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袁老師：回復哦哦好123A，這個是利潤表項目，是損益科目,BC是計入存貨的是成本科目，D是資產(chǎn)科目的

FQ220：回復玲老師 應該怎么解釋好理解呢

玲老師：回復FQ2201稅金及附加期末要結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤科目 期末無余額 2本年利潤科目年末要把余額結(jié)轉(zhuǎn)到利潤分配未分配利潤科目 年末無余額 所以這2個科目年末結(jié)轉(zhuǎn)后沒有余額

FQ220：回復玲老師 謝謝

玲老師：回復FQ220不客氣的！ 如果您這個問題已解決請給老師點五星好評！祝您工作學習愉快！

chensi111：回復辜老師 等于是入庫增加嗎？

辜老師：回復chensi111應收股利，是一個應收項目，跟入庫沒有關系的

劉茂：回復文老師 老師，你好，請問一下有沒有工程安裝類的會計分錄模板呀

文老師：回復劉茂一、收入核算 1、收到預付工程款時 借：銀行存款 貸：預收賬款 應繳稅費-應繳增值稅-銷項稅 2、工程完工結(jié)算時 借：預收賬款/應收賬款 貸：工程結(jié)算收入 3、結(jié)轉(zhuǎn)收入 借：主營業(yè)務收入 貸：主營業(yè)務成本 管理費用 銷售費用 財務費用等等 借或貸：本年利潤 二、成本的核算 1.發(fā)生的合同成本 借：工程施工—合同成本 應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款 2.發(fā)生的材料費用 借：管理費用/原材料 3.支付人工費 借：工程施工--人工費 貸：現(xiàn)金（或應付工資等） 4.發(fā)生的機械費用 借：工程施工--機械使用費 應交稅費—應交增值稅（進項稅額）（指的租賃） 貸：銀行存款（或累計折舊等） 5.發(fā)生的其他直接費 借：工程施工--其他直接費 貸：銀行存款（或現(xiàn)金等） 6.月末確認收入和成本 借：主營業(yè)務成本（按當期確認的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒擠） 貸：主營業(yè)務收入（按當期確認的工程結(jié)算收入） 7.工程完工決算后，應將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。 施工企業(yè)合同完工并結(jié)清工程施工和工程結(jié)算賬戶時 借：工程結(jié)算（按賬面累計余額） 貸：工程施工 三、稅金核算 1.月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅 借：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 應繳稅費-應繳增值稅（預繳增值稅）（按 2%預繳） 應交稅費-未交增值稅（一般計稅） 2.下月繳納增值稅 借：應交稅費-未交增值稅（一般計稅） 3.某項目同時繳納印花稅 先計提： 借：稅金及附加（也可以做到明細某某稅） 貸：應交稅費——城市建設維護稅 應交稅費——地方教育附加稅 應交稅費——教育附加稅 然后再做支付分錄： 借：應交稅費——城市建設維護稅 四、預繳增值稅會計分錄案例： 某市區(qū)的甲建筑工程公司（以下簡稱甲公司）為增值稅一般納稅人，2016年8月在項目所在地發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務： （1）甲公司以包工包料方式承包翔源公司暢達建筑工程，工程結(jié)算價款為11100萬元，開具增值稅專用發(fā)票注明的價款為11100萬元，增值稅稅額為1100萬元。 （2）以清包工方式承包凱迪公司賓館室內(nèi)裝修工程，工程結(jié)算價款為1030萬元，開具增值稅專用發(fā)票注明的價款為1030萬元。 （3）承接乙公司億豪建筑工程項目，工程結(jié)算價款為2060萬元，開具增值稅專用發(fā)票注明的價款為2060萬元，億豪建筑工程項目《建筑工程施工許可證》日期在2016年4月30日之前。 （4）購進工程物資1000萬元，取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅額170萬元；取得增值稅普通發(fā)票200萬元；甲公司自建職工宿舍領用工程物資100萬元（購入時取得增值稅專用發(fā)票并已抵扣進項稅額）。 （5）甲公司自購的機械設備施工中發(fā)生油費等支付585萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為500萬元，增值稅稅額為85萬元。 （6）甲公司將暢達建筑工程分包給丙建筑公司，支付工程結(jié)算價款為222萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為200萬元，增值稅稅額為22萬元。 （7）甲公司購買一臺設備，增值稅專用發(fā)票注明的價款為100萬元，增值稅額為17萬元。 （8）甲公司承包鴻達公司建筑工程項目，全部材料、設備、動力由鴻達公司自行采購。工程結(jié)算價款為3090萬元，開具增值稅專用發(fā)票注明的價款為3090萬元。 （9）甲公司取得華悅公司工程質(zhì)量優(yōu)質(zhì)獎222萬元，發(fā)生運輸費100萬元，取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅稅額為11萬元。 要求： 1、做出業(yè)務（1）-業(yè)務（8）的會計分錄。 2、計算甲公司2016年8月份應納的增值稅。 案例解析： 1、要想正確做出每筆業(yè)務的會計分錄，就要計算出每筆業(yè)務的銷項稅額、進項稅額或進項稅額轉(zhuǎn)出金額等。業(yè)務（1）：根據(jù)《財政部國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅[2016]36號）附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》（以下簡稱《實施辦法》）第十五條第（2）款規(guī)定，提供建筑服務，稅率為11%;《實施辦法》第二十三條規(guī)定，一般計稅方法的銷售額不包括銷項稅額，納稅人采用銷售額和銷項稅額合并定價方法的，按照下列公式計算銷售額：銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）；《實施辦法》第二十二條規(guī)定，銷項稅額=銷售額×稅率。業(yè)務（1）銷項稅額=11100÷（1+11%）×11%=1100萬元。 會計分錄為： 借：應收帳款--翔源公司 11100 貸：工程結(jié)算 10000 應交稅費--應交增值稅（銷項稅額） 1100 業(yè)務（2）是清包工方式，甲公司可以選擇簡易計稅辦法計稅。根據(jù)《實施辦法》第三十四條規(guī)定，簡易計稅方法的應納稅額，是指按照銷售額和增值稅征收率計算的增值稅額，不得抵扣進項稅額。應納稅額計算公式：應納稅額=銷售額×征收率；《實施辦法》第三十五條規(guī)定，簡易計稅方法的銷售額不包括其應納稅額，納稅人采用銷售額和應納稅額合并定價方法的，按照下列公式計算銷售額：銷售額=含稅銷售額÷（1+征收率）；增值稅征收率為3%。業(yè)務（2）銷項稅額=1030÷（1+3%）×3%=30萬元。 借：應收帳款--凱迪公司 1030 貸：工程結(jié)算 1000 應交稅費—未交增值稅-簡易計稅方法 30 業(yè)務（3）：《建筑工程施工許可證》日期在2016年4月30日之前是建筑工程老項目，甲公司可以選擇簡易計稅辦法計稅。銷項稅額=2060÷（1+3%）×3%=60萬元。 借：應收帳款—乙公司 2060 貸：工程結(jié)算 2000 應交稅費—未交增值稅-簡易計稅方法 60 業(yè)務（4）：根據(jù)《實施辦法》第二十四條規(guī)定，進項稅額是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，支付或者負擔的增值稅額。業(yè)務（4）進項稅額=170萬元，取得增值稅普通發(fā)票200萬元不得抵扣稅額?！秾嵤┺k法》第三十條規(guī)定，已抵扣進項稅額的購進貨物，發(fā)生用于集體福利的購進貨物的，應當將該進項稅額從當期進項稅額中扣減。也就是做進項稅額轉(zhuǎn)出處理。 借：原材料 1000 原材料 200 應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 170 貸：銀行存款1370 借：在建工程—職工宿舍 117 貸：原材料 100 應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 17 業(yè)務（5）：進項稅額=85萬元。會計分錄為： 借：機械作業(yè) 500 應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 85 貸：銀行存款 585 業(yè)務（6）：進項稅額=22萬元。會計分錄為： 借：工程施工—暢達工程 200 應交稅費--應交增值稅（進項稅額） 22 貸：銀行存款 222 業(yè)務（7）：進項稅額=17萬元。會計分錄為： 借：固定資產(chǎn) 100 應交稅費--應交增值稅（進項稅額） 17 貸：銀行存款 117 業(yè)務（8）：根據(jù)財稅〔2016〕36號文件有關規(guī)定，業(yè)務（8）是甲供工程，甲公司可以選擇簡易計稅辦法計稅。銷項稅額=3090÷（1+3%）×3%=90萬元 借：應收帳款—鴻達公司 3090 貸：工程結(jié)算 3000 應交稅費—未交增值稅-簡易計稅方法 90 業(yè)務（9）：工程質(zhì)量優(yōu)質(zhì)獎的銷項稅額=222÷（1+11%）×11%=22萬元；交通運輸服務，稅率為11%，運費的進項稅額=100×11%=11萬元。 2、計算應納增值稅 （1）一般計稅方法 銷項稅額=1100+22=1122萬元 進項稅額=170+85+22+17+11=305萬元 進項稅額轉(zhuǎn)出=17萬元 應納增值稅=銷項稅額-進項稅額+進項稅額轉(zhuǎn)出=1122-305+17=834萬元 （2）簡易計稅方法 應納增值稅=30+60+90=180萬元 （3）甲建筑公司2016年8月應納增值稅=834+180=1014萬元。

