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(1)不恰當(dāng)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)銀行存款(包括零余額賬戶和在本期內(nèi)注銷的賬戶)、借款及與金融機(jī)構(gòu)往來(lái)的其他重要信息實(shí)施函證程序,除非有充分證據(jù)表明某一銀行存款、借款及與金融機(jī)構(gòu)往來(lái)的其他重要信息對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表不重要且與之相關(guān)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)很低。 (2)不恰當(dāng)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)函證的全過(guò)程保持控制。 (3)不恰當(dāng)。應(yīng)要求被詢證者重新回函。

C.編制應(yīng)付賬款明細(xì)表

B 【答案解析】 選項(xiàng)AD屬于外部來(lái)源的證據(jù)；選項(xiàng)C是注冊(cè)會(huì)計(jì)師親自取得的證據(jù)，證明力都較強(qiáng)；“被審計(jì)單位提供的領(lǐng)料單”來(lái)源于被審計(jì)單位內(nèi)部，證明力最弱。 【該題針對(duì)“審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性（綜合）”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

B 【答案解析】 選項(xiàng)AD屬于外部來(lái)源的證據(jù)；選項(xiàng)C是注冊(cè)會(huì)計(jì)師親自取得的證據(jù)，證明力都較強(qiáng)；“被審計(jì)單位提供的領(lǐng)料單”來(lái)源于被審計(jì)單位內(nèi)部，證明力最弱。 【該題針對(duì)“審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性（綜合）”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

B 【答案解析】 選項(xiàng)AD屬于外部來(lái)源的證據(jù)；選項(xiàng)C是注冊(cè)會(huì)計(jì)師親自取得的證據(jù)，證明力都較強(qiáng)；“被審計(jì)單位提供的領(lǐng)料單”來(lái)源于被審計(jì)單位內(nèi)部，證明力最弱。 【該題針對(duì)“審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性（綜合）”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

你好 因?yàn)椴少?gòu)與付款循環(huán)通常要經(jīng)過(guò)這樣的程序：請(qǐng)購(gòu)→訂貨→驗(yàn)收→付款 ?。ㄒ唬┱?qǐng)購(gòu)商品和勞務(wù)（請(qǐng)購(gòu)部門（倉(cāng)庫(kù)）――請(qǐng)購(gòu)單） 　　倉(cāng)庫(kù)、生產(chǎn)及其他部門都可以填列請(qǐng)購(gòu)單，不便事先編號(hào)，為加強(qiáng)控制，每張請(qǐng)購(gòu)單必須經(jīng)過(guò)對(duì)這類支出預(yù)算負(fù)責(zé)的主管人員簽字批準(zhǔn)。 　　請(qǐng)購(gòu)單是證明有關(guān)采購(gòu)交易的“發(fā)生”認(rèn)定的憑據(jù)之一，也是采購(gòu)交易軌跡的起點(diǎn)。 　?。ǘ┚幹朴嗁?gòu)單（采購(gòu)部門――訂購(gòu)單） 　　采購(gòu)部門在收到請(qǐng)購(gòu)單后，只能對(duì)經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)的請(qǐng)購(gòu)單發(fā)出訂購(gòu)單。 　　訂購(gòu)單應(yīng)正確填寫所需要的商品品名、數(shù)量、價(jià)格、廠商名稱和地址等，預(yù)先予以編號(hào)并經(jīng)過(guò)被授權(quán)的采購(gòu)人員簽名。其正聯(lián)應(yīng)送交供應(yīng)商，副聯(lián)則送至企業(yè)內(nèi)部的驗(yàn)收部門、應(yīng)付憑單部門和編制請(qǐng)購(gòu)單的部門。隨后，應(yīng)獨(dú)立檢查訂購(gòu)單的處理，以確定是否確實(shí)收到商品并正確入賬。這項(xiàng)檢查與采購(gòu)交易的“完整性”認(rèn)定有關(guān)。 　?。ㄈ?yàn)收商品（驗(yàn)收部門――驗(yàn)收單） 　　驗(yàn)收后，驗(yàn)收部門應(yīng)對(duì)已收貨的每張訂購(gòu)單編制一式多聯(lián)、預(yù)先編號(hào)的驗(yàn)收單，作為驗(yàn)收和檢驗(yàn)商品的依據(jù)。驗(yàn)收人員將商品送交倉(cāng)庫(kù)或其他請(qǐng)購(gòu)部門時(shí)，應(yīng)取得經(jīng)過(guò)簽字的收據(jù)，或要求其在驗(yàn)收單的副聯(lián)上簽收，以確立他們所采購(gòu)的資產(chǎn)應(yīng)負(fù)的保管責(zé)任。驗(yàn)收人員還應(yīng)將其中的一聯(lián)驗(yàn)收單送交應(yīng)付憑單部門。 　　驗(yàn)收單是支持資產(chǎn)或費(fèi)用以及與采購(gòu)有關(guān)的負(fù)債的“存在或發(fā)生”認(rèn)定的重要憑證。定期獨(dú)立檢查驗(yàn)收單的順序（編號(hào)）以確定每筆采購(gòu)交易都已編制應(yīng)付憑單，則與采購(gòu)交易的“完整性”認(rèn)定有關(guān)。 　?。ㄋ模﹥?chǔ)存已驗(yàn)收的商品存貨（倉(cāng)庫(kù)） 　　該控制與商品的“存在”認(rèn)定有關(guān)。 　?。ㄎ澹┚幹聘犊顟{單（應(yīng)付憑單部門――應(yīng)付憑單） 　　記錄采購(gòu)交易之前，應(yīng)付憑單部門應(yīng)編制付款憑單。這項(xiàng)功能的控制包括： 　　1.確定供應(yīng)商發(fā)票的內(nèi)容與相關(guān)的驗(yàn)收單、訂購(gòu)單的一致性。 　　2.確定供應(yīng)商發(fā)票計(jì)算的正確性。 　　3.編制有預(yù)先編號(hào)的付款憑單，并附上支持性憑證（如訂購(gòu)單、驗(yàn)收單和供應(yīng)商發(fā)票等）。這些支持性憑證的種類，因交易對(duì)象的不同而不同。 　　4.獨(dú)立檢查付款憑單計(jì)算的正確性。 　　5.在付款憑單上填入應(yīng)借記的資產(chǎn)或費(fèi)用賬戶名稱。 　　6.由被授權(quán)人員在憑單上簽字，以示批準(zhǔn)照此憑單要求付款。所有未付憑單的副聯(lián)應(yīng)保存在未付憑單檔案中，以待日后付款。經(jīng)適當(dāng)批準(zhǔn)和有預(yù)先編號(hào)的憑單為記錄采購(gòu)交易提供了依據(jù)。 　　這些控制與“存在”、“發(fā)生”、“完整性”、“權(quán)利和義務(wù)”和“計(jì)價(jià)和分?jǐn)偂钡日J(rèn)定有關(guān)。 　　（六）確認(rèn)與記錄負(fù)債 　?。ㄆ撸└犊?　　編制和簽署支票的有關(guān)控制包括： 　　1.獨(dú)立檢查已簽發(fā)支票的總額與所處理的付款憑單的總額的一致性。 　　2.應(yīng)由被授權(quán)的財(cái)務(wù)部門的人員負(fù)責(zé)簽署支票。 　　3.被授權(quán)簽署支票的人員應(yīng)確定每張支票都附有一張已經(jīng)適當(dāng)批準(zhǔn)的未付款憑單，并確定支票受款人姓名和金額與憑單內(nèi)容的一致。 　　4.支票一經(jīng)簽署就應(yīng)在其憑單和支持性憑證上用加蓋印戳或打洞等方式將其注銷，以免重復(fù)付款。 　　5.支票簽署人不應(yīng)簽發(fā)無(wú)記名甚至空白的支票。 　　6.支票應(yīng)預(yù)先連續(xù)編號(hào)，保證支出支票存根的完整性和作廢支票處理的恰當(dāng)性。 　　7.應(yīng)確保只有被授權(quán)的人員才能接近未經(jīng)使用的空白支票。 　　（八）記錄現(xiàn)金、銀行存款支出

