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一間房老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師

5.00

解題: 0.08w

引用 @ 長(zhǎng)情的帆布鞋發(fā)表的提問(wèn)：

注冊(cè)會(huì)計(jì)師在識(shí)別和了解信息系統(tǒng)內(nèi)部控制時(shí)，采用詢(xún)問(wèn)程序，以下說(shuō)法中正確的是（　）。 A、被審計(jì)單位業(yè)務(wù)控制越復(fù)雜，注冊(cè)會(huì)計(jì)師就越有必要詢(xún)問(wèn)信息系統(tǒng)人員，以辨認(rèn)有關(guān)的控制 B、在詢(xún)問(wèn)的過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該先詢(xún)問(wèn)級(jí)別低的人員，再詢(xún)問(wèn)級(jí)別高的人員，這種詢(xún)問(wèn)方法可以使注冊(cè)會(huì)計(jì)師迅速地辨別被審計(jì)單位重要的控制 C、在詢(xún)問(wèn)的過(guò)程中，從級(jí)別高的人員處獲取的信息，向級(jí)別低的人員進(jìn)行核實(shí)其完整性，可以使注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解管理層對(duì)控制運(yùn)行情況的熟悉程度 D、被審計(jì)單位業(yè)務(wù)控制越復(fù)雜，注冊(cè)會(huì)計(jì)師就越有必要詢(xún)問(wèn)管理層，以辨認(rèn)有關(guān)的控制

A 【答案解析】選項(xiàng)B，應(yīng)該是先詢(xún)問(wèn)級(jí)別高的人員，然后詢(xún)問(wèn)級(jí)別低的人員；選項(xiàng)C，應(yīng)該是將從級(jí)別低的人員處獲知的信息，向級(jí)別高的人員進(jìn)行核實(shí)；選項(xiàng)D應(yīng)該是詢(xún)問(wèn)信息系統(tǒng)人員。

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一間房老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師

5.00

解題: 0.08w

引用 @ 長(zhǎng)情的帆布鞋發(fā)表的提問(wèn)：

關(guān)于消極式函證的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（　）。 A、采用消極的函證方式，注冊(cè)會(huì)計(jì)師只要求詢(xún)證者在不同意詢(xún)證函列示信息的情況下才予以回函 B、采用消極的函證方式，如果收到回函，則能夠?yàn)樨?cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定提供說(shuō)服力強(qiáng)的審計(jì)證據(jù) C、采用消極的函證方式，如果未收到回函，則認(rèn)為證函列示信息無(wú)誤 D、在采用消極的函證方式時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常還需輔之以其他審計(jì)程序

C 【答案解析】采用消極的函證方式，如果未收到回函，可能是被詢(xún)證者已收到詢(xún)證函且核對(duì)無(wú)誤，也可能是被詢(xún)證者根本未收到詢(xún)證函或者根本就對(duì)詢(xún)證函不加理睬等，選項(xiàng)C的結(jié)論過(guò)于絕對(duì)。

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思頓喬老師

職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師

4.98

解題: 2.62w

您好。檢查風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) 是通過(guò)審計(jì)人員可以通過(guò)設(shè)定審計(jì)程序改變的　　檢查風(fēng)險(xiǎn)是指某幾個(gè)認(rèn)定存在錯(cuò)報(bào)，該錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)是重大的，但注冊(cè)會(huì)計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)這種錯(cuò)報(bào)的可能性。　　審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指會(huì)計(jì)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤或漏報(bào)，而注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)后發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見(jiàn)的可能性。

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meizi老師

職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師

4.99

解題: 31.76w

你好 1.比如你公司需要辦理資質(zhì) 可能會(huì)需要用到證書(shū) 2. 辦稅人員的時(shí)候實(shí)名認(rèn)證可能有的稅局會(huì)用到證書(shū) 具體看你們當(dāng)?shù)厥欠裼衅渌?/div>

