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B 【答案解析】 無論在手工控制還是自動(dòng)化控制環(huán)境下，了解內(nèi)部控制都是必須的審計(jì)程序。

C 【答案解析】 內(nèi)部控制的人工成分在處理涉及主觀判斷的狀況或交易事項(xiàng)時(shí)比自動(dòng)化成分更為適當(dāng)，所以選項(xiàng)C不正確。

你好 不是啊，這個(gè)是錯(cuò)誤的

你好，還有經(jīng)營租賃，應(yīng)收賬款保理

1、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第18號(hào)———信息系統(tǒng)》中所指信息系統(tǒng)，是指企業(yè)利用計(jì)算機(jī)和通信技術(shù)，對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行集成、轉(zhuǎn)化和提升所形成的信息化管理平臺(tái)。信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的目標(biāo)是促進(jìn)企業(yè)有效實(shí)施內(nèi)部控制，提高企業(yè)現(xiàn)代化管理水平，減少人為操縱因素；同時(shí)，增強(qiáng)信息系統(tǒng)的安全性、可靠性和合理性以及相關(guān)信息的保密性、完整性和可用性，為建立有效的信息與溝通機(jī)制提供支持保障。信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的主要對(duì)象是信息系統(tǒng)，由計(jì)算機(jī)硬件、軟件、人員、信息流和運(yùn)行規(guī)程等要素組成。 2、《指引》可以幫助企業(yè)了解到企業(yè)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制以及利用信息系統(tǒng)實(shí)施內(nèi)部控制面臨著諸多風(fēng)險(xiǎn)，一是信息系統(tǒng)缺乏或規(guī)劃不合理，可能造成信息孤島或重復(fù)建設(shè)，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營管理效率低下；二是系統(tǒng)開發(fā)不符合內(nèi)部控制要求，授權(quán)管理不當(dāng)，可能導(dǎo)致無法利用信息技術(shù)實(shí)施有效控制；三是系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)和安全措施不到位，可能導(dǎo)致信息泄漏或毀損，系統(tǒng)無法正常運(yùn)行。 3、《指引》可以全面提升企業(yè)現(xiàn)代化管理水平?！吨敢芬?guī)定，企業(yè)負(fù)責(zé)人對(duì)信息系統(tǒng)建設(shè)工作負(fù)責(zé)。換言之，信息系統(tǒng)建設(shè)是“一把手”工程。只有企業(yè)負(fù)責(zé)人站在戰(zhàn)略和全局的高度親自組織領(lǐng)導(dǎo)信息系統(tǒng)建設(shè)工作，才能統(tǒng)一思想、提高認(rèn)識(shí)、加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合，從而推動(dòng)信息系統(tǒng)建設(shè)在整合資源的前提下高效、協(xié)調(diào)推進(jìn)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視信息系統(tǒng)在內(nèi)部控制中的作用，根據(jù)內(nèi)部控制要求，結(jié)合組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)范圍、地域分布、技術(shù)能力等因素，制定信息系統(tǒng)建設(shè)總體規(guī)劃，加大投入力度，有序組織信息系統(tǒng)開發(fā)、運(yùn)行與維護(hù)，優(yōu)化管理流程，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，全面提升企業(yè)現(xiàn)代化管理水平。

A 【答案解析】 被審計(jì)單位整體層面的內(nèi)部控制是否有效將直接影響重要業(yè)務(wù)流程層面控制的有效性，進(jìn)而影響注冊會(huì)計(jì)師擬實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍。

你好，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)程序一般包括：制定評(píng)價(jià)工作方案、組成評(píng)價(jià)工作組、實(shí)施現(xiàn)場測試、認(rèn)定控制缺陷、匯總評(píng)價(jià)結(jié)果、編報(bào)評(píng)價(jià)報(bào)告等環(huán)節(jié)