文老師：回復劉茂你能可以參考一下這個。

劉茂：回復文老師 老師，做工程結(jié)算時，多的利潤我計入哪個科目呀

文老師：回復劉茂工程施工--合同毛利

楊：回復東老師 這是我記的筆記，利潤是屬于所有者權益類，為啥還是期末無余額？謝謝

東老師：回復楊因為這些最后都轉(zhuǎn)到本年利潤里面了，本年利潤最后轉(zhuǎn)到未分配利潤里面。

楊：回復東老師 未分配利潤是不是一年中總的利潤，分配利潤是不是就是跟股東分完之后，個人的利潤了？謝謝

東老師：回復楊對，沒錯，就是這個金額

2282267829：回復莊老師 好的，謝謝您

莊老師：回復2282267829你好，應該的，祝你快樂

粗暴的小土豆：回復鄒老師 借：固定資產(chǎn)。貸：銀行存款？

鄒老師：回復粗暴的小土豆你好，裝修是不會計入固定資產(chǎn)的

粗暴的小土豆：回復鄒老師 借：長期攤銷。 貸：銀行存款

鄒老師：回復粗暴的小土豆你好，是的

粗暴的小土豆：回復鄒老師 謝謝老師！

鄒老師：回復粗暴的小土豆不客氣，祝你學習愉快，工作順利!