的重大風險事件和相應的處理方案；評價本年度檢查監(jiān)督工作計劃進展；完善財會內(nèi)控管理制度的方法與措施；關于下年度財會內(nèi)控管理工作的相關計劃。 三、結束語 總而言之，企業(yè)在實施和落實財會內(nèi)控目標時應積極汲取內(nèi)控理論實踐與發(fā)展精華，不斷革新內(nèi)部控制觀念，高瞻遠矚并以系統(tǒng)思維方式和高效管理手段來保障財會內(nèi)控管理的合理與有效性，逐步完善內(nèi)部控制并提高內(nèi)控執(zhí)行力，以推進企業(yè)財會管理工作，實現(xiàn)預期內(nèi)控目標。

你好，這個是信息與溝通

你哈，學員，這個選擇ACD

C 【答案解析】 內(nèi)部控制的人工成分在處理涉及主觀判斷的狀況或交易事項時比自動化成分更為適當，所以選項C不正確。

同學您好：1、了解內(nèi)部控制可以采取的審計程序包括：詢問、觀察、檢查、穿行測試； 2、重新執(zhí)行用于控制測試； 3、穿性測試運用于了解內(nèi)部控制中，指注冊會計師追蹤交易在財務報告信息系統(tǒng)中處理過程。

您好，控制活動，貨幣內(nèi)部控制制度的設計，結構框架，從以下方面去考慮。 第二十八條 企業(yè)應當結合風險評估結果，通過手工控制與自動控制、預防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結合的方法，運用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內(nèi)。 控制措施一般包括：不相容職務分離、授權審批、會計系統(tǒng)、財產(chǎn)保護、預算、運營分析和績效考評控制等。 第二十九條 不相容職務分離控制要求企業(yè)全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務流程中所涉及的不相容職務，實施相應的分離措施，形成各司其職、各負其責、相互制約的工作機制。 第三十條 授權審批控制要求企業(yè)根據(jù)常規(guī)授權和特別授權的規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務和事項的權限范圍、審批程序和相應責任。 企業(yè)應當編制常規(guī)授權的權限指引，規(guī)范特別授權的范圍、權限、程序和責任，嚴格控制特別授權。常規(guī)授權是指企業(yè)在日常經(jīng)營管理活動中按照既定的職責和程序進行的授權。特別授權是指企業(yè)在特殊情況、特定條件下進行的授權。 企業(yè)各級管理人員應當在授權范圍內(nèi)行使職權和承擔責任。 企業(yè)對于重大的業(yè)務和事項，應當實行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策。 第三十一條 會計系統(tǒng)控制要求企業(yè)嚴格執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計準則制度，加強會計基礎工作，明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告的處理程序，保證會計資料真實完整。 企業(yè)應當依法設置會計機構，配備會計從業(yè)人員。從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書。會計機構負責人應當具備會計師以上專業(yè)技術職務資格。 大中型企業(yè)應當設置總會計師。設置總會計師的企業(yè)，不得設置與其職權重疊的副職。 第三十二條 財產(chǎn)保護控制要求企業(yè)建立財產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保財產(chǎn)安全。 企業(yè)應當嚴格限制未經(jīng)授權的人員接觸和處置財產(chǎn)。 第三十三條 預算控制要求企業(yè)實施全面預算管理制度，明確各責任單位在預算管理中的職責權限，規(guī)范預算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序，強化預算約束。 第三十四條 運營分析控制要求企業(yè)建立運營情況分析制度，經(jīng)理層應當綜合運用生產(chǎn)、購銷、投資、籌資、財務等方面的信息，通過因素分析、對比分析、趨勢分析等方法，定期開展運營情況分析，發(fā)現(xiàn)存在的問題，及時查明原因并加以改進。 第三十五條 績效考評控制要求企業(yè)建立和實施績效考評制度，科學設置考核指標體系，對企業(yè)內(nèi)部各責任單位和全體員工的業(yè)績進行定期考核和客觀評價，將考評結果作為確定員工薪酬以及職務晉升、評優(yōu)、降級、調(diào)崗、辭退等的依據(jù)。 第三十六條 企業(yè)應當根據(jù)內(nèi)部控制目標，結合風險應對策略，綜合運用控制措施，對各種業(yè)務和事項實施有效控制。 第三十七條 企業(yè)應當建立重大風險預警機制和突發(fā)事件應急處理機制，明確風險預警標準，對可能發(fā)生的重大風險或突發(fā)事件，制定應急預案、明確責任人員、規(guī)范處置程序，確保突發(fā)事件得到及時妥善處理。

B 【答案解析】 無論在手工控制還是自動化控制環(huán)境下，了解內(nèi)部控制都是必須的審計程序。

ACD 【答案解析】 選項B不恰當。了解內(nèi)部控制不僅包括了解內(nèi)部控制的設計，還包括確定已設計的內(nèi)部控制是否得到執(zhí)行。

您好，不包括第一個會計職務控制 內(nèi)部會計控制包括八個主要方法：不相容職務分離控制、授權批準制度、會計系統(tǒng)控制、預算控制、財產(chǎn)保全控制、風險控制、內(nèi)部報告控制和電子信息技術控制。