1、預(yù)算之于企業(yè)目標(biāo)是必不可少的控制手段式；企業(yè)效益的優(yōu)化有賴于對(duì)經(jīng)營全過程資源投入的有效控制；企業(yè)預(yù)算應(yīng)是基于過程控制的系統(tǒng)管理。 2、預(yù)算以業(yè)務(wù)過程及其控制為核心，改變了傳統(tǒng)預(yù)算的本質(zhì)。 3、在業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上，更強(qiáng)調(diào)預(yù)算的動(dòng)態(tài)性質(zhì)和組織目標(biāo)的相關(guān)性。 4、人，尤其是作為中堅(jiān)力量的經(jīng)理層，是決定企業(yè)預(yù)算能否成功實(shí)施的關(guān)系。 5、資源決定目標(biāo)，反之不成立。 6、企業(yè)面臨的機(jī)會(huì)有兩個(gè)邊界：絕對(duì)性和相對(duì)性。絕對(duì)性是指任何企業(yè)都無法左右的外部環(huán)境，系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。相對(duì)性是指不同企業(yè)由于管理技術(shù)的不同，資源配置的優(yōu)劣，導(dǎo)致的不同經(jīng)營結(jié)果。 7、資源對(duì)于一個(gè)企業(yè)而言，永遠(yuǎn)是有限的。不同企業(yè)間的差別是資源的優(yōu)化組合及其程度。 8、預(yù)算是驗(yàn)證和實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)的資源路徑。目標(biāo)本身無所謂合理不合理，不能由目標(biāo)自己來證明其合理性和可實(shí)現(xiàn)性。目標(biāo)的合理性和可實(shí)現(xiàn)性要通過實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的路徑來證明：路徑存在，目標(biāo)存在；路徑合理，目標(biāo)合理； 9、組織的戰(zhàn)略規(guī)劃是預(yù)算編制的來源；企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃與預(yù)算的正確鏈接是業(yè)務(wù)部門預(yù)算編制的基礎(chǔ)； 10、切忌：制定目標(biāo)時(shí)，閉門造車；目標(biāo)確定后，卻大鳴大放，各行其是。 11、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)在預(yù)算編制過程中的角色重點(diǎn)在組織和平衡，而非一味削減預(yù)算的“刀斧手”。 12、真正的企業(yè)利益保證是以企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和投入產(chǎn)出最優(yōu)為唯一衡量標(biāo)準(zhǔn)。這是每個(gè)從事財(cái)務(wù)工作的專業(yè)人員必須在觀念上解決的大問題。 13、預(yù)算的剛性原則不是機(jī)械的，若確定能證明市場有產(chǎn)出機(jī)會(huì)，必須以靈活的預(yù)算調(diào)整機(jī)制來適應(yīng)市場，彌補(bǔ)靜態(tài)預(yù)算編制的缺失。 14、組織的目標(biāo)從設(shè)定開始，就是一個(gè)不斷難證和適應(yīng)的過程。在確定階段：以資源能力來調(diào)整目標(biāo)；在實(shí)施階段：以調(diào)整資源投入方式來動(dòng)態(tài)地適應(yīng)市場，未必需要調(diào)整目標(biāo)本身。當(dāng)資源按市場機(jī)會(huì)來投入，目標(biāo)自動(dòng)地調(diào)節(jié)。預(yù)算的重點(diǎn)在于過程控制，不僅意味著對(duì)投入必要性的過濾，同時(shí)也表明對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)實(shí)施過程中變異因素的關(guān)注，并對(duì)相關(guān)的資源配置作出快速反應(yīng)。 15、目標(biāo)實(shí)施的三個(gè)關(guān)鍵要素：資源、路徑結(jié)構(gòu)、控制?？刂频淖饔茫涸谫Y源、路徑結(jié)構(gòu)、目標(biāo)之間建立動(dòng)態(tài)連接與干預(yù)。 