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CRAZY：回復(fù)玲老師 老師，會(huì)議費(fèi)是不是企業(yè)所得稅扣除的一部分

玲老師：回復(fù)CRAZY真實(shí)發(fā)生的可以稅前扣除。

CRAZY：回復(fù)玲老師 可以全部扣除嗎

玲老師：回復(fù)CRAZY可以，納稅人發(fā)生與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理的差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)可以據(jù)實(shí)在稅前扣除。按《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)“企業(yè)所得稅稅前扣除辦法”的通知》規(guī)定，納稅人發(fā)生與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理的差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供證明資料的，應(yīng)能夠提供證明其真實(shí)性的合法憑證，否則，不得在稅前扣除。 所以差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)的稅前扣除不用報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批，但稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供證明資料而納稅人無(wú)法提供的，將不得在稅前扣除。

快樂(lè)陽(yáng)光：回復(fù)鄒老師 我之前是列管理費(fèi)用，但現(xiàn)在稅務(wù)要填張表是為了上金稅三期系統(tǒng)的，要填適用會(huì)計(jì)制度， 我是小的投資咨詢有限公司，不知是執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則還是執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則？

鄒老師：回復(fù)快樂(lè)陽(yáng)光這個(gè)由企業(yè)選擇適用，沒(méi)有強(qiáng)制規(guī)定

快樂(lè)陽(yáng)光：回復(fù)鄒老師 一般是選什么會(huì)計(jì)制度呢，像我們的小的投資咨詢有限公司

快樂(lè)陽(yáng)光：回復(fù)鄒老師 可公司現(xiàn)在應(yīng)該執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

鄒老師：回復(fù)快樂(lè)陽(yáng)光那你可以就按小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行

快樂(lè)陽(yáng)光：回復(fù)鄒老師 問(wèn)題，我個(gè)按小企業(yè)規(guī)則，我做的印花稅是入到管理費(fèi)用了，這個(gè)要調(diào)整嗎，糾在這

鄒老師：回復(fù)快樂(lè)陽(yáng)光因?yàn)槟阒笆沁m用企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則計(jì)入管理費(fèi)用并沒(méi)有錯(cuò)誤，后面是因?yàn)闀?huì)計(jì)制度變更而計(jì)入營(yíng)業(yè)稅金及附加，不需要調(diào)整

好好學(xué)習(xí)：回復(fù)曉海老師 為什以實(shí)操課程中老師還在講解月未要計(jì)提董事會(huì)經(jīng)費(fèi)

曉海老師：回復(fù)好好學(xué)習(xí)你好！會(huì)計(jì)準(zhǔn)則是允許的，這就是稅會(huì)差異，實(shí)物中因?yàn)椴幌肽甑姿枚悈R算清繳時(shí)在做調(diào)整一般不再計(jì)提。

好好學(xué)習(xí)：回復(fù)曉海老師 具體的計(jì)提方法是怎么樣的？有沒(méi)有不超過(guò)多少 多少的限制？計(jì)提的會(huì)計(jì)分錄如何處理、

