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郭軍：回復(fù)鄒老師 老師學(xué)堂有相應(yīng)實(shí)操課程嗎，我沒(méi)有找到。

鄒老師：回復(fù)郭軍你好，有工程施工方面的實(shí)操課程?（請(qǐng)看圖）

。：回復(fù)陳詩(shī)晗老師 ？

陳詩(shī)晗老師：回復(fù)。就是你的預(yù)計(jì)毛利率根據(jù)你利潤(rùn)表的數(shù)據(jù)計(jì)算得出。

。：回復(fù)陳詩(shī)晗老師 具體怎么算

陳詩(shī)晗老師：回復(fù)。用你利潤(rùn)表里面的（營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本）/營(yíng)業(yè)收入

。：回復(fù)陳詩(shī)晗老師 這里的營(yíng)業(yè)收入是主營(yíng)和其他收入嗎？和當(dāng)年虧損有關(guān)系嗎

陳詩(shī)晗老師：回復(fù)。就是你利潤(rùn)表里面的第一項(xiàng)的營(yíng)業(yè)收入，和第二大項(xiàng)的營(yíng)業(yè)成本。

。：回復(fù)陳詩(shī)晗老師 那如果我按照帳上的科目余額表做出利潤(rùn)表，再按著您說(shuō)的公式計(jì)算出毛利率，（這個(gè)利潤(rùn)表和2019年第四季度報(bào)的數(shù)據(jù)不一樣，是后面有調(diào)帳改過(guò)）這樣需要考慮和2019年第四季度報(bào)的企業(yè)所得稅有什么關(guān)系嗎

陳詩(shī)晗老師：回復(fù)。所得稅預(yù)交是根據(jù)你利潤(rùn)表的金額去預(yù)交的。 你計(jì)算也是根據(jù)你利潤(rùn)表計(jì)算。 這個(gè)不影響。

。：回復(fù)陳詩(shī)晗老師 但是由于有部分房款還沒(méi)交房不能確認(rèn)收入帳上做錯(cuò)確認(rèn)了收入，而這些數(shù)據(jù)在19年第四季度報(bào)企業(yè)所得稅的時(shí)候已經(jīng)算在內(nèi)了，而現(xiàn)在要提交的年度資產(chǎn)負(fù)債表以及利潤(rùn)表說(shuō)不含之前這些不能確人收入的部分，那預(yù)計(jì)毛利率不是會(huì)和之前報(bào)的沖突？資產(chǎn)負(fù)債表也不一樣

陳詩(shī)晗老師：回復(fù)。沒(méi)有交房，你也是要按完工進(jìn)度確認(rèn)收入的啊， 你這樣不影響 并不是交房時(shí)才確認(rèn)

。：回復(fù)陳詩(shī)晗老師 按收入確認(rèn)原則，沒(méi)有交房不是不是確認(rèn)收入嗎，如果我們現(xiàn)在就是改成沒(méi)有交房的部分不確認(rèn)收入，那就跟19年第四季度報(bào)所得稅的時(shí)候的利潤(rùn)率有沖突了是不是？那要怎么辦

陳詩(shī)晗老師：回復(fù)。按照收入原則，房地產(chǎn)企業(yè)是屬于某一時(shí)段的履約義務(wù)。是按照完工進(jìn)度確認(rèn)收入，不是說(shuō)不符合收入的確認(rèn)。

。：回復(fù)陳詩(shī)晗老師 那如果已經(jīng)完工還沒(méi)交房已經(jīng)賣的差不多呢

。：回復(fù)陳詩(shī)晗老師 完工了不能證明所有權(quán)轉(zhuǎn)移了產(chǎn)生收入了，為什么完工就可以確認(rèn)收入

陳詩(shī)晗老師：回復(fù)。那你這個(gè)房子是完工的時(shí)候才收錢嗎？并不是呀，你這里還沒(méi)有完工的時(shí)候你就已經(jīng)收了人家的錢了，然后你們也簽了銷售合同，人家也在辦理了相關(guān)的一個(gè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移。你怎么理解必須要交房的時(shí)候才是收入呢。

。：回復(fù)陳詩(shī)晗老師 我是理解成房主還沒(méi)拿到房產(chǎn)證所有權(quán)還沒(méi)真正轉(zhuǎn)移，所謂的收入也還不能定義為我們真正的收入，比如如果按照你說(shuō)的情況，那么有的人在買了房之后還沒(méi)全部交完辦完手續(xù)就退了，那是不是說(shuō)明其實(shí)按照收入確人原則是在產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的時(shí)候才能確認(rèn)？

陳詩(shī)晗老師：回復(fù)。這個(gè)問(wèn)題不糾結(jié)了。就是說(shuō)，你現(xiàn)在這個(gè)利潤(rùn)表里面也是要按照你的完工進(jìn)度確認(rèn)收入，結(jié)轉(zhuǎn)成本。不是，你在稅法上交稅的時(shí)候，需要預(yù)估這個(gè)收入和成本去交稅的。所以說(shuō)在你這里，不存在你之前考慮的這個(gè)差異的。

。：回復(fù)陳詩(shī)晗老師 但是問(wèn)題是我的19年第四季度的時(shí)候報(bào)企業(yè)所得稅是按照為交房也確認(rèn)收入的都算在里面的利潤(rùn)表來(lái)報(bào)的，那現(xiàn)在要提交年財(cái)務(wù)報(bào)表和預(yù)計(jì)毛利率就是要用扣除未交房的收入來(lái)做利潤(rùn)表的和算預(yù)計(jì)毛利率的，這樣不是存在利潤(rùn)差嗎？第四季度利潤(rùn)不一致了，那不是？

陳詩(shī)晗老師：回復(fù)。你在第四季度申報(bào)的時(shí)候，你沒(méi)有去預(yù)估里的收入嗎？還是說(shuō)你在第四季度的時(shí)候，之前沒(méi)有預(yù)估，第四季度的時(shí)候全部確認(rèn)收入在第四季。