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顏燦燦：回復徐阿富老師 進價的價格差異

顏燦燦：回復徐阿富老師 比如一顆螺絲我進價180，現(xiàn)在退回去 他算200

徐阿富老師：回復顏燦燦你好，企業(yè)進價有差異又不用另外做賬的，不管進價多少直接計入庫存商品就可以啊

顏燦燦：回復徐阿富老師 不是很明白，我退回去的是要索賠的舊件，庫存商品庫房都不一樣

徐阿富老師：回復顏燦燦你好，你是購進商品每次的進價不一樣怎么做賬，是這個意思嗎？如果不是，你得把問題講清楚才能回答你

顏燦燦：回復徐阿富老師 購進商品每次進價不一樣，然后我們還有索賠件，索賠件退給供應商抵的價格跟他進價不一樣

徐阿富老師：回復顏燦燦你好，那這個金額計入營業(yè)外收入

冬瓜：回復小云老師 領用計入成本，什么情況下計入“管理費用”

小云老師：回復冬瓜計劃成本差異是計入管理費用

冬瓜：回復小云老師 還是說針對“輔助生產(chǎn)車間發(fā)生的差異才計入管理費用？”

小云老師：回復冬瓜輔助生產(chǎn)車間計劃成本差異是計入管理費用

冬瓜：回復小云老師 好的，謝謝您

小云老師：回復冬瓜不客氣，祝你工作順利

張艷老師：回復助教是因為本期采購會形成負差異，本期形成的材料成本差異=300-320=-20，將-20代進公式就是變成37040-200000

張艷老師：回復助教是因為本期采購會形成負差異，本期形成的材料成本差異=300-320=-20，將-20代進公式就是變成37040-200000

張艷老師：回復助教是因為本期采購會形成負差異，本期形成的材料成本差異=300-320=-20，將-20代進公式就是變成37040-200000

張艷老師：回復助教是因為本期采購會形成負差異，本期形成的材料成本差異=300-320=-20，將-20代進公式就是變成37040-200000

張艷老師：回復助教是因為本期采購會形成負差異，本期形成的材料成本差異=300-320=-20，將-20代進公式就是變成37040-200000

樂兒：回復張艷老師 那什么情況下用+本期驗收入庫材料陳本差異，什么情況下用-本期驗收入庫材料陳本差異，怎么區(qū)分

張艷老師：回復樂兒公式中是都是+，如果實際計算出來的材料成本差異率是負差異的話，那就是負數(shù)的了。

樂兒：回復張艷老師 實際成本比計劃成本少，是負差異嗎

張艷老師：回復樂兒是的，因為材料成本差異=實際成本 - 計劃成本

媚媚：回復小洪老師 那老師，對于這個科目的賬務處理我在那本書可以學習到？可以推薦一下嗎？或者說學堂里面那個課程會講到？

小洪老師：回復媚媚你好，成本管理。中級成本管理或者注會的財務管理

bling：回復鄒老師 是借:材料成本差異貸:營業(yè)外收入嗎？

鄒老師：回復bling你好，不是的 借；材料成本差異 貸；生產(chǎn)成本 或相反分錄

bling：回復鄒老師 可是我之前的會計我看她做的賬是月末成本差異出現(xiàn)正的話，她是做的借:庫存商品貸營業(yè)外收入，然后導致后來后來的資產(chǎn)負債表中的庫存商品金額大于實際盤點的庫存商品金額，這個要怎么做呢

鄒老師：回復bling你好，不管是正數(shù)差異，還是負數(shù)差異，都是通過材料成本差異核算，而不會通過營業(yè)外收入核算 的

bling：回復鄒老師 那我這個得要調賬嗎，就是之前計入的營業(yè)外收入都要調回材料成本差異嗎

鄒老師：回復bling你好，是的，需要把之前通過營業(yè)外收入核算的調整到材料成本差異核算

bling：回復鄒老師 老師你好，我先跟你描述一下我公司的情況，我公司是從其他供應商進貨然后送貨到各個超市，做賬系統(tǒng)是已經(jīng)把第一次從供應商進貨商品的價格已經(jīng)定下來了，但是后來又從別的地方進貨，這其中這個商品的價格就會忽上忽下，但做賬的時候還是按第一次定的價格核算的，到了月末就出現(xiàn)了成本差異，公司進貨回來的做賬:借:庫存商品貸:應付賬款借:應付賬款 貸:其他應收賬款–員工借支 這些科目來做賬的。這樣是算計劃成本嗎？

鄒老師：回復bling你好，每次購進都是按第一次定下來的價格入賬？

bling：回復鄒老師 不是，是第一次的價格已經(jīng)定在做賬系統(tǒng)里面了，就比如是系統(tǒng)的按第一次進貨的價格是5.00 后面進貨是5.2 做賬還是按5.2價格做，但是這個價格跟系統(tǒng)的價格就出現(xiàn)了差異，

鄒老師：回復bling你好，這個是很正常的啊，一個企業(yè)購進貨物價格不可能一成不變的

bling：回復鄒老師 那么這個差異是要怎么進行做賬呢

鄒老師：回復bling你好，不需要做賬，你只需要針對購進根據(jù)實際成本做購進分錄就是了

bling：回復鄒老師 意思是我五月份產(chǎn)生五千的成本差異也不需要管它是嗎，還是按我每次入庫時候的價格做賬就行了嗎？

鄒老師：回復bling你好，根據(jù)你每次入庫實際成本做入庫，領用按實際成本做領用分錄，這樣就不存在差異的

002：回復鄒老師 做了會要做進項稅轉出吧

鄒老師：回復002是管理不善造成的盤虧？

002：回復鄒老師 不是，說是bom維護沒及時

鄒老師：回復002你好，那就不需要做進項稅額轉出的

Betty：回復莊老師 沒有，我們是按庫存表數(shù)據(jù)算的，內賬

莊老師：回復Betty你好，做內賬，沖銷掉結轉庫存商品O.01，借主營業(yè)務成本0.01(負數(shù))，貸庫存商品0.01(負數(shù))

會計：回復鄒老師 建賬時用的3月初的庫存數(shù)

鄒老師：回復會計你好，本來期初數(shù)就不正確嗎

會計：回復鄒老師 現(xiàn)在到6月了發(fā)現(xiàn)跟實際庫存有差異

鄒老師：回復會計你好，如果是期初數(shù)不對，需要從新建賬

會計：回復鄒老師 我就是不想重新建賬，我就是不想重新建賬，所以想用這個數(shù)調整前幾個月的差異

鄒老師：回復會計你好，期初數(shù)錯誤了只能是重新建賬，沒有其他的辦法