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A.確認對業(yè)務(wù)流程的了解 B.評價控制設(shè)計的有效性 C.確認控制是否得到執(zhí)行 D.確認對重要交易的了解是否完整

注冊會計師執(zhí)行內(nèi)部控制審計時，下列有關(guān)識別、了解和測試企業(yè)層面控制的相關(guān)說法中，正確的有(　　)。 A.某些企業(yè)層面控制能夠監(jiān)督其他控制的有效性，當其運行有效時，注冊會計師可以減少原本擬對其他控制的有效性進行的測試 C.注冊會計師對企業(yè)層面控制的評價，可能增加或減少本應(yīng)對其他控制所進行的測試

責(zé)任方可以是預(yù)期使用者，有時可以重合，但不一定是重合

(1)不存在不當之處。 (2)存在不當之處。計劃審計工作并非一個孤立的階段，而是一個持續(xù)的，不斷修正的過程。 (3)存在不當之處。注冊會計師在判斷某事項對財務(wù)報表是否重大時，是在考慮財務(wù)報表使用者整體共同的財務(wù)信息需求的基礎(chǔ)上作出的，不需要考慮錯報對個別報表使用者可能產(chǎn)生的影響。 (4)存在不當之處。在錯報性質(zhì)不嚴重、錯報金額低于重要性的情況下，注冊會計師還需考慮該錯報連同其他錯報是否可能影響財務(wù)報表使用者依據(jù)財務(wù)報表做出的經(jīng)濟決策，才能確定該錯報是否重要。 (5)存在不當之處。重大錯報風(fēng)險是獨立于財務(wù)報表審計而存在于財務(wù)報表中的，不能通過修改計劃實施的實質(zhì)性程序的性質(zhì)、時間安排和范圍降低。

D 【答案解析】 注冊會計師在執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中，如果被審計單位要求將審計業(yè)務(wù)變更為保證程度較低的業(yè)務(wù)，注冊會計師應(yīng)當確定是否存在合理理由予以變更，合理的理由主要有：（1）環(huán)境變化對審計服務(wù)的需求產(chǎn)生影響；（2）對原來要求的審計業(yè)務(wù)的性質(zhì)存在誤解。

您好！ 在審計教材的314頁和416頁有相關(guān)的表述

abcd

ABCD

你好，這個與對某事某種情況按習(xí)慣性，日常情況來判定類似，公開發(fā)布的標準就是大家認可的，無需對適當性進行評價，

abcd 注冊會計師在信息化環(huán)境下面臨的挑戰(zhàn) 1.對業(yè)務(wù)流程開展和內(nèi)部控制運作的理解。 2.對信息系統(tǒng)相關(guān)審計風(fēng)險的認識。 3.審計范圍的確定。可能受困于信息系統(tǒng)的復(fù)雜性和專業(yè)性。 4.審計內(nèi)容的變化。審計內(nèi)容很可能包括對自動控制的測試。 5.審計線索的隱性化。信息系統(tǒng)封裝了信息處理的過程，處理和運算獨立于系統(tǒng)的用戶。 6.審計技術(shù)改進的必要性。傳統(tǒng)的抽樣方法難以覆蓋海量數(shù)據(jù)。 7.有待優(yōu)化的知識結(jié)構(gòu)。必須掌握信息技術(shù)、熟悉信息技術(shù)的運用、信息系統(tǒng)的風(fēng)險及控制。 8.與專業(yè)團隊的充分協(xié)同工作。審計各個階段都應(yīng)積極引進專業(yè)人員并與其協(xié)同工作。

C.實質(zhì)性分析程序不適用于識別出特別風(fēng)險的認定

你好，一個是分析程序 一個是實質(zhì)性分析程序，兩個是不同的概念，實質(zhì)性分析程序是分析程序在實質(zhì)性程序中的運用

A 【答案解析】 選項B，應(yīng)該是先詢問級別高的人員，然后詢問級別低的人員；選項C，應(yīng)該是將從級別低的人員處獲知的信息，向級別高的人員進行核實；選項D應(yīng)該是詢問信息系統(tǒng)人員。

C 【答案解析】 在選擇基準時，需要考慮的因素包括：（1）財務(wù)報表要素；（2）是否存在特定會計主體的財務(wù)報表使用者特別關(guān)注的項目；（3）被審計單位的性質(zhì)、所處的生命周期階段以及所處行業(yè)和經(jīng)濟環(huán)境；（4）被審計單位的所有權(quán)結(jié)構(gòu)和融資方式；（5）基準的相對波動性。以前年度審計調(diào)整的金額不影響基準的確定。 【該題針對“財務(wù)報表整體的重要性——基準”知識點進行考核】