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你好 借交易性金融資產(chǎn) 貸銀行存款 ；? ?借銀行存款貸投資收益? 交易性金融資產(chǎn)??

投資公司會(huì)計(jì)核算辦法 一、總說(shuō)明 (一)為了統(tǒng)一規(guī)范投資公司的會(huì)計(jì)核算，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)，并結(jié)合投資公司的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和實(shí)際情況，特制定《投資公司會(huì)計(jì)核算辦法》(以下簡(jiǎn)稱“辦法”)。 (二)中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法成立的專門(mén)從事長(zhǎng)期股權(quán)投資或長(zhǎng)期債權(quán)投資等活動(dòng)的企業(yè)，即指沒(méi)有取得金融業(yè)務(wù)許可證的非金融企業(yè)，在執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的同時(shí)，執(zhí)行本辦法。 二、補(bǔ)充會(huì)計(jì)科目使用說(shuō)明 (一)會(huì)計(jì)科目的設(shè)置 1．本辦法在《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的基礎(chǔ)上增設(shè)了“短期委托貸款”、“待處置資產(chǎn)”、“長(zhǎng)期委托貸款”、“政府委托投資”、“待轉(zhuǎn)投資費(fèi)用”、“股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益”、“利息收入”、“委托管理收入”、“利息支出”科目。將“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”科目改為“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目。 2．投資公司的業(yè)務(wù)收益主要包括投資收益、利息收入、股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益、委托管理收入、其他業(yè)務(wù)收入；業(yè)務(wù)支出主要包括利息支出、其他業(yè)務(wù)支出、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。 3．投資公司的營(yíng)業(yè)費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、咨詢費(fèi)、租賃及物業(yè)管理費(fèi)等；管理費(fèi)用主要包括管理人員工資和福利費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)用、計(jì)提的有關(guān)減值準(zhǔn)備、交通費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等。投資公司財(cái)務(wù)費(fèi)用只反映結(jié)算、融資等發(fā)生的匯兌損益和各項(xiàng)手續(xù)費(fèi)支出以及投資公司銀行存款取得的利息收入等，不包括投資公