16、目標(biāo)實(shí)施的組織路徑：凡事有人做，合適的人做合適的事。 17、目標(biāo)實(shí)施的信息路徑：以企業(yè)為核心，建立上下、左右及其內(nèi)外的完整信息網(wǎng)。 18、傳統(tǒng)預(yù)算管理的不解之難：財(cái)務(wù)部門如何審查并批準(zhǔn)預(yù)算增加的要求？正解：增加預(yù)算的必要性應(yīng)由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)審查，業(yè)務(wù)部門應(yīng)對(duì)調(diào)整申請(qǐng)作出證明。 19、花錢比掙錢重要?。ㄍ度爰础盎ㄥX”） 20、企業(yè)預(yù)算的基礎(chǔ)是業(yè)務(wù)活動(dòng)，不是會(huì)計(jì)，不是數(shù)據(jù)。預(yù)算是動(dòng)態(tài)的，不是靜止的；是活動(dòng)，不是文本。 21、預(yù)算編制的語言分兩類：一是業(yè)務(wù)語言預(yù)算；二是會(huì)計(jì)語言預(yù)算。 22、預(yù)算編制：以業(yè)務(wù)預(yù)算反映各分解、支撐目標(biāo)的業(yè)務(wù)活動(dòng)對(duì)資源的需求；以會(huì)計(jì)語言抽象業(yè)務(wù)預(yù)算形成企業(yè)預(yù)算。 23、預(yù)算執(zhí)行：根據(jù)市場對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的影響，動(dòng)態(tài)調(diào)整業(yè)務(wù)活動(dòng)的資源需求。 24、以變動(dòng)的市場和業(yè)務(wù)調(diào)整已編制的預(yù)算，而非以編制的預(yù)算去衡量和限制動(dòng)態(tài)的業(yè)務(wù)。預(yù)算可以變，可以超，應(yīng)當(dāng)是絕對(duì)的規(guī)則。 25、如何判斷預(yù)算變動(dòng)的必要性和合理性？答案：按需。業(yè)務(wù)部門的要求不全是需求；領(lǐng)導(dǎo)的意志不是需求；需求必須進(jìn)行證明。 26、對(duì)資源的預(yù)算控制并非簡單地就資源而控制資源，而是關(guān)注投入產(chǎn)出比。重點(diǎn)是投入的必要性，而非僅僅是否符合預(yù)算數(shù)字；不僅要知道資源投入數(shù)字的正確，更要了解數(shù)字意味著什么，數(shù)字背后的業(yè)務(wù)真相。不該投入的，一分不投入，該投入的，要督促業(yè)務(wù)部門投入。 27、預(yù)算分兩個(gè)層次:企業(yè)預(yù)算、職能部門預(yù)算。對(duì)應(yīng)的編制語言分兩類：會(huì)計(jì)語言（抽象、綜合反映整個(gè)組織的投入）、基于業(yè)務(wù)需求的無約束語言（解釋、反映各具體部門完成其分解目標(biāo)和任務(wù)的具體資源需求）——可以消除“企業(yè)預(yù)算”變成“財(cái)務(wù)預(yù)算”的誤區(qū)。 28、預(yù)算控制不是壓制。投入為產(chǎn)出所必需，投入必須有產(chǎn)出。業(yè)務(wù)結(jié)束，預(yù)算結(jié)束。 29、判斷預(yù)算合理與否的標(biāo)準(zhǔn)：不是單純的數(shù)字，而是組織的目標(biāo)。 30、最好的預(yù)算不是投入最小的預(yù)算，而是產(chǎn)出達(dá)到100%，投入達(dá)到預(yù)算數(shù)的95-98%。 31、預(yù)算控制規(guī)則：（1）全面控制規(guī)則。即一切投入必須有預(yù)算：無預(yù)算，不能花錢，除非調(diào)整預(yù)算。無“預(yù)算外”的說法。（2）事前控制規(guī)則。所有進(jìn)入運(yùn)作的資源和行為必須事先接受程度不同的預(yù)算審核。資源是公司的，不是部門的。部門只有在預(yù)算范圍內(nèi)，經(jīng)公司批準(zhǔn)才可使用。由于編制預(yù)算階段與實(shí)施預(yù)算階段的環(huán)境信息存在差異，編制的預(yù)算不能成為資源投入的唯一理由和依據(jù)。（3）重要性控制規(guī)則。即分類控制、抓大放?。?0/80規(guī)則） 32、傳統(tǒng)預(yù)算終止于編制，從書本和實(shí)踐，強(qiáng)調(diào)的都是如何編制預(yù)算，編制的預(yù)算并非資源投入，只有當(dāng)業(yè)務(wù)提出資源需求并付諸實(shí)施，資源才真正投入并配置。 