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激動的鼠標(biāo)：回復(fù)紫藤老師 好的，謝謝老師！

紫藤老師：回復(fù)激動的鼠標(biāo)不客氣，如果你對我的解答滿意可以評個五星哦！

唐羽：回復(fù)maize老師 委托外單位施工呢

maize老師：回復(fù)唐羽項目是不是你們公司接手的，項目是不是外地的，是外地項目就需要辦理外管證

小白：回復(fù)袁老師 分包可以在合同總金額中扣除嗎？

袁老師：回復(fù)小白可以

慈祥的鞋子：回復(fù)莊老師 建筑業(yè)有必要一月結(jié)轉(zhuǎn)一次成本么

莊老師：回復(fù)慈祥的鞋子你好，一般是這樣，按完工百分比確認(rèn)收入和成本，借工程施工--合同毛利，貸主營業(yè)務(wù)收入

慈祥的鞋子：回復(fù)莊老師 還有就是借用資質(zhì)賬務(wù)如何處理，我們給提供發(fā)票，對方提供進(jìn)項發(fā)票就可以么

莊老師：回復(fù)慈祥的鞋子建筑企業(yè)掛靠業(yè)務(wù)的會計核算的原則是: (1)以被掛靠方為會計核算主體,不能以掛靠方為會計核算主體. (2)將掛靠方看成是被掛靠方的一個項目部. 建筑企業(yè)掛靠工程的會計核算(以被掛靠方為建筑企業(yè)一般納稅人為例)具體分析如下: 1、被掛靠方項目部專屬賬戶收到掛靠方存入的購買建筑材料,特別是購買主材和設(shè)備墊資款時: 借:銀行存款 貸應(yīng)付賬款――掛靠方 或內(nèi)部往來――掛靠方 2、被掛靠方收到業(yè)主預(yù)付工程款時的賬務(wù)處理如下: 借:銀行存款 貸:預(yù)收賬款[收到業(yè)主預(yù)付款/(1%2B9%)] 應(yīng)交稅費-------應(yīng)交增值稅(銷項稅) [收到業(yè)主預(yù)付款/(1%2B9%)×9%] 別人項目掛靠我單位如何進(jìn)行賬務(wù)處理? 對于掛靠經(jīng)營的會計處理分兩部分考慮，通常的掛靠形式按照被掛靠人的不同分為兩類， 一類是個人掛靠有資質(zhì)的施工企業(yè). 另一類是沒有資質(zhì)的或者資質(zhì)較低的企業(yè)掛靠有資質(zhì)的企業(yè)的. 【案例分析】 掛靠人以200萬元,中標(biāo)某項目,根據(jù)與公司訂立的合同,交掛靠管理費3%,共計6萬元，材料100萬元，人工費40萬元。 資金往來設(shè)立: (叫內(nèi)部往來、或在應(yīng)收帳款－內(nèi)部往來)會計科目. 一、被掛靠方賬務(wù)處理 （1）確認(rèn)工程結(jié)算開票， 借應(yīng)收賬款――甲方200， 貸內(nèi)部往來――掛靠方200/（1%2B9%）＝183.49， 應(yīng)交稅費――應(yīng)交增值稅（銷）16.51 （2）收到甲方撥款: 借:銀行存款200 貸:應(yīng)收帳款――甲方 200 （3）借，內(nèi)部往來――掛靠方（3%管理費）6， 貸，其他業(yè)務(wù)收入6 應(yīng)交稅費――應(yīng)交增值稅（銷項稅額） －管理服務(wù)費6/（1%2B6%） ? （4）撥付掛靠單位工程款時: 借:內(nèi)部往來――掛靠方＝183.49-6＝177.49 貸:銀行存款 177.49 一、? 掛靠方收到款項， 借銀行存款177.49， 貸工程結(jié)算――項目177.49 ? 二、掛靠方業(yè)務(wù): (1)材料發(fā)票 借:工程施工――合同成本(非人工成本)100 貸:內(nèi)部往來－項目100 (2)提供工資表 借:工程施工—合同成本（人工費）40 貸:內(nèi)部往來－項目40 同時:借:應(yīng)付職工薪酬――人工費40， ???? 貸: 應(yīng)付職工薪酬――人工費40 （3）管理費用結(jié)算表10 借管理費用10， 貸內(nèi)部往來――項目10 三、確認(rèn)收入和成本， （1）借工程施工―合同毛利17.49， 主營業(yè)務(wù)成本160， 貸主營業(yè)務(wù)收入177.49 （2）完工后工程結(jié)算和工程施工對沖， 借工程結(jié)算177.49 貸工程施工―合同毛利17.49 工程施工―合同成本160 四、提供稅票（要用被掛靠方的名字）: (1)提供繳交增值稅，100*13%＝13， 借應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（進(jìn)）13， 貸內(nèi)部往來――項目13 （2）繳交增值稅＝16.51-13＝3.51 借應(yīng)交稅費――未交增值稅3.51， 貸內(nèi)部往來—項目3.51 （3）繳交附加稅，3.51*12%＝0.42 借:應(yīng)交稅費――附加稅0.42萬元 貸:內(nèi)部往來――項目 0.42萬

