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思頓喬老師：回復(fù)電會1802 李倩計提壞賬由企業(yè)自行確定，謝謝

清秀的泥猴桃：回復(fù)何江何老師 額。。還是有點不理解，是因為采用應(yīng)收賬款余額百分比法計提壞賬準(zhǔn)備，所以應(yīng)收賬款乘以比例要等于壞賬余額，所以在這此期間你會不斷的計提或者是沖回，使他等于是嗎？是這樣理解嗎？

何江何老師：回復(fù)清秀的泥猴桃你好同學(xué)就是這樣的理解 沒錯的

清秀的泥猴桃：回復(fù)何江何老師 好的謝謝老師

何江何老師：回復(fù)清秀的泥猴桃不客氣滿意記得五星好評

鄒老師：回復(fù)愛笑的流沙早就是這樣計提壞賬準(zhǔn)備了

星空：回復(fù)許老師 那需要什么資料

星空：回復(fù)許老師 應(yīng)收賬款追不回來

許老師：回復(fù)星空這個的話? ? 形成決議? 確實不能收回了 并且? 向稅務(wù)局? 打?qū)ｍ棃蟾? 稅務(wù)認(rèn)可了? ?這個營業(yè)外支出? ?可以稅前扣除的

蕭蕭稅務(wù)：回復(fù)玲老師 我想問的是可以不計提嗎？會計準(zhǔn)則中有要求嗎？

玲老師：回復(fù)蕭蕭稅務(wù)可以不計提。這是企業(yè)內(nèi)部自己決定的。

蕭蕭稅務(wù)：回復(fù)玲老師 依據(jù)？審計非要計提，怎么才能不計提。

玲老師：回復(fù)蕭蕭稅務(wù)你好 你們要審核 的單位，執(zhí)行企業(yè)準(zhǔn)則? 發(fā)現(xiàn)有減值情況的要計提? 這要計提? 小單位不計提 可以的?

蕭蕭稅務(wù)：回復(fù)玲老師 企業(yè)會計準(zhǔn)則怎么確定是否存在減值情況，要計提呢？哪個文件明確規(guī)定的？

玲老師：回復(fù)蕭蕭稅務(wù)你好? 新企業(yè)會計準(zhǔn)則下固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的解讀_ https://www.shui5.cn/article/52/5627.html

蕭蕭稅務(wù)：回復(fù)玲老師 應(yīng)收賬款不適用這個固定資產(chǎn)減值吧？

玲老師：回復(fù)蕭蕭稅務(wù)不用， 企業(yè)準(zhǔn)則的應(yīng)收賬款減值用這個。 應(yīng)收款項減值 （一）應(yīng)收款項減值損失的確認(rèn) 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表日對應(yīng)收款項的賬面價值進(jìn)行檢查，有客觀證據(jù)表明該應(yīng)收款項發(fā)生減值的，應(yīng)當(dāng)將該應(yīng)收款項的賬面價值減記至預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值，減記的金額確認(rèn)為減值損失，同時計提壞賬準(zhǔn)備。我國企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定采用備抵法確認(rèn)應(yīng)收款項減值。

蕭蕭稅務(wù)：回復(fù)玲老師 5年以上100%計提是哪個政策文件出來的？

玲老師：回復(fù)蕭蕭稅務(wù)你好 沒找到你說的這個我找的是這個 自2008年1月1日起施行的新《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例（2007）》第三十二條　企業(yè)所得稅法第八條所稱損失，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報廢損失，轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)損失，呆賬損失，壞賬損失，自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。第五十五條　企業(yè)所得稅法第十條第（七）項所稱未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出，是指不符合國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金支出。 ? ? ? ? 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》的通知（國稅發(fā)[2000]84號）第四十五條 ?納稅人發(fā)生的壞賬損失，原則上應(yīng)按實際發(fā)生額據(jù)實扣除。經(jīng)報稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，也可提取壞賬準(zhǔn)備金。提取壞賬準(zhǔn)備金的納稅人發(fā)生的壞賬損失，應(yīng)沖減壞賬準(zhǔn)備金；實際發(fā)生的壞賬損失，超過已提取的壞賬準(zhǔn)備的部分，可在發(fā)生當(dāng)期直接扣除；已核銷的壞賬收回時，應(yīng)相應(yīng)增加當(dāng)期的應(yīng)納稅所得。第四十六條 經(jīng)批準(zhǔn)可提取壞賬準(zhǔn)備金的納稅人，除另有規(guī)定者外，壞賬準(zhǔn)備金提取比例一律不得超過年末應(yīng)收賬款余額的5‰。計提壞賬準(zhǔn)備的年末應(yīng)收賬款是納稅人因銷售商品、產(chǎn)品或提供勞務(wù)等原因，應(yīng)向購貨客戶或接受勞務(wù)的客戶收取的款項，包括代墊的運雜費。年末應(yīng)收賬款包括應(yīng)收票據(jù)的金額。 ? ? ? ? 因此，目前在國家沒有新規(guī)定之前，對經(jīng)批準(zhǔn)可提取壞賬準(zhǔn)備金的納稅人，除另有規(guī)定者外，壞賬準(zhǔn)備金提取比例一律不得超過年末應(yīng)收賬款余額的5‰。

樂悠悠：回復(fù)文文老師 好的，沒有切實的證據(jù)就不能沖減是嗎？小企業(yè)會計準(zhǔn)備需要計提壞賬準(zhǔn)備嗎？

文文老師：回復(fù)樂悠悠小企業(yè)會計準(zhǔn)備需要計提壞賬準(zhǔn)備 沒有切實的證據(jù)就不能沖減企業(yè)所得稅

樂悠悠：回復(fù)文文老師 好的，謝謝！

亞亞莉莉：回復(fù)鄒老師 我記得有好多條規(guī)定，需要證明對方公司什么嚴(yán)重困難，等等，好多條規(guī)定的，是說的壞賬么？

鄒老師：回復(fù)亞亞莉莉你好，需要證明對方公司什么嚴(yán)重困難等等，好多條規(guī)定的，是說的壞賬

亞亞莉莉：回復(fù)鄒老師 那我看我們公司計提壞賬后面沒有附文件，這樣沒事？不過所得稅調(diào)增了

鄒老師：回復(fù)亞亞莉莉你好，計提壞賬后面應(yīng)當(dāng)有相關(guān)證明作為附件才是的

笑笑：回復(fù)張艷老師 老師，分錄這樣做嗎？借：營業(yè)外支出-壞賬 貸：其他應(yīng)收款-個人

張艷老師：回復(fù)笑笑小企業(yè)準(zhǔn)則的規(guī)定是，壞賬損失實際發(fā)生時才按您的分錄做的。

笑笑：回復(fù)張艷老師 好的，謝謝老師?。∮指L知識了??！

天天：回復(fù)張艷老師 剛接手的手賬壞賬準(zhǔn)備有余額，現(xiàn)在在速達(dá)3000哪個科目錄入壞賬數(shù)據(jù)？

張艷老師：回復(fù)天天那既然有壞賬準(zhǔn)備那就是采用的企業(yè)會計準(zhǔn)則，就在壞賬準(zhǔn)備科目下錄入。