你好，轉(zhuǎn)賬時(shí)借銀行存款――一般戶 貸銀行存款――基本戶，購(gòu)買(mǎi)產(chǎn)品時(shí)借其他貨幣資金 貸銀行存款

借可供出售金融資產(chǎn)或者交易性金融資產(chǎn)。

借：管理費(fèi)用-保險(xiǎn)費(fèi)貸：銀行存款

同學(xué)，你好，在制造費(fèi)用里核算，借：制造費(fèi)用，貸：銀行存款

同學(xué)好，借計(jì)交易性金融資產(chǎn)，

一.零余額賬戶用款額度國(guó)庫(kù)集中收付 基本賬務(wù)處理： 借：零余額賬戶用款額度 貸：財(cái)政補(bǔ)助收入 借：存貨、事業(yè)支出等 貸：零余額賬戶用款額度 二.短期投資 1.取得時(shí)： 借：短期投資（包括購(gòu)買(mǎi)價(jià)款以及稅金、手續(xù)費(fèi)等相關(guān)稅費(fèi)） 貸：銀行存款 2.持有期間收到利息時(shí)： 借：銀行存款 貸：其他收入 3.出售或到期收回時(shí): 借：銀行存款 貸：短期投資 其他收入（差額、也可能在借方） 三.應(yīng)收賬款及預(yù)付款項(xiàng) 1.財(cái)政應(yīng)返還額度 （1）財(cái)政直接支付方式 ①收到“財(cái)政直接支付入賬通知書(shū)”時(shí)： 借：事業(yè)支出等 貸：財(cái)政補(bǔ)助收入 ②年度終了，根據(jù)本年財(cái)政直接支付預(yù)算指標(biāo)數(shù)與當(dāng)年財(cái)政直接支付實(shí)際支出數(shù)的差額： 借：財(cái)政應(yīng)返還額度—財(cái)政直接支付 貸：財(cái)政補(bǔ)助收入 ③下年度回復(fù)財(cái)政直接支付額度后，事業(yè)單位以財(cái)政直接支付方式發(fā)生實(shí)際支出時(shí)： 借：事業(yè)支出等 貸：財(cái)政應(yīng)返還額度—財(cái)政直接支付 恢復(fù)財(cái)政直接支付額度時(shí)不做會(huì)計(jì)處理，發(fā)生實(shí)際支出時(shí)做會(huì)計(jì)處理。 （2）財(cái)政授權(quán)支付方式 ①收到代理銀行蓋章的“授權(quán)支付到賬通知書(shū)”時(shí)： 借：零余額賬戶用款額度 貸：財(cái)政補(bǔ)助收入 ②按規(guī)定支用額度時(shí)： 借：事業(yè)支出等 貸：零余額賬戶用款額度 ③年度終了，依據(jù)代理銀行提供的對(duì)賬單作注銷額度的相關(guān)賬務(wù)處理： 借：財(cái)政應(yīng)返還額度—財(cái)政授權(quán)支付 貸：零余額賬戶用款額度 ④下年初回復(fù)額度時(shí)： 借：零余額賬戶用款額度 貸：財(cái)政應(yīng)返還額度—財(cái)政授權(quán)支付 ⑤財(cái)政授權(quán)支付預(yù)算指標(biāo)數(shù)大于零余額賬戶用款額度下達(dá)數(shù)： A.根據(jù)未下達(dá)的用款額度： 借：財(cái)政應(yīng)返還額度—財(cái)政授權(quán)支付 貸：財(cái)政補(bǔ)助收入 下年度收到財(cái)政部門(mén)批復(fù)的上年末未下達(dá)零余額賬戶用款額度時(shí)： 借：零余額賬戶用款額度 貸：財(cái)政應(yīng)返還額度—財(cái)政授權(quán)支付 2.應(yīng)收票據(jù) （1）取得時(shí)： 借：應(yīng)收票據(jù) 貸：經(jīng)營(yíng)收入 應(yīng)交稅費(fèi)等 （2）票據(jù)轉(zhuǎn)讓、背書(shū)時(shí)： 借：XX資產(chǎn) 貸：應(yīng)收票據(jù) （3）貼現(xiàn)時(shí)： 借：銀行存款 經(jīng)營(yíng)支出（貼現(xiàn)息） 貸：應(yīng)收票據(jù) 3.應(yīng)收賬款 （1）基本賬務(wù)處理： ① 發(fā)生時(shí)： 借：應(yīng)收賬款 貸：經(jīng)營(yíng)收入 應(yīng)交稅費(fèi)等 ② 收到款項(xiàng)時(shí)： 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款 （2）逾期三年或以上、有確鑿證據(jù)表明確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，按照規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后予以核銷。 ① 報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)前 借：待處置資產(chǎn)損溢 貸：應(yīng)收賬款 ② 報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后 借：其他支出 貸：待處置資產(chǎn)損溢 ③ 已核銷應(yīng)收賬款在以后期間收回的： 借：銀行存款等（按實(shí)際收回的金額） 貸：其他收入 4.預(yù)付賬款 （1）基本賬務(wù)處理： 發(fā)生時(shí)： 借：預(yù)付賬款 貸：銀行存款等 收到時(shí)： 借：存貨、事業(yè)支出、經(jīng)營(yíng)支出等 貸：預(yù)付賬款 銀行存款等（補(bǔ)付） （2）逾期三年或以上、有確鑿證據(jù)表明因供貨單位破產(chǎn)、撤銷等原因已無(wú)望再收到所購(gòu)物資，且確實(shí)無(wú)法收回的預(yù)付賬款，按規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后予以核銷。 ① 報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)前： 借：待處置資產(chǎn)損溢 貸：預(yù)付賬款 ② 報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后： 借：其他支出 貸：待處置資產(chǎn)損溢 ③ 已核銷預(yù)付賬款在以后期間收回時(shí)： 借：銀行存款等（按實(shí)際收回的金額） 貸：其他收入 四.存貨 1.存貨發(fā)出基本賬務(wù)處理： 借：事業(yè)支出（專業(yè)業(yè)務(wù)） 經(jīng)營(yíng)支出（經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)） 待處置資產(chǎn)損溢（捐贈(zèng)、無(wú)常調(diào)出、盤(pán)虧或報(bào)廢、毀損） 貸：存貨 2.存貨清查賬務(wù)處理 （1）盤(pán)盈 借：存貨 貸：其他收入 （2）盤(pán)虧 ① 批準(zhǔn)前： 借：待處置資產(chǎn)損溢 貸：存貨 ② 批準(zhǔn)后： 借 ：其他支出 貸：待處置資產(chǎn)損溢 五.長(zhǎng)期投資 1.取得 借：長(zhǎng)期投資（包括購(gòu)買(mǎi)價(jià)款以及稅金、手續(xù)費(fèi)等相關(guān)稅費(fèi)） 貸：銀行存款 借：事業(yè)基金 貸：非流動(dòng)資產(chǎn)基金-長(zhǎng)期投資 2.收到持有期間的利息時(shí) 借：銀行存款等 貸：其他收入-投資收益 3.處置 （1）收回長(zhǎng)期債券投資： 借：銀行存款（實(shí)際收到的款項(xiàng)） 貸：長(zhǎng)期投資 差額：其他收入-投資收益（倒擠） 同時(shí)： 借：非流動(dòng)資產(chǎn)基金--長(zhǎng)期投資 貸：事業(yè)基金 （2）事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓或核銷長(zhǎng)期股權(quán)投資時(shí)： 借：待處置資產(chǎn)損溢 貸：長(zhǎng)期投資 實(shí)際轉(zhuǎn)讓或報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)予以核銷時(shí)： 借：非流動(dòng)資產(chǎn)基金--長(zhǎng)期投資 貸：待處置資產(chǎn)損溢 六.固定資產(chǎn) 1.取得 借：固定資產(chǎn)（按照確定的成本） 貸：非流動(dòng)資產(chǎn)基金—固定資產(chǎn) 同時(shí)，按照實(shí)際支付的金額 借：事業(yè)支出、專用基金—修購(gòu)基金等 貸：銀行存款等 2.計(jì)提折舊 借：非流動(dòng)資產(chǎn)基金—固定資產(chǎn) 貸：累計(jì)折舊 3.固定資產(chǎn)處置 （1）固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入待處置資產(chǎn) 借：待處置資產(chǎn)損溢 累計(jì)折舊 貸：固定資產(chǎn) （2）報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)予以處置時(shí)： 借：非流動(dòng)資產(chǎn)基金—固定資產(chǎn) 貸：待處置資產(chǎn)損溢 （3）發(fā)生清理費(fèi)用 借：待處置資產(chǎn)損溢 貸：銀行存款 （4）收到殘料變價(jià)收入時(shí) 借：銀行存款 貸：待處置資產(chǎn)損溢 （5）結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)處置凈收入 借：待處置資產(chǎn)損溢 貸：應(yīng)繳國(guó)庫(kù)款等