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李曉亮：回復(fù)宇飛老師 混凝土增值稅的稅率

李曉亮：回復(fù)宇飛老師 老師，現(xiàn)在是簡易征收嗎？

宇飛老師：回復(fù)李曉亮如果是一般納稅人13%，小規(guī)模3%；如果是自產(chǎn)混凝土銷售情況下的一般納稅人也可以適用3%簡易計稅。

李曉亮：回復(fù)宇飛老師 好的，謝謝老師

宇飛老師：回復(fù)李曉亮不客氣，滿意請五星好評哈。

開心的斑馬：回復(fù)樸老師 我上課的

樸老師：回復(fù)開心的斑馬我們學(xué)堂的話答案都是在書的后面的，你上課的你好好學(xué)習(xí)自己做

溫暖的鮮花：回復(fù)梓蘇老師 老師你好，我算不明白這個數(shù)，麻煩你挨個算一下

梓蘇老師：回復(fù)溫暖的鮮花你好， 九營業(yè)利潤1200000-700000-20000-25000-95000-10000%2B15000%2B30000-15000=380000 利潤總額380000%2B35000-18000=397000 凈利潤397000*0.75=297750 3、營業(yè)利潤 = 主營業(yè)務(wù)利潤 %2B 其他業(yè)務(wù)利潤 - 營業(yè)費用 - 管理費用 - 財務(wù)費用 %2B 投資收益 - 投資損失 4、利潤總額 = 營業(yè)利潤? %2B 營業(yè)外收入 - 營業(yè)外支出 5、凈利潤 = 利潤總額 - 所得稅