33、介入業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制是預(yù)算存在的唯一形式。衡量一個(gè)企業(yè)是否存在預(yù)算，不是看編出多少名目繁多的預(yù)算表格，而下看能否介入業(yè)務(wù)活動(dòng)，并對(duì)業(yè)務(wù)的資源投入擁有否決權(quán)。預(yù)算對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)介入的形式：（1）在業(yè)務(wù)執(zhí)行過程上修正編制的預(yù)算。（2）在過程中控制投入產(chǎn)出的效用。（3）在過程中控制組織的價(jià)值目標(biāo)。 34、預(yù)算批準(zhǔn)的3項(xiàng)規(guī)則：（1）資源使用者與資源使用批準(zhǔn)者相分離；（2）分權(quán)逐級(jí)批準(zhǔn)；誰使用，誰提出申請(qǐng)。審批者按規(guī)定權(quán)限進(jìn)行審批或?qū)徍耍? 35、預(yù)算編制的規(guī)則： （1）目標(biāo)引導(dǎo)規(guī)則； （2）誰花錢、誰做事、誰編預(yù)算；其中的原因：一是責(zé)任基礎(chǔ)，誰承擔(dān)責(zé)任，誰編制預(yù)算；承擔(dān)什么責(zé)任，編制什么預(yù)算。二是技術(shù)基礎(chǔ)，無論是技術(shù)、信息還是工作量，業(yè)務(wù)部門的預(yù)算不應(yīng)當(dāng)、也不可能由財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)一手包辦、閉門造車。 （3）財(cái)務(wù)部門的責(zé)任：組織、檢驗(yàn)和平衡預(yù)算編制工作的過程和結(jié)果。 （4）邏輯規(guī)則：各業(yè)務(wù)部門的預(yù)算必須基于業(yè)務(wù)流程的順序編制。所有編制的預(yù)算都必須列出理由和計(jì)算基礎(chǔ)，進(jìn)而變得具體、與業(yè)務(wù)直接相關(guān)。預(yù)算項(xiàng)目的表格固定重要，更關(guān)鍵的是要列出項(xiàng)目的理由說明和計(jì)算過程?！芟裏o效預(yù)算。（能夠培訓(xùn)管理者） 36、企業(yè)預(yù)算的柔性規(guī)則：指適當(dāng)留有余地和彈性，以應(yīng)對(duì)突發(fā)事件和意外。 37、預(yù)算調(diào)整的規(guī)則：（1）調(diào)整必然性規(guī)則：市場變動(dòng)是必然的；（2）預(yù)算調(diào)整既是數(shù)字調(diào)整，更是行為調(diào)整。重點(diǎn)是行為調(diào)整。 38、預(yù)算是公司的行為規(guī)則，應(yīng)當(dāng)以CEO為核心，責(zé)任人是CEO.分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)預(yù)算日?？刂?。違反預(yù)算控制不是與財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的對(duì)立，而是違反公司游戲規(guī)則，是對(duì)公司權(quán)威、利益和意志的挑戰(zhàn)。 39、預(yù)算編制的起點(diǎn)是企業(yè)的目標(biāo)，預(yù)算的約束也源于企業(yè)的目標(biāo)。

你好，答案應(yīng)該是ABC，選項(xiàng)D現(xiàn)金清查制度是選項(xiàng)C日清月結(jié)制度中的一項(xiàng)內(nèi)容。

你好，內(nèi)部控制，內(nèi)部審計(jì)，主要三個(gè)審計(jì)角度，企業(yè)是否合規(guī)嗎，企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表是否準(zhǔn)確。還有一個(gè)就是企業(yè)的經(jīng)營效率，他比外審多了經(jīng)營效率的審計(jì)，內(nèi)審和內(nèi)控二者有區(qū)別

D

社會(huì)團(tuán)體適合民間非營利組織會(huì)計(jì)制度，不適用政府會(huì)計(jì)制度的

內(nèi)容包括：設(shè)置賬戶、復(fù)式記賬、填制和審核憑證、登記賬簿、成本計(jì)算、財(cái)產(chǎn)清查、和編制財(cái)務(wù)報(bào)告