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媛媛123：回復(fù)玲老師 主要想往會(huì)計(jì)方面發(fā)展，但是出納那個(gè)單位比較大，福利待遇比較好，但是公司讓我提供擔(dān)保人

玲老師：回復(fù)媛媛123你好，那你可以去大單位先做出納 慢慢再往會(huì)計(jì)崗轉(zhuǎn)

翠青：回復(fù)玲老師 那這個(gè)能改不還

玲老師：回復(fù)翠青你好，備案的準(zhǔn)則可以變更，在電子稅務(wù)局備案里可以變更

甜甜的：回復(fù)逸仙老師 我就是在會(huì)計(jì)學(xué)堂學(xué)習(xí)手工賬，自己注冊(cè)了公司，參照來(lái)做。小規(guī)模且經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)少又單一，合適用什么會(huì)計(jì)制度

逸仙老師：回復(fù)甜甜的用小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則就可以了

QLY：回復(fù)bamboo老師 那意思用也不為錯(cuò)，老師給細(xì)講下運(yùn)用以前年度損益科目涉及調(diào)整的報(bào)表項(xiàng)有哪些？

bamboo老師：回復(fù)QLY一般涉及到以前年度用損益類科目的 到后面年度調(diào)整的時(shí)候就用以前年度素養(yǎng)調(diào)整

QLY：回復(fù)bamboo老師 我問(wèn)的意思是以后年度用了以前年度損益科目，對(duì)應(yīng)年度的財(cái)務(wù)報(bào)表中的哪些會(huì)計(jì)項(xiàng)目需做調(diào)整？

bamboo老師：回復(fù)QLY這個(gè)要根據(jù)實(shí)際的業(yè)務(wù)來(lái)看 一般會(huì)涉及到資產(chǎn)類的應(yīng)收跟存貨 累計(jì)折舊 累計(jì)攤銷 負(fù)債的應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)付 所有者權(quán)益的未分配利潤(rùn) 借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)付賬款 比如少計(jì)收入 借：應(yīng)收賬款 貸：以前年度損益調(diào)整 少結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：以前年度損益調(diào) 貸：庫(kù)存商品 貸：應(yīng)付職工薪酬 貸：累計(jì)折舊 貸：累計(jì)攤銷等

QLY：回復(fù)bamboo老師 老師，這是做的調(diào)整分錄，我明白，我不明白的是運(yùn)用了以前年度損益調(diào)整科目，月末轉(zhuǎn)到利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表有需要手工調(diào)整的嗎？

bamboo老師：回復(fù)QLY做了分錄 不需要另外調(diào)整報(bào)表

QLY：回復(fù)bamboo老師 我們運(yùn)用的是財(cái)務(wù)軟件，運(yùn)用了以前年度損益調(diào)整科目，三個(gè)財(cái)務(wù)報(bào)表有需要手動(dòng)更改金額的項(xiàng)目嗎？老師能明白我的困惑嗎？

bamboo老師：回復(fù)QLY您用了這個(gè)科目 不需要 我自己也用財(cái)務(wù)軟件 也用這個(gè)科目 您結(jié)轉(zhuǎn)到利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)后 資產(chǎn)負(fù)債表就在未分配利潤(rùn)欄次自動(dòng)體現(xiàn)了 其他科目報(bào)表也自動(dòng)取數(shù)了

QLY：回復(fù)bamboo老師 我們老會(huì)計(jì)含糊其辭地說(shuō)用了以前年度損益科目報(bào)表項(xiàng)目需要調(diào)整，問(wèn)她還打岔，弄得我莫名其妙

bamboo老師：回復(fù)QLY您科目都自動(dòng)取數(shù)了 還要怎么調(diào)整報(bào)表項(xiàng)目呢？

QLY：回復(fù)bamboo老師 老師，那她就是故弄玄虛，我再問(wèn)個(gè)問(wèn)題，我們建筑企業(yè)，工程收入都在年底做，她做收入不價(jià)稅分離，我問(wèn)她為什么這樣做，她說(shuō)體現(xiàn)了稅款就得交稅，要不稅務(wù)局比對(duì)出來(lái)，要讓交稅的，我說(shuō)增值稅納稅義務(wù)沒發(fā)生，你做到待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅科目中，她說(shuō)不能，她這樣是不虛增了收入，進(jìn)而虛增了利潤(rùn)。她的做法對(duì)嗎？

bamboo老師：回復(fù)QLY您們做收入的時(shí)候不開具增值稅發(fā)票么？ 確認(rèn)收入就應(yīng)該對(duì)應(yīng)價(jià)稅分離確認(rèn)銷項(xiàng)稅額 您要看她收入是價(jià)稅合計(jì)確認(rèn)的還是只確認(rèn)了銷售額

QLY：回復(fù)bamboo老師 她就是按含稅價(jià)確認(rèn)的收入，沒收到款，也沒開發(fā)票，合同也沒約定付款日，只是單位預(yù)算科根據(jù)完工進(jìn)度確認(rèn)的收入，以前根本不確認(rèn)收入，什么時(shí)候開票什么時(shí)侯確認(rèn)收入，后來(lái)稅務(wù)局要求按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入，就這樣根據(jù)預(yù)算科的制表做收入，等審計(jì)報(bào)告出來(lái)，再調(diào)收入，多確認(rèn)了就調(diào)減，少確認(rèn)了調(diào)增。等以后年度給款，就做分錄貸：以前年度度損益調(diào)整（紅數(shù)） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅一銷項(xiàng)稅

bamboo老師：回復(fù)QLY那她這樣處理是多計(jì)了收入 而且權(quán)責(zé)發(fā)生制 當(dāng)時(shí)也應(yīng)該確認(rèn)銷項(xiàng)的 稅務(wù)不查沒事 查的話肯定會(huì)讓補(bǔ)繳

QLY：回復(fù)bamboo老師 補(bǔ)繳增值稅及附加嗎？增值稅納稅義務(wù)發(fā)生了嗎？

bamboo老師：回復(fù)QLY權(quán)責(zé)發(fā)生制的話 您收入確認(rèn)了 對(duì)應(yīng)的增值稅義務(wù)也一般發(fā)生了 補(bǔ)繳增值稅跟附加稅 還有滯納金

QLY：回復(fù)bamboo老師 款也沒收，票也沒開，合同也沒約定付款日，審計(jì)報(bào)告也沒出，增值稅納稅義務(wù)也算發(fā)生了？

bamboo老師：回復(fù)QLY權(quán)責(zé)發(fā)生制原值 當(dāng)期的收入確認(rèn)了 一般就應(yīng)該有增值稅納稅義務(wù)發(fā)生