小草：回復(fù)靖曦老師 是設(shè)計到新能源補貼，那新能源補貼要進(jìn)行稅務(wù)備案嗎？

lily ^~^：回復(fù)馬老師 是的，沒有，哪里有最新的講義總結(jié)性的資料呢

馬老師：回復(fù)lily ^~^那你應(yīng)該有相關(guān)職稱的**群吧 你在里面問問

典雅的枕頭：回復(fù)江老師 比如呢？

江老師：回復(fù)典雅的枕頭隨便一個財務(wù)管理的問題都是：如資產(chǎn)的時間價值，就是在資產(chǎn)負(fù)債中的“貨幣資金”延伸而來的

傳統(tǒng)的洋蔥：回復(fù)樸老師 老師，我需要一道關(guān)于修改其他債務(wù)條件的業(yè)務(wù)題，并且有解析的那種，您有嗎

樸老師：回復(fù)傳統(tǒng)的洋蔥修改其他債務(wù)條件 　　1.會計處理原則　 　?、賯鶆?wù)人的會計處理原則　 　　修改其他債務(wù)條件的，債務(wù)人應(yīng)當(dāng)將修改其他債務(wù)條件后債務(wù)的公允價值作為重組后債務(wù)的入賬價值。重組債務(wù)的賬面價值與重組后債務(wù)的入賬價值之間的差額，計入當(dāng)期損益（營業(yè)外收入）。 　　修改后的債務(wù)條款如涉及或有應(yīng)付金額，且該或有應(yīng)付金額符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則第13 號——或有事項》中有關(guān)預(yù)計負(fù)債確認(rèn)條件的，債務(wù)人應(yīng)當(dāng)將該或有應(yīng)付金額確認(rèn)為預(yù)計負(fù)債。重組債務(wù)的賬面價值，與重組后債務(wù)的入賬價值和預(yù)計負(fù)債金額之和的差額，計入當(dāng)期損益（營業(yè)外收入）。 　　或有應(yīng)付金額，是指需要根據(jù)未來某種事項出現(xiàn)而發(fā)生的應(yīng)付金額，而且該未來事項的出現(xiàn)具有不確定性。 　?、趥鶛?quán)人的會計處理原則　 　　修改其他債務(wù)條件的，債權(quán)人應(yīng)當(dāng)將修改其他債務(wù)條件后的債權(quán)的公允價值作為重組后債權(quán)的賬面價值，重組債權(quán)的賬面余額與重組后債權(quán)的賬面價值之間的差額，比照以現(xiàn)金清償債務(wù)的債務(wù)重組會計處理規(guī)定進(jìn)行處理。 　　修改后的債務(wù)條款中涉及或有應(yīng)收金額的，債權(quán)人不應(yīng)當(dāng)確認(rèn)或有應(yīng)收金額，不得將其計入重組后債權(quán)的賬面價值。 　　或有應(yīng)收金額，是指需要根據(jù)未來某種事項出現(xiàn)而發(fā)生的應(yīng)收金額，而且該未來事項的出現(xiàn)具有不確定性。 　　2.不存在或有條件情況下的會計處理 　?。?）債務(wù)人的會計處理 　　A.重組當(dāng)時： 　　借：應(yīng)付賬款（舊的） 　　　　貸：應(yīng)付賬款（新的＝將來要償還的本金） 　　　　　　營業(yè)外收入――債務(wù)重組收益 　　B.以后按正常的抵債處理即可。 　　a.每期支付利息時： 　　借：財務(wù)費用 　　　　貸：銀行存款 　　b.償還本金時： 　　借：應(yīng)付賬款 　　　　貸：銀行存款 　?。?）債權(quán)人的會計處理 　　A.重組當(dāng)時： 　　借：應(yīng)收賬款（新的＝將來要收回的本金） 　　　　營業(yè)外支出――債務(wù)重組損失（當(dāng)重組損失額大于已提減值準(zhǔn)備時） 　　　　壞賬準(zhǔn)備 　　　　貸：應(yīng)收賬款（舊的） 　　　　　　資產(chǎn)減值損失（當(dāng)重組損失額小于已提減值準(zhǔn)備時） 　　B.將來按正常債權(quán)的收回處理即可。 　　a.每期收到利息時： 　　借：銀行存款 　　　　貸：財務(wù)費用 　　b.收回本金時： 　　借：銀行存款 　　　　貸：應(yīng)收賬款 　　3.存在或有條件情況下的會計處理 　?。?）債務(wù)人的會計處理　 　　a.重組當(dāng)時： 　　借：應(yīng)付賬款（舊的） 　　　　貸：應(yīng)付賬款（新的本金） 　　　　　　預(yù)計負(fù)債（或有支出） 　　　　　　營業(yè)外收入――債務(wù)重組收益 　　b.當(dāng)預(yù)計負(fù)債實現(xiàn)時： 　　借：預(yù)計負(fù)債 　　　　貸：應(yīng)付賬款 　　借：應(yīng)付賬款 　　　　貸：銀行存款 　　c.當(dāng)預(yù)計負(fù)債未實現(xiàn)時： 　　借：預(yù)計負(fù)債　 　　　　貸：營業(yè)外收入――債務(wù)重組收益　　 　　（2）債權(quán)人的會計處理 　　a.重組當(dāng)時： 　　借：應(yīng)收賬款（新的本金） 　　　　營業(yè)外支出――債務(wù)重組損失（當(dāng)重組損失額大于已提減值準(zhǔn)備時） 　　　　壞賬準(zhǔn)備 　　　　貸：應(yīng)收賬款（舊的） 　　　　　　資產(chǎn)減值損失（當(dāng)重組損失額小于已提減值準(zhǔn)備時） 　　b.當(dāng)或有收入實現(xiàn)時： 　　借：應(yīng)收賬款 　　　　貸：營業(yè)外支出――債務(wù)重組損失 　　借：銀行存款 　　　　貸：應(yīng)收賬款 　　c.當(dāng)或有收入未實現(xiàn)時： 　　借：銀行存款 　　　　貸：應(yīng)收賬款 　　【關(guān)鍵考點】存在或有條件的債務(wù)重組的測試重點是或有收支在發(fā)生時債務(wù)重組損益額的影響。 http://blog.sina.com.cn/s/blog_ebebce020102vbev.html

樸老師：回復(fù)傳統(tǒng)的洋蔥關(guān)于債務(wù)重組準(zhǔn)則中修改其他債務(wù)條件的，下列說法中不正確的有( )。 A．以修改其他債務(wù)條件的，債權(quán)人應(yīng)當(dāng)將修改其他債務(wù)條件后的債權(quán)的公允價值作為重組后債權(quán)的賬面價值，重組債權(quán)的賬面余額與重組后債權(quán)的賬面價值之間的差額，計入當(dāng)期損益。債權(quán)人已對債權(quán)計提減值準(zhǔn)備的，應(yīng)當(dāng)先將該差額沖減減值準(zhǔn)備，減值準(zhǔn)備不足以沖減的部分，計入當(dāng)期損益 B．修改后的債務(wù)條款中涉及或有應(yīng)收金額的，債權(quán)人應(yīng)當(dāng)確認(rèn)或有應(yīng)收金額，將其計入重組后債權(quán)的賬面價值 C．修改其他債務(wù)條件的，債務(wù)人應(yīng)當(dāng)將修改其他債務(wù)條件后債務(wù)的公允價值作為重組后債務(wù)的入賬價值。重組債務(wù)的賬面價值與重組后債務(wù)的入賬價值之間的差額，計入當(dāng)期損益 D．修改后的債務(wù)條款中涉及或有應(yīng)付金額的，債務(wù)人應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相應(yīng)的預(yù)計負(fù)債，如果原確認(rèn)的預(yù)計負(fù)債沒有發(fā)生，則沖減當(dāng)期財務(wù)費用 答案解析 [解析] 選項B，債權(quán)人不應(yīng)確認(rèn)或有應(yīng)收金額，不得將其計入重組后債權(quán)的賬面價值；選項D，修改后的債務(wù)條款如涉及或有應(yīng)付金額，且該或有應(yīng)付金額符合有關(guān)預(yù)計負(fù)債確認(rèn)條件的，債務(wù)人應(yīng)該將其確認(rèn)為預(yù)計負(fù)債，若確認(rèn)的預(yù)計負(fù)債沒有發(fā)生，應(yīng)該確認(rèn)為當(dāng)期的營業(yè)外收入。

