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田老師：回復小時用了會計準則就不能再用小企業(yè)會計準則，你還是用回企業(yè)會計準則吧

天天：回復張艷老師 剛接手的手賬壞賬準備有余額，現(xiàn)在在速達3000哪個科目錄入壞賬數(shù)據(jù)？

張艷老師：回復天天那既然有壞賬準備那就是采用的企業(yè)會計準則，就在壞賬準備科目下錄入。

陳琳：回復宋生老師 那請問具體的會計分錄:借:資產(chǎn)減值損失，貸:營業(yè)外支出_壞賬損失 借:營業(yè)外支出_壞賬損失，貸應收賬款 這兩筆會計分錄對嗎

宋生老師：回復陳琳您好！不用。你可以直接借營業(yè)外支出-壞賬損失 貸應收賬款就好了。

陳琳：回復宋生老師 好的，謝謝老師

宋生老師：回復陳琳您好！不用客氣的了。

????放肆才叫青春：回復老江老師 如何設置 沒有找到入口唉 就是快帳財務軟件

老江老師：回復????放肆才叫青春你公司是什么性質(zhì)，要設置壞賬準備（小企業(yè)可以不計提壞賬呀）

????放肆才叫青春：回復老江老師 建賬的時候選錯了

????放肆才叫青春：回復老江老師 現(xiàn)在修改不了

老江老師：回復????放肆才叫青春快賬我沒用過 你可以聯(lián)系快賬客服，增加一個一級科目！

蕭蕭稅務：回復玲老師 我想問的是可以不計提嗎？會計準則中有要求嗎？

玲老師：回復蕭蕭稅務可以不計提。這是企業(yè)內(nèi)部自己決定的。

蕭蕭稅務：回復玲老師 依據(jù)？審計非要計提，怎么才能不計提。

玲老師：回復蕭蕭稅務你好 你們要審核 的單位，執(zhí)行企業(yè)準則? 發(fā)現(xiàn)有減值情況的要計提? 這要計提? 小單位不計提 可以的?

蕭蕭稅務：回復玲老師 企業(yè)會計準則怎么確定是否存在減值情況，要計提呢？哪個文件明確規(guī)定的？

玲老師：回復蕭蕭稅務你好? 新企業(yè)會計準則下固定資產(chǎn)減值準備的解讀_ https://www.shui5.cn/article/52/5627.html

蕭蕭稅務：回復玲老師 應收賬款不適用這個固定資產(chǎn)減值吧？

玲老師：回復蕭蕭稅務不用， 企業(yè)準則的應收賬款減值用這個。 應收款項減值 （一）應收款項減值損失的確認 企業(yè)應當在資產(chǎn)負債表日對應收款項的賬面價值進行檢查，有客觀證據(jù)表明該應收款項發(fā)生減值的，應當將該應收款項的賬面價值減記至預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值，減記的金額確認為減值損失，同時計提壞賬準備。我國企業(yè)會計準則規(guī)定采用備抵法確認應收款項減值。

蕭蕭稅務：回復玲老師 5年以上100%計提是哪個政策文件出來的？

玲老師：回復蕭蕭稅務你好 沒找到你說的這個我找的是這個 自2008年1月1日起施行的新《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例（2007）》第三十二條　企業(yè)所得稅法第八條所稱損失，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報廢損失，轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)損失，呆賬損失，壞賬損失，自然災害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。第五十五條　企業(yè)所得稅法第十條第（七）項所稱未經(jīng)核定的準備金支出，是指不符合國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的各項資產(chǎn)減值準備、風險準備等準備金支出。 ? ? ? ? 國家稅務總局關于印發(fā)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》的通知（國稅發(fā)[2000]84號）第四十五條 ?納稅人發(fā)生的壞賬損失，原則上應按實際發(fā)生額據(jù)實扣除。經(jīng)報稅務機關批準，也可提取壞賬準備金。提取壞賬準備金的納稅人發(fā)生的壞賬損失，應沖減壞賬準備金；實際發(fā)生的壞賬損失，超過已提取的壞賬準備的部分，可在發(fā)生當期直接扣除；已核銷的壞賬收回時，應相應增加當期的應納稅所得。第四十六條 經(jīng)批準可提取壞賬準備金的納稅人，除另有規(guī)定者外，壞賬準備金提取比例一律不得超過年末應收賬款余額的5‰。計提壞賬準備的年末應收賬款是納稅人因銷售商品、產(chǎn)品或提供勞務等原因，應向購貨客戶或接受勞務的客戶收取的款項，包括代墊的運雜費。年末應收賬款包括應收票據(jù)的金額。 ? ? ? ? 因此，目前在國家沒有新規(guī)定之前，對經(jīng)批準可提取壞賬準備金的納稅人，除另有規(guī)定者外，壞賬準備金提取比例一律不得超過年末應收賬款余額的5‰。

土豆：回復宋生老師 收回壞賬的時候不做這筆分錄，那壞賬準備科目貸方會多出一筆數(shù)，而且無端多出一筆資產(chǎn)減值損失會使得利潤減少，這個怎么解釋呢

宋生老師：回復土豆您好！計提壞賬準備的時候是這樣的 （1）壞賬準備的計提 ①計提、補提壞賬準備： 借：資產(chǎn)減值損失 貸：壞賬準備 ②沖減（轉(zhuǎn)回多提）壞賬準備 借：壞賬準備 貸：資產(chǎn)減值損失 （2）應收款項作壞賬轉(zhuǎn)銷（確認壞賬損失） 借：壞賬準備 貸：應收賬款 并沒有你第一次提問的第二個分錄。 實際確認壞賬損失的時候，企業(yè)本來就資產(chǎn)減少了，有一個資產(chǎn)減值損失是正常的。

來自星星的你：回復王雁鳴老師 怎樣界定應收賬款的帳齡呢老師？

王雁鳴老師：回復來自星星的你您好，一般以一年為單位來界定，比如最后一筆發(fā)生時間是2017年1月份的話，對于2017年12月底確認賬齡時，界定為1年以內(nèi)，是2016年12月份的話，界定為1年以上2年以內(nèi)，依次類推。

來自星星的你：回復王雁鳴老師 好的，謝謝老師，好像好難的樣子

王雁鳴老師：回復來自星星的你您好，不客氣，是的，手工界定確實不好處理，如果軟件來設定好條件，再界定就容易多了。

來自星星的你：回復王雁鳴老師 謝謝老師謝謝

王雁鳴老師：回復來自星星的你您好，不客氣，祝您學習進步，工作順利。