曉海老師：回復(fù)好好學(xué)習(xí)董事會(huì)費(fèi)和董事費(fèi)是兩種不同的費(fèi)用。董事會(huì)費(fèi)是指董事會(huì)及其成員為執(zhí)行董事會(huì)的職能而開(kāi)支的費(fèi)用；董事費(fèi)是指董事會(huì)決定支付給董事會(huì)成員的勞務(wù)報(bào)酬，是一項(xiàng)個(gè)人所得。 （一）董事會(huì)費(fèi)的開(kāi)支范圍 1，董事會(huì)的日常開(kāi)支，包括辦公費(fèi)，外地董事會(huì)成員在企業(yè)開(kāi)會(huì)和工作期間的住宿費(fèi)、交通費(fèi)、伙食費(fèi)、郵電費(fèi)和有關(guān)保險(xiǎn)費(fèi)的開(kāi)支。 2，董事會(huì)會(huì)務(wù)費(fèi)的開(kāi)支，包括董事會(huì)開(kāi)會(huì)和工作期間董事會(huì)成員和有關(guān)工作人員的差旅費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食費(fèi)以及有關(guān)的必要開(kāi)支。另外，財(cái)政部規(guī)定：“未在外商投資企業(yè)中擔(dān)任實(shí)職的中方董事長(zhǎng)、副董事長(zhǎng)、董事，在董事會(huì)召開(kāi)期間發(fā)生的差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、補(bǔ)貼等可在企業(yè)的董事會(huì)會(huì)費(fèi)中報(bào)銷，除此之外不得在企業(yè)中報(bào)銷任何其他費(fèi)用和領(lǐng)取其他報(bào)酬?！?（二）董事會(huì)費(fèi)的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn) 1，董事會(huì)費(fèi)應(yīng)按實(shí)列支，企業(yè)不得預(yù)提董事會(huì)費(fèi)。 2，企業(yè)董事會(huì)應(yīng)制定董事會(huì)費(fèi)管理辦法，并報(bào)送當(dāng)?shù)刂鞴茇?cái)政機(jī)關(guān)和稅務(wù)機(jī)關(guān)。 3，董事會(huì)費(fèi)不得支付到個(gè)人，必須由董事會(huì)領(lǐng)支。 （三）董事領(lǐng)取董事費(fèi)的條件 1，領(lǐng)取董事費(fèi)的董事必須由選舉產(chǎn)生，并在企業(yè)合同章程中確定的。 2，董事領(lǐng)取董事費(fèi)必須由董事會(huì)決議認(rèn)可 3，在企業(yè)擔(dān)任高級(jí)管理工作的董事會(huì)成員，已按企業(yè)的高級(jí)人員待遇領(lǐng)取工資，不應(yīng)再領(lǐng)取董事費(fèi)。 4，在多個(gè)關(guān)聯(lián)企業(yè)中任職的董事會(huì)成員，領(lǐng)取的董事費(fèi)，應(yīng)按合理標(biāo)準(zhǔn)分?jǐn)偟礁麝P(guān)聯(lián)企業(yè)，不應(yīng)只在個(gè)別企業(yè)中列支費(fèi)用。 （四）董事費(fèi)列支的規(guī)定 1，董事費(fèi)應(yīng)據(jù)實(shí)列

好好學(xué)習(xí)：回復(fù)曉海老師 那這個(gè)計(jì)提的會(huì)計(jì)分錄如何處理

曉海老師：回復(fù)好好學(xué)習(xí)你好！ 1、每月預(yù)提 借：管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi) -會(huì)議費(fèi) -差旅費(fèi) 貸：其他應(yīng)付款 2、實(shí)際發(fā)生 借：其他應(yīng)付款 貸：銀行存款

123456：回復(fù)bamboo老師 但是稅法上有一個(gè)說(shuō)發(fā)是說(shuō)攤銷期限不得少于3年，我上面的租賃期限只有2年

bamboo老師：回復(fù)123456不是所有的都不能低于三年的 您兩年后都不租用了 怎么攤銷？也不符合權(quán)責(zé)發(fā)生制原則啊

123456：回復(fù)bamboo老師 像那種不得低于3年攤銷的一般有哪些？能舉個(gè)例子嗎？

bamboo老師：回復(fù)123456長(zhǎng)期待攤費(fèi)用年限 已提足折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用年限分期攤銷; 經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)的改建支出，按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷; 符合稅法規(guī)定的固定資產(chǎn)大修理支出，按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷; 其他長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，自支出發(fā)生月份的次月起分期攤銷，攤銷年限不得少于3年。

京京：回復(fù)小云老師 收到保底分紅

小云老師：回復(fù)京京借銀行存款? 貸投資收益

李老師2：回復(fù)jossonli這種稱為調(diào)價(jià)折扣，俗稱價(jià)保。發(fā)票是等到結(jié)款的時(shí)候才開(kāi)，增值稅銷項(xiàng)是根據(jù)賬上收入數(shù)進(jìn)行計(jì)提，那么價(jià)保要有雙方確認(rèn)的價(jià)保協(xié)議，在賬務(wù)上，設(shè)立“應(yīng)收賬款——某客戶（調(diào)價(jià)折扣）”、“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——折扣及折讓（調(diào)價(jià)折扣）”進(jìn)行專門(mén)的核算，即借方記作“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——折扣及折讓”，貸方記作“應(yīng)收賬款——某客戶（調(diào)價(jià)折扣）”，同時(shí)負(fù)數(shù)貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”。不要直接沖減原先發(fā)貨確認(rèn)的銷售收入和應(yīng)收賬款，以保障總賬數(shù)據(jù)和物流系統(tǒng)的數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系不被破壞。