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紫色憂郁1980：回復(fù)莊老師 全包括嗎？

紫色憂郁1980：回復(fù)莊老師 待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅呢？包括嗎？

莊老師：回復(fù)紫色憂郁1980你好，待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅這個(gè)是二級(jí)，應(yīng)交稅費(fèi)－－待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

莊老師：回復(fù)紫色憂郁1980比較全面的， 一、會(huì)計(jì)科目及專欄設(shè)置 增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”、“未交增值稅”、“預(yù)交增值稅”、“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”、“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”、“待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”、“增值稅留抵稅額”、“簡(jiǎn)易計(jì)稅”、“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”、“代扣代交增值稅”等明細(xì)科目。 （一）增值稅一般納稅人應(yīng)在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬內(nèi)設(shè)置“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“銷項(xiàng)稅額抵減”、“已交稅金”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”、“減免稅款”、“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”、“銷項(xiàng)稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等專欄。其中： 1．“進(jìn)項(xiàng)稅額”專欄，記錄一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)而支付或負(fù)擔(dān)的、準(zhǔn)予從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅額； 2．“銷項(xiàng)稅額抵減”專欄，記錄一般納稅人按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定因扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額； 3．“已交稅金”專欄，記錄一般納稅人當(dāng)月已交納的應(yīng)交增值稅額； 4.“轉(zhuǎn)出未交增值稅”和“轉(zhuǎn)出多交增值稅”專欄，分別記錄一般納稅人月度終了轉(zhuǎn)出當(dāng)月應(yīng)交未交或多交的增值稅額； 5．“減免稅款”專欄，記錄一般納稅人按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予減免的增值稅額； 6．“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”專欄，記錄實(shí)行“免、抵、退”辦法的一般納稅人按規(guī)定計(jì)算的出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅抵減內(nèi)銷產(chǎn)品的應(yīng)納稅額； 7．“銷項(xiàng)稅額”專欄，記錄一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)收取的增值稅額； 8．“出口退稅”專欄，記錄一般納稅人出口貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)按規(guī)定退回的增值稅額； 9．“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”專欄，記錄一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷項(xiàng)稅額中抵扣、按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。 （二）“未交增值稅”明細(xì)科目，核算一般納稅人月度終了從“應(yīng)交增值稅”或“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入當(dāng)月應(yīng)交未交、多交或預(yù)繳的增值稅額，以及當(dāng)月交納以前期間未交的增值稅額。 （三）“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目，核算一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)、提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)、提供建筑服務(wù)、采用預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目等，以及其他按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應(yīng)預(yù)繳的增值稅額。 （四）“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目，核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。包括：一般納稅人自2016年5月1日后取得并按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)在建工程，按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的一般納稅人取得的尚未交叉稽核比對(duì)的增值稅扣稅憑證上注明或計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。 （五）“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目，核算一般納稅人由于未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證而不得從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。包括：一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證、按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣，但尚未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額；一般納稅人已申請(qǐng)稽核但尚未取得稽核相符結(jié)果的海關(guān)繳款書進(jìn)項(xiàng)稅額。 （六）“待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”明細(xì)科目，核算一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，已確認(rèn)相關(guān)收入（或利得）但尚未發(fā)生增值稅納稅義務(wù)而需于以后期間確認(rèn)為銷項(xiàng)稅額的增值稅額。 （七）“增值稅留抵稅額”明細(xì)科目，核算兼有銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的原增值稅一般納稅人，截止到納入營(yíng)改增試點(diǎn)之日前的增值稅期末留抵稅額按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定不得從銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)的銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅留抵稅額。 （八）“簡(jiǎn)易計(jì)稅”明細(xì)科目，核算一般納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法發(fā)生的增值稅計(jì)提、扣減、預(yù)繳、繳納等業(yè)務(wù)。 （九）“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目，核算增值稅納稅人轉(zhuǎn)讓金融商品發(fā)生的增值稅額。 （十）“代扣代交增值稅”明細(xì)科目，核算納稅人購(gòu)進(jìn)在境內(nèi)未設(shè)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的境外單位或個(gè)人在境內(nèi)的應(yīng)稅行為代扣代繳的增值稅。 小規(guī)模納稅人只需在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目，不需要設(shè)置上述專欄及除“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”、“代扣代交增值稅”外的明細(xì)科目。

