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學(xué)堂ebgnqu：回復(fù)立紅老師 通用記賬憑證的第一號寫成01還是1就可以？

立紅老師：回復(fù)學(xué)堂ebgnqu同學(xué)你好，寫1就可以

刻苦的眼神：回復(fù)波德老師 報表就按我發(fā)的那個報表走是吧？那我電子稅務(wù)局核定的有增值稅 和企業(yè)所得稅

波德老師：回復(fù)刻苦的眼神是的，你的理解是正確的

吳懟懟：回復(fù)bamboo老師 老師為什么呢？

吳懟懟：回復(fù)bamboo老師 能說明理由嗎？

bamboo老師：回復(fù)吳懟懟憑證間隔張數(shù)=8000/200=40 第一張憑證號數(shù)17 第二張憑證號數(shù)17%2B40=57 第三張憑證號數(shù)57%2B40=97 第四張憑證號數(shù)97%2B40=137 第五張憑證號數(shù)137%2B40=177

吳懟懟：回復(fù)bamboo老師 謝謝老師！

bamboo老師：回復(fù)吳懟懟不用謝 希望能幫到您 祝您工作順利 生活愉快

黑咖啡：回復(fù)文老師 老師我問的是合作社可以用民間非營利組織會計準(zhǔn)則嗎？

黑咖啡：回復(fù)文老師 財務(wù)軟件里沒有合作社的會計準(zhǔn)則，用哪個建賬

文老師：回復(fù)黑咖啡您具體可以看下你們稅務(wù)備案的是哪一種，不是非盈利組織的話，不用非盈利組織會計制度的

黑咖啡：回復(fù)文老師 農(nóng)民專業(yè)合作社

文老師：回復(fù)黑咖啡也可以是小企業(yè)會計準(zhǔn)則的

繁榮的小刺猬：回復(fù)鐘存老師 有課程講解嗎

鐘存老師：回復(fù)繁榮的小刺猬有文字版的解釋 視頻課程有注會的講解

ZK：回復(fù)meizi老師 老師，這個如果不一樣，會有什么影響嗎

meizi老師：回復(fù)ZK你好 不一樣是什么意思 。 你們是科目設(shè)置不一樣嗎

萌噠噠的小蘿卜：回復(fù)鄒老師 非盈利

鄒老師：回復(fù)萌噠噠的小蘿卜你好，那就需要選擇按民間非盈利組織會計制度的

maize老師：回復(fù)甜蜜的海燕? （五）“合同履約成本” 1.本科目核算企業(yè)為履行當(dāng)前或預(yù)期取得的合同所發(fā)生的、不屬于其他企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)范范圍且按照本準(zhǔn)則應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為一項(xiàng)資產(chǎn)的成本。企業(yè)因履行合同而產(chǎn)生的毛利不在本科目核算。 2.本科目可按合同，分別“服務(wù)成本”“工程施工”等進(jìn)行明細(xì)核算。 3.合同履約成本的主要賬務(wù)處理。 企業(yè)發(fā)生上述合同履約成本時，借記本科目，貸記“銀行存款”“應(yīng)付職工薪酬”“原材料”等科目；對合同履約成本進(jìn)行攤銷時,借記“主營業(yè)務(wù)成本”“其他業(yè)務(wù)成本”等科目，貸記本科 目。涉及增值稅的，還應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的處理。 4.本科目期末借方余額，反映企業(yè)尚未結(jié)轉(zhuǎn)的合同履約成本。 （六）“合同履約成本減值準(zhǔn)備” 1.本科目核算與合同履約成本有關(guān)的資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備。 2.本科目可按合同進(jìn)行明細(xì)核算。 3.合同履約成本減值準(zhǔn)備的主要賬務(wù)處理。 與合同履約成本有關(guān)的資產(chǎn)發(fā)生減值的，按應(yīng)減記的金額，借記“資產(chǎn)減值損失”科目，貸記本科目；轉(zhuǎn)回已計提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備時，做相反的會計分錄。 4.本科目期末貸方余額，反映企業(yè)已計提但尚未轉(zhuǎn)銷的合同履約成本減值準(zhǔn)備。 ? （七）“合同取得成本” 1.本科目核算企業(yè)取得合同發(fā)生的、預(yù)計能夠收回的增量成本。 2.本科目可按合同進(jìn)行明細(xì)核算。 3.合同取得成本的主要賬務(wù)處理。 企業(yè)發(fā)生上述合同取得成本時，借記本科目，貸記“銀行存款”“其他應(yīng)付款”等科目；對合同取得成本進(jìn)行攤銷時，按照其相關(guān)性借記“銷售費(fèi)用”等科目，貸記本科目。涉及增值稅的， 還應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的處理。 4.本科目期末借方余額，反映企業(yè)尚未結(jié)轉(zhuǎn)的合同取得成本。 ? （八）“合同取得成本減值準(zhǔn)備” 1. 本科目核算與合同取得成本有關(guān)的資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備。 2. 本科目可按合同進(jìn)行明細(xì)核算。 3. 合同取得成本減值準(zhǔn)備的主要賬務(wù)處理。 與合同取得成本有關(guān)的資產(chǎn)發(fā)生減值的，按應(yīng)減記的金額，借記“資產(chǎn)減值損失”科目，貸記本科目；轉(zhuǎn)回已計提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備時，做相反的會計分錄。 4. 本科目期末貸方余額，反映企業(yè)已計提但尚未轉(zhuǎn)銷的合同取得成本減值準(zhǔn)備。 ? （九）“應(yīng)收退貨成本” 1. 本科目核算銷售商品時預(yù)期將退回商品的賬面價值，扣除收回該商品預(yù)計發(fā)生的成本（包 括退回商品的價值減損）后的余額。 2. 本科目可按合同進(jìn)行明細(xì)核算。 3. 應(yīng)收退貨成本的主要賬務(wù)處理。 企業(yè)發(fā)生附有銷售退回條款的銷售的，應(yīng)在客戶取得相關(guān)商品控制權(quán)時，按照已收或應(yīng)收合 同價款，借記“銀行存款”“應(yīng)收賬款”“應(yīng)收票據(jù)”“合同資產(chǎn)”等科目，按照因向客戶轉(zhuǎn)讓商 品而預(yù)期有權(quán)收取的對價金額（即，不包含預(yù)期因銷售退回將退還的金額），貸記“主營業(yè)務(wù)收 入”“其他業(yè)務(wù)收入”等科目，按照預(yù)期因銷售退回將退還的金額，貸記“預(yù)計負(fù)債——應(yīng)付退 貨款”等科目；結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)成本時，按照預(yù)期將退回商品轉(zhuǎn)讓時的賬面價值，扣除收回該商品預(yù)計 發(fā)生的成本（包括退回商品的價值減損）后的余額，借記本科目，按照已轉(zhuǎn)讓商品轉(zhuǎn)讓時的賬面 價值，貸記“庫存商品”等科目，按其差額，借記“主營業(yè)務(wù)成本”“其他業(yè)務(wù)成本”等科目。 涉及增值稅的，還應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)處理。 4. 本科目期末借方余額，反映企業(yè)預(yù)期將退回商品轉(zhuǎn)讓時的賬面價值，扣除收回該商品預(yù) 計發(fā)生的成本（包括退回商品的價值減損）后的余額，在資產(chǎn)負(fù)債表中按其流動性計入“其他流 動資產(chǎn)”或“其他非流動資產(chǎn)”項(xiàng)目。 ? （十）“合同資產(chǎn)” 1. 本科目核算企業(yè)已向客戶轉(zhuǎn)讓商品而有權(quán)收取對價的權(quán)利。僅取決于時間流逝因素的權(quán) 利不在本科目核算。 2. 本科目應(yīng)按合同進(jìn)行明細(xì)核算。 3. 合同資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理。 企業(yè)在客戶實(shí)際支付合同對價或在該對價到期應(yīng)付之前，已經(jīng)向客戶轉(zhuǎn)讓了商品的，應(yīng)當(dāng)按因已轉(zhuǎn)讓商品而有權(quán)收取的對價金額，借記本科目或“應(yīng)收賬款”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入” “其他業(yè)務(wù)收入”等科目；企業(yè)取得無條件收款權(quán)時，借記“應(yīng)收賬款”等科目，貸記本科目。 涉及增值稅的，還應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的處理。 ? （十一）“合同資產(chǎn)減值準(zhǔn)備” 1. 本科目核算合同資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備。 2. 本科目應(yīng)按合同進(jìn)行明細(xì)核算。 3. 合同資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的主要賬務(wù)處理。 合同資產(chǎn)發(fā)生減值的，按應(yīng)減記的金額，借記“資產(chǎn)減值損失”科目，貸記本科目；轉(zhuǎn)回已 計提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備時，做相反的會計分錄。 4. 本科目期末貸方余額，反映企業(yè)已計提但尚未轉(zhuǎn)銷的合同資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。 ? （十二）“合同負(fù)債” 1. 本科目核算企業(yè)已收或應(yīng)收客戶對價而應(yīng)向客戶轉(zhuǎn)讓商品的義務(wù)。 2. 本科目應(yīng)按合同進(jìn)行明細(xì)核算。 3. 合同負(fù)債的主要賬務(wù)處理。 企業(yè)在向客戶轉(zhuǎn)讓商品之前，客戶已經(jīng)支付了合同對價或企業(yè)已經(jīng)取得了無條件收取合同對價權(quán)利的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在客戶實(shí)際支付款項(xiàng)與到期應(yīng)支付款項(xiàng)孰早時點(diǎn)，按照該已收或應(yīng)收的金額， 借記“銀行存款”“應(yīng)收賬款”“應(yīng)收票據(jù)”等科目，貸記本科目；企業(yè)向客戶轉(zhuǎn)讓相關(guān)商品時， 借記本科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”“其他業(yè)務(wù)收入”等科目。涉及增值稅的，還應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的 處理。 企業(yè)因轉(zhuǎn)讓商品收到的預(yù)收款適用本準(zhǔn)則進(jìn)行會計處理時，不再使用“預(yù)收賬款”科目及“遞 延收益”科目。 4. 本科目期末貸方余額，反映企業(yè)在向客戶轉(zhuǎn)讓商品之前，已經(jīng)收到的合同對價或已經(jīng)取 得的無條件收取合同對價權(quán)利的金額。