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你好！福利費(fèi)，廣宣費(fèi)，招待費(fèi)，研發(fā)費(fèi)，殘疾人工資等

稅法與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則之間存在的永久性差異主要體現(xiàn)為如下項(xiàng)目: (1)國債利息收入 納稅人購買國債利息收入，免征所得稅，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。 (2)公益、救濟(jì)性的捐贈(zèng) 納稅人通過中國青少年發(fā)展基金會(huì)、希望工程基金會(huì)、宋慶齡基金會(huì)、首都文明工程基金會(huì)、減災(zāi)委員會(huì)、中國紅十字會(huì)、中國殘疾人聯(lián)合會(huì)、全國老年基金會(huì)、老區(qū)促進(jìn)會(huì)，以及經(jīng)民政部門批準(zhǔn) 成立的其他非營利性的公益性組織等社會(huì)團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)、向教育、衛(wèi)生、民政等公益事業(yè)和遭受自然災(zāi)害的地區(qū)、貧困地區(qū)不超過年應(yīng)納稅所得額3%的捐贈(zèng)允許稅前扣除。金融保險(xiǎn)企業(yè)按不超過年應(yīng) 納稅所得額的1.5%扣除。向受益人的直接捐贈(zèng)不允許稅前扣除。 (3)業(yè)務(wù)招待費(fèi) 納稅人發(fā)生的與生產(chǎn)、經(jīng)營直接有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，在下列規(guī)定比例范圍內(nèi)可據(jù)實(shí)扣除:全年銷售(營業(yè))收入在1500萬元及其以下的，不超過銷售(營業(yè))收入凈額的5%o;全年?duì)I業(yè)收入超過1500萬元的 部分，不超過該部分的3%。 (4)違法經(jīng)營的罰款和被沒收財(cái)物的損失 違法經(jīng)營的罰款和被沒收財(cái)物的損失不允許抵稅。 (5)各項(xiàng)稅收的滯納金、罰金及罰款 各項(xiàng)稅收的滯納金、罰金及罰款不允許抵稅。 (6)各種贊助支出 各種贊助支出不允許抵稅。 (7)超標(biāo)的借款利息支出 超標(biāo)的借款利息支出不允許抵稅。 (8)工資、薪金支出 按計(jì)稅工資的抵扣，具體標(biāo)準(zhǔn)由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況提出，報(bào)財(cái)政部核定。北京市按不超過人均月800元扣除(允許上浮20%)。 (9)工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi) 納稅人的這3項(xiàng)費(fèi)用分別按計(jì)稅工資總額的2%, 14%, 1.5%計(jì)算扣除。 暫時(shí)性差異是由稅收法規(guī)與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確認(rèn)時(shí)間或計(jì)稅基礎(chǔ)不同而產(chǎn)生的差異。有時(shí)間性差異和其他差異之分，前者源于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)收入與費(fèi)用的確認(rèn)期間不同于稅收法規(guī)要求的申報(bào)期間；后者則源于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)資產(chǎn)或負(fù)債賬面價(jià)值的確定不同于稅收法規(guī)規(guī)定的收稅基礎(chǔ)。 暫時(shí)性差異的具體內(nèi)容：包括因資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的暫時(shí)性差異，以及按照稅法規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的未彌補(bǔ)虧損和稅款抵減，也視同可抵扣暫時(shí)性差異處理。

暫時(shí)性差異 ：應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備? 固定資產(chǎn)一次性稅前扣除? ?職工教育經(jīng)費(fèi)? 捐贈(zèng)? 預(yù)計(jì)負(fù)債? 公允價(jià)值變動(dòng)損益等 永久性差異：免稅收入、營業(yè)外支出中的滯納金、行政罰款等

你好。1.稅收滯納金不能抵扣，需調(diào)增；2.國債利息收入為免稅收入，可調(diào)減。

增值稅方面，會(huì)計(jì)師按照完工進(jìn)度，增值稅按照合同約定的交房時(shí)間，或者開票的時(shí)間

這個(gè)暫時(shí)性，他也就是說有一天你會(huì)計(jì)和稅法他們的價(jià)值會(huì)變成一樣的。永久性差異就是這個(gè)沒有。就比方說你會(huì)計(jì)折舊，會(huì)計(jì)口徑按照五年折舊，稅法口徑按照十年折舊。折舊完之后，最后的價(jià)值都是零，那么在十年的時(shí)候，你會(huì)計(jì)和稅法的價(jià)值都是零，那么這個(gè)時(shí)候就是屬于暫時(shí)性差異。

A、業(yè)務(wù)級(jí)別的改變 B、價(jià)格的變化 C、效率低下 D、計(jì)劃外支出