紫色憂郁1980：回復(fù)莊老師 新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則是不是把待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)入其他流動(dòng)資產(chǎn)呀

莊老師：回復(fù)紫色憂郁1980你好，是的，是這樣處理的，

BIG月旦：回復(fù)何江何老師 老師，債務(wù)融資總額，不是借款

何江何老師：回復(fù)BIG月旦同學(xué)，長(zhǎng)期借款就是債務(wù)融資，長(zhǎng)期還可以加上債券

BIG月旦：回復(fù)何江何老師 1.債務(wù)融資額總額=短期借款+一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債+其他流動(dòng)負(fù)債+長(zhǎng)期借款+應(yīng)付債券 2.債務(wù)融資額總額=流動(dòng)負(fù)債總額+一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債+長(zhǎng)期借款+應(yīng)付債券 請(qǐng)問老師這兩個(gè)公式哪個(gè)正確？

何江何老師：回復(fù)BIG月旦1.債務(wù)融資額總額=短期借款 一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債 其他流動(dòng)負(fù)債 長(zhǎng)期借款 應(yīng)付債券

dping：回復(fù)鐘存老師 老師:工程結(jié)算在哪個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表哪體現(xiàn)

鐘存老師：回復(fù)dping工程結(jié)算余額在存貨里邊列示

努力學(xué)習(xí)中。。。。。：回復(fù)陳靜芳老師 不是只有6個(gè)往來科目嗎，應(yīng)收預(yù)付其他應(yīng)收款，應(yīng)付預(yù)收其他應(yīng)付款嗎？

陳靜芳老師：回復(fù)努力學(xué)習(xí)中。。。。。老師以上回答的是廣義的，如果狹義的就是你說的這個(gè)，還有預(yù)付賬款和預(yù)收賬款

呆呆up：回復(fù)頁子老師 那債權(quán)屬于權(quán)益性證券嗎

頁子老師：回復(fù)呆呆up不屬于咯，債券是企業(yè)的一種負(fù)債。

微信用戶：回復(fù)玲老師 老師，和房地產(chǎn)開發(fā)公司的科目一樣嗎？

微信用戶：回復(fù)玲老師 在會(huì)計(jì)學(xué)堂怎么能看到這個(gè)行業(yè)的實(shí)操呢？

玲老師：回復(fù)微信用戶房地產(chǎn)開發(fā)有特殊的科目，比如開發(fā)成本。 需要看你具體什么業(yè)務(wù)，你們主營(yíng)什么？

微信用戶：回復(fù)玲老師 主營(yíng)業(yè)務(wù)是文化旅游產(chǎn)業(yè)開發(fā)、建設(shè)和運(yùn)營(yíng)服務(wù)

微信用戶：回復(fù)玲老師 請(qǐng)問我可以參考哪個(gè)行業(yè)的實(shí)操呢？

玲老師：回復(fù)微信用戶您好，稍等，我問一下主管老師有沒有？您好，稍等，我問一下主管老師有沒有這方面的課程？

微信用戶：回復(fù)玲老師 老師，等你回話啊

玲老師：回復(fù)微信用戶您好。您好，主管老師回復(fù)了。 @會(huì)計(jì)學(xué)堂答疑-玲老師 有旅游業(yè)

陳海兵：回復(fù)紫藤老師 是繼續(xù)教育的題，有4個(gè)選項(xiàng)：事業(yè)預(yù)算收入、經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入、其他預(yù)算收入、非財(cái)政撥款結(jié)余。多項(xiàng)選擇

紫藤老師：回復(fù)陳海兵應(yīng)收賬款來款沒有對(duì)應(yīng)的與預(yù)算會(huì)計(jì)科目的

紫藤老師：回復(fù)陳海兵如果你要選擇的，其他預(yù)算收入、非財(cái)政撥款結(jié)余。

陳海兵：回復(fù)紫藤老師 收到！謝謝你

紫藤老師：回復(fù)陳海兵不客氣，如果對(duì)解答滿意可以五星好評(píng)哦? ? ??