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美一天：回復(fù)meizi老師辦理什么資質(zhì)？

2022-11-24 13:18:55

meizi老師：回復(fù)美一天你好代理記賬公司這類(lèi)的企業(yè)就到時(shí)需要3人以上的相關(guān)證書(shū) 去辦理才行；

2022-11-24 13:37:46

美一天：回復(fù)meizi老師不是代理公司，是一般的商貿(mào)企業(yè)

2022-11-24 14:07:09

meizi老師：回復(fù)美一天你好我上面是給你舉例說(shuō)的。比如代理記賬公司就會(huì)要求證書(shū)的；你們一般商貿(mào)企業(yè)看到時(shí)辦稅報(bào)道的時(shí)候需要證書(shū)不

2022-11-24 14:22:36

Lyle

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師

4.95

解題: 0.49w

引用 @ 流云發(fā)表的提問(wèn)：

注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)以書(shū)面形式與管理層溝通其在審計(jì)過(guò)程中識(shí)別的所有其他內(nèi)部控制缺陷，并在溝通完成后告知治理層。在進(jìn)行溝通時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)需重復(fù)自身、內(nèi)部審計(jì)人員或被審計(jì)單位其他人員以前書(shū)面溝通過(guò)的控制缺陷。對(duì)于上面這句話(huà)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)溝通的不是值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷嗎？怎么變成審計(jì)過(guò)程中識(shí)別的所有其他內(nèi)部控制缺陷了呢？

就是一般情況下，你只需要溝通值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷但是當(dāng)CPA覺(jué)得內(nèi)部控制的監(jiān)督無(wú)效的時(shí)候，你就要溝通所有了

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流云：回復(fù)Lyle 審計(jì)過(guò)程中識(shí)別的所有其他內(nèi)部控制缺陷是什么意思呢？怎么理解？

2022-11-24 14:17:01

Lyle：回復(fù)流云就是你覺(jué)得所有有問(wèn)題的地方都要溝通

2022-11-24 14:42:42

流云：回復(fù)Lyle 就是注冊(cè)會(huì)計(jì)師自己認(rèn)為需要溝通的內(nèi)部控制缺陷嗎？

2022-11-24 15:11:18

Lyle：回復(fù)流云對(duì)啊就是你發(fā)現(xiàn)的所有就溝通

2022-11-24 15:27:35

樸老師

職稱(chēng)：會(huì)計(jì)師

4.98

解題: 45.64w

函證樣本量的多少與很多方面有關(guān)，不止于內(nèi)部控制的有效性相關(guān)，比如函證方式，以前期間的函證結(jié)果等

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hiking～：回復(fù)樸老師那內(nèi)部控制有效的話(huà)，不是可以減少函證數(shù)量嗎？

2022-11-24 14:24:46

樸老師：回復(fù)hiking～可以，但是也與別的有關(guān)

2022-11-24 14:37:04

庾老師

職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師

4.99

解題: 0.33w

引用 @ 學(xué)堂用戶(hù)_ph599698 發(fā)表的提問(wèn)：

與函證相關(guān)的部分內(nèi)容摘錄如下: (1)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)甲公司年內(nèi)已注銷(xiāo)的某人民幣銀行賬戶(hù)實(shí)施函證,銀行表示無(wú)法就已注銷(xiāo)賬戶(hù)回函。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師檢查了該賬戶(hù)的注銷(xiāo)證明原件，核對(duì)了親自從中國(guó)銀行獲取的《已開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶(hù)清單》中的相關(guān)信息，結(jié)果滿(mǎn)意; (2)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)應(yīng)收賬款余額實(shí)施了函證程序，有15家客戶(hù)未回函。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)其中14家實(shí)施了替代程序，結(jié)果滿(mǎn)意;對(duì)剩余一家的應(yīng)收賬款余額，因其小于明顯微小錯(cuò)報(bào)的臨界值，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師不再實(shí)施替代程序。 (3)甲公司未對(duì)貨到票未到的原材料進(jìn)行暫估oA注冊(cè)會(huì)計(jì)師從應(yīng)付賬款明細(xì)賬中選取90%的供應(yīng)商實(shí)施函證程序，要求供應(yīng)商在詢(xún)證函中填列余額信息。針對(duì)上述第(1)至(3)項(xiàng)，逐項(xiàng)指出A注冊(cè)會(huì)計(jì)師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