收到商品體現(xiàn)的是商品的風(fēng)險(xiǎn)和價(jià)值的轉(zhuǎn)移，可能他們認(rèn)為這一點(diǎn)是最重要的吧

收到商品體現(xiàn)的是商品的風(fēng)險(xiǎn)和價(jià)值的轉(zhuǎn)移，可能他們認(rèn)為這一點(diǎn)是最重要的吧

同學(xué)好 6出具無(wú)法表示意見審計(jì)報(bào)告，因?yàn)閷徲?jì)范圍受限 7出具無(wú)保留意見審計(jì)報(bào)告，因?yàn)榘匆蟪浞峙读?8出具保留意見審計(jì)報(bào)告，因?yàn)殄e(cuò)版金額影響不大

（1）不恰當(dāng)。應(yīng)對(duì)剩余期間應(yīng)收賬款的變動(dòng)情況實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序。 （2）不恰當(dāng)。僅實(shí)施函證不足以應(yīng)對(duì)關(guān)聯(lián)方串通舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，還應(yīng)當(dāng)考慮相關(guān)交易是否具有合理的商業(yè)理由。 （3）不恰當(dāng)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師未對(duì)詢證函的收回保持控制／回函不能視為可靠的審計(jì)證據(jù)。

您好，有什么問(wèn)題嗎

1恰當(dāng)2不恰當(dāng)，對(duì)剩余期間的銷售和收款交易實(shí)施了控制測(cè)試不足，還要實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序，3不恰當(dāng)未收到回函應(yīng)當(dāng)重新函證再做替代程序

【正確答案】 ABC 【答案解析】 對(duì)銀行賬款余額進(jìn)行函證證實(shí)的是存在認(rèn)定。

ABC 【答案解析】 對(duì)銀行賬款余額進(jìn)行函證證實(shí)的是存在認(rèn)定。 【該題針對(duì)“關(guān)于期末賬戶余額及相關(guān)披露的認(rèn)定和具體審計(jì)目標(biāo)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】