傳統(tǒng)的洋蔥：回復(fù)樸老師 有具體的業(yè)務(wù)題嗎，感謝

樸老師：回復(fù)傳統(tǒng)的洋蔥關(guān)于債務(wù)重組準(zhǔn)則中修改其他債務(wù)條件的，下列說法中不正確的有( )。 A．以修改其他債務(wù)條件的，債權(quán)人應(yīng)當(dāng)將修改其他債務(wù)條件后的債權(quán)的公允價值作為重組后債權(quán)的賬面價值，重組債權(quán)的賬面余額與重組后債權(quán)的賬面價值之間的差額，計入當(dāng)期損益。債權(quán)人已對債權(quán)計提減值準(zhǔn)備的，應(yīng)當(dāng)先將該差額沖減減值準(zhǔn)備，減值準(zhǔn)備不足以沖減的部分，計入當(dāng)期損益 B．修改后的債務(wù)條款中涉及或有應(yīng)收金額的，債權(quán)人應(yīng)當(dāng)確認(rèn)或有應(yīng)收金額，將其計入重組后債權(quán)的賬面價值 C．修改其他債務(wù)條件的，債務(wù)人應(yīng)當(dāng)將修改其他債務(wù)條件后債務(wù)的公允價值作為重組后債務(wù)的入賬價值。重組債務(wù)的賬面價值與重組后債務(wù)的入賬價值之間的差額，計入當(dāng)期損益 D．修改后的債務(wù)條款中涉及或有應(yīng)付金額的，債務(wù)人應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相應(yīng)的預(yù)計負(fù)債，如果原確認(rèn)的預(yù)計負(fù)債沒有發(fā)生，則沖減當(dāng)期財務(wù)費用 答案解析 [解析] 選項B，債權(quán)人不應(yīng)確認(rèn)或有應(yīng)收金額，不得將其計入重組后債權(quán)的賬面價值；選項D，修改后的債務(wù)條款如涉及或有應(yīng)付金額，且該或有應(yīng)付金額符合有關(guān)預(yù)計負(fù)債確認(rèn)條件的，債務(wù)人應(yīng)該將其確認(rèn)為預(yù)計負(fù)債，若確認(rèn)的預(yù)計負(fù)債沒有發(fā)生，應(yīng)該確認(rèn)為當(dāng)期的營業(yè)外收入。

傳統(tǒng)的洋蔥：回復(fù)樸老師 好的，感謝，我還需要一道分錄題，感謝！

樸老師：回復(fù)傳統(tǒng)的洋蔥修改其他債務(wù)條件時，以下債權(quán)人可能產(chǎn)生債務(wù)重組損失的有（　?。?。 A. 無壞賬準(zhǔn)備時，債權(quán)人重組債權(quán)的賬面余額大于將來應(yīng)收金額 B. 無壞賬準(zhǔn)備時，債權(quán)人重組債權(quán)的賬面余額小于將來應(yīng)收金額 C. 有壞賬準(zhǔn)備時，債權(quán)人放棄的部分債權(quán)小于已經(jīng)計提的壞賬準(zhǔn)備 D. 有壞賬準(zhǔn)備時，債權(quán)人放棄的部分債權(quán)大于已經(jīng)計提的壞賬準(zhǔn)備 【正確答案】 AD 【答案解析】 選項A，重組債權(quán)賬面余額大，將來應(yīng)收小才可能有損失；選項D，修改債務(wù)條件債權(quán)人放棄部分債權(quán)與原應(yīng)收債權(quán)的差額會構(gòu)成損失，該損失首先抵減壞賬準(zhǔn)備，如果壞賬準(zhǔn)備足夠大就不會再有重組損失，所以選項D正確，選項C不對。

傳統(tǒng)的洋蔥：回復(fù)樸老師 好的

傳統(tǒng)的洋蔥：回復(fù)樸老師 謝謝

樸老師：回復(fù)傳統(tǒng)的洋蔥滿意請給五星好評，謝謝