您的問(wèn)題老師解答(計(jì)算)中，請(qǐng)耐心等待

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庾老師：回復(fù)學(xué)堂用戶(hù)_ph599698(1)恰當(dāng)。恰當(dāng)·不需要說(shuō)明理由

2022-11-24 14:22:24

庾老師：回復(fù)學(xué)堂用戶(hù)_ph599698(2)不恰當(dāng)。對(duì)于未回函的余額小于明顯微小錯(cuò)報(bào)的臨界值的應(yīng)收賬款，也應(yīng)當(dāng)實(shí)施替代程序。

2022-11-24 14:38:21

庾老師：回復(fù)學(xué)堂用戶(hù)_ph599698(3)不恰當(dāng)。甲公司未對(duì)貨到票未到的原材料進(jìn)行暫估，應(yīng)付賬款存在低估，從應(yīng)付賬款明細(xì)賬中選取項(xiàng)目進(jìn)行函證不能對(duì)應(yīng)該風(fēng)險(xiǎn)。/應(yīng)從供應(yīng)商訂單中選取項(xiàng)目實(shí)施函證程序。

2022-11-24 14:52:36

庾老師：回復(fù)學(xué)堂用戶(hù)_ph599698以上答案僅供參考，如有疑問(wèn)隨時(shí)提問(wèn)

2022-11-24 15:07:37

庾老師：回復(fù)學(xué)堂用戶(hù)_ph599698祝您身體健康，學(xué)習(xí)順利

2022-11-24 15:35:11

庾老師：回復(fù)學(xué)堂用戶(hù)_ph599698您好，如果我的回答滿(mǎn)意，麻煩給個(gè)好評(píng)，謝謝

2022-11-24 15:59:13

苳苳老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師

4.98

解題: 0.25w

你好！對(duì)于銀行存款通常需要全部實(shí)施函證，除非該銀行存款對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表不重要且與之相關(guān)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)很低。選項(xiàng)C，除非存在下列兩種情形之一，應(yīng)當(dāng)對(duì)應(yīng)收賬款實(shí)施函證：（1）有充分證據(jù)表明應(yīng)收賬款對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表不重要；（2）注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為函證很可能無(wú)效結(jié)合這個(gè)理解他不函證不是因?yàn)閮?nèi)部控制設(shè)計(jì)良好并有效運(yùn)行

全部回復(fù)

仙花老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師

5.00

解題: 0.02w

引用 @ 長(zhǎng)情的帆布鞋發(fā)表的提問(wèn)：

下列關(guān)于消極式函證的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（　）。 A、采用消極的函證方式，注冊(cè)會(huì)計(jì)師只要求詢(xún)證者在不同意詢(xún)證函列示信息的情況下才予以回函 B、采用消極的函證方式，如果收到回函，則能夠?yàn)樨?cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定提供說(shuō)服力強(qiáng)的審計(jì)證據(jù) C、采用消極的函證方式，如果未收到回函，則認(rèn)為證函列示信息無(wú)誤 D、在采用消極的函證方式時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常還需輔之以其他審計(jì)程序

B 【答案解析】審計(jì)證據(jù)質(zhì)量越高，需要的審計(jì)證據(jù)可能越少。【該題針對(duì)“審計(jì)證據(jù)的充分性”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

全部回復(fù)

仙花老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師

5.00

解題: 0.02w

引用 @ 受傷的中心發(fā)表的提問(wèn)：