藍(lán)精靈：回復(fù)樸老師 請問小企業(yè)會計有這個科目嗎？

樸老師：回復(fù)藍(lán)精靈你好，小企業(yè)會計準(zhǔn)則沒有的哦

藍(lán)精靈：回復(fù)樸老師 政府補助企業(yè)65萬元買光伏發(fā)電設(shè)備，不是以投資人身份，收到錢如何做賬，買設(shè)備又如何做

樸老師：回復(fù)藍(lán)精靈你們是什么會計準(zhǔn)則呢

藍(lán)精靈：回復(fù)樸老師 小企業(yè)

藍(lán)精靈：回復(fù)樸老師 企業(yè)

樸老師：回復(fù)藍(lán)精靈小企業(yè)收到與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助，借記銀行存款等科目，貸記遞延收益科目；在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)平均分?jǐn)傔f延收益，借記遞延收益科目，貸記營業(yè)外收入科目。

藍(lán)精靈：回復(fù)樸老師 小企業(yè)，我可以把遞延收益改成專項應(yīng)付

樸老師：回復(fù)藍(lán)精靈這個準(zhǔn)則沒有自帶的這個科目

藍(lán)精靈：回復(fù)樸老師 小企業(yè)，我可以把遞延收益改成專項應(yīng)付款，財政查賬，他說要嗯，要那個專項應(yīng)付款呃，要從報表上看到錢用沒用

樸老師：回復(fù)藍(lán)精靈嗯，可以的，滿意請給五星好評，謝謝

藍(lán)精靈：回復(fù)樸老師 政府補助企業(yè)65萬元買光伏發(fā)電設(shè)備，不是以投資人身份，收到錢如何做賬，買設(shè)備又如何做

樸老師：回復(fù)藍(lán)精靈就是我上面給你說的小企業(yè)收到與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助，借記銀行存款等科目，貸記遞延收益科目；在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)平均分?jǐn)傔f延收益，借記遞延收益科目，貸記營業(yè)外收入科目。

藍(lán)精靈：回復(fù)樸老師 可是他當(dāng)年就想要看到資產(chǎn)是資金使用的情況，這遞延收益是每年折舊分?jǐn)?，可是?dāng)年他看不出來資金使用情況

樸老師：回復(fù)藍(lán)精靈你可以單獨做個表的

藍(lán)精靈：回復(fù)樸老師 報表反應(yīng)不出來

藍(lán)精靈：回復(fù)樸老師 怎么單獨做個表？

樸老師：回復(fù)藍(lán)精靈就是這個錢的單獨的收支表

藍(lán)精靈：回復(fù)樸老師 不老師的意思

藍(lán)精靈：回復(fù)樸老師 老師你可以詳細(xì)的說一下嘛

樸老師：回復(fù)藍(lán)精靈你單獨做一個收支表來體現(xiàn)這筆錢的明細(xì)

天道酬勤：回復(fù)樸老師 老師 你好 比如收到200萬 支付給了拆遷辦和戶主安置費200萬 這個怎么處理

樸老師：回復(fù)天道酬勤借:銀行存款２００ 貸:專項應(yīng)付款２００ 用于購置固定資產(chǎn) 借:固定資產(chǎn)２００ 貸:應(yīng)付賬款或銀行存款２００ 同時 借:專項應(yīng)付款２００ 貸:資本公積２００

天道酬勤：回復(fù)樸老師 老師 我是拆遷房子和安置住戶支付出去的款項 不是購置的固定資產(chǎn)啊

樸老師：回復(fù)天道酬勤安置住戶是開發(fā)成本 借:銀行存款２００ 貸:專項應(yīng)付款２００ 安置住戶 借:開發(fā)成本２００ 貸:銀行存款２００ 同時 借:專項應(yīng)付款２００ 貸:資本公積２００

樸老師：回復(fù)天道酬勤這樣做就可以了，忘記給你改了

天道酬勤：回復(fù)樸老師 老師 有房地產(chǎn)開發(fā)棚戶區(qū)改造整個流程的課程嗎？

樸老師：回復(fù)天道酬勤這個課程目前沒有，我反饋一下哦

天道酬勤：回復(fù)樸老師 老師 收到這個棚戶區(qū)改造的款項和土地出讓金返還是一回事嗎？賬務(wù)處理也不同吧？

樸老師：回復(fù)天道酬勤不一樣的，他倆不是一回事

天道酬勤：回復(fù)樸老師 那和拆遷補償款呢？一回事嗎？

樸老師：回復(fù)天道酬勤他倆是差不多的，和土地出讓金不一樣

天道酬勤：回復(fù)樸老師 老師 現(xiàn)在老城區(qū)改造還有農(nóng)村都拆遷都挺多的 能否安排一下這類型的課程 謝謝謝謝！

樸老師：回復(fù)天道酬勤可以的，我反饋一下哦