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非貨幣性交易中會(huì)計(jì)處理的思考
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小鎖老師
職稱：注冊會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
4.98
解題: 10.25w
引用 @ 37度 發(fā)表的提問：
老師，關(guān)于非貨幣交換的理解是這樣的嗎？補(bǔ)價(jià)小于25%時(shí)就需要確認(rèn)收入，屬于貨幣性交換，反之則是非貨幣交易，不需確認(rèn)收入，對嗎？
您好，是的，是這個(gè)意思的
46樓
2022-11-25 12:20:06
全部回復(fù)
37度：回復(fù)小鎖老師 老師，這是企業(yè)所得稅法里的：第二十五條 企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈(zèng)、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)或者提供勞務(wù)，但國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。，像上所說的，不確認(rèn)收入，這個(gè)理解不了
2022-11-25 12:37:02
37度：回復(fù)小鎖老師 這是不是視同銷售，做納稅調(diào)增處理呢
2022-11-25 13:01:32
小鎖老師：回復(fù)37度您好，你說的這個(gè)是視同銷售確認(rèn)收入啊
2022-11-25 13:16:40
37度：回復(fù)小鎖老師 在企業(yè)所得稅匯算時(shí)是不是調(diào)增處理？
2022-11-25 13:30:29
小鎖老師：回復(fù)37度嗯對，是這個(gè)意思的
2022-11-25 13:41:53
37度：回復(fù)小鎖老師 那還不如一開始就確認(rèn)收入，搞得調(diào)增，更麻煩
2022-11-25 14:08:37
小鎖老師：回復(fù)37度哈哈，主要是會(huì)計(jì)和稅法之間有差異
2022-11-25 14:27:27
37度：回復(fù)小鎖老師 老師，關(guān)于非幣性交換業(yè)務(wù)，假如存在三方抵債業(yè)務(wù)甲乙丙，陳曉軍老師講的各開各的票，甲開給乙發(fā)票，乙開給丙，甲把東西又給了丙。是這么理解的嗎？同時(shí)開票就確認(rèn)了收入
2022-11-25 14:37:52
小鎖老師：回復(fù)37度對的，是這個(gè)意思的
2022-11-25 14:57:12
李老師2
職稱：中級會(huì)計(jì)師,初級會(huì)計(jì)師,CMA
4.54
解題: 2.04w
引用 @ 呼啦圈 發(fā)表的提問：
非貨幣性資產(chǎn)交換在賬面價(jià)值模式下處理
1、不涉及補(bǔ)價(jià)的會(huì)計(jì)處理 若以賬面價(jià)值計(jì)價(jià)，以換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為換入資產(chǎn)的入賬價(jià)值，不涉及損益。公式為：換入資產(chǎn)的成本=換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值%2B應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)。 2、涉及補(bǔ)價(jià)的會(huì)計(jì)處理 若以賬面價(jià)值計(jì)價(jià)，支付補(bǔ)價(jià)方，以換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值，加上補(bǔ)價(jià)和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為換入資產(chǎn)的入賬價(jià)值，雙方不確認(rèn)損益。公式為:換入資產(chǎn)的成本=換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值%2B支付的補(bǔ)價(jià)%2B相關(guān)稅費(fèi);收到補(bǔ)價(jià)方，以換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值，減去補(bǔ)價(jià)和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為換入資產(chǎn)的入賬價(jià)值，不計(jì)算當(dāng)期損益。公式為:換入資產(chǎn)的成本=換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值-補(bǔ)價(jià)%2B應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)。
47樓
2022-11-25 12:36:59
全部回復(fù)
丁小丁老師
職稱：注冊會(huì)計(jì)師,CMA,稅務(wù)師,中級會(huì)計(jì)師
5.00
解題: 0.01w
引用 @ 陸 發(fā)表的提問：
非貨幣性資產(chǎn)交易分錄怎么寫 互換
您好！這個(gè)要具體情況來具體分析了，首先要看這次交換是否具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，公允價(jià)值能否可靠計(jì)量
48樓
2022-11-27 08:39:19
全部回復(fù)
陸：回復(fù)丁小丁老師 用來生產(chǎn)產(chǎn)品
2022-11-27 09:01:56
丁小丁老師：回復(fù)陸如果換出資產(chǎn)有公允，并且具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，那么，換入資產(chǎn)的入賬價(jià)值就等于換出資產(chǎn)的公允價(jià)值，當(dāng)然是不含稅的金額
2022-11-27 09:19:25
晨曦老師
職稱：中級會(huì)計(jì)師,初級會(huì)計(jì)師,注冊會(huì)計(jì)師
4.96
解題: 0.28w
引用 @ 仁愛的舞蹈 發(fā)表的提問：
甲公司以持有的10000股丙公司股票（作為交易性金融資產(chǎn)核算）交換乙公司生產(chǎn)的一臺(tái)辦公設(shè)備。這種情況屬于非貨幣性資產(chǎn)交換嗎？是按照非貨幣性資產(chǎn)交換準(zhǔn)則進(jìn)行賬務(wù)處理嗎？
您好！ 具體還要看支付的貨幣資金占比
49樓
2022-11-27 09:03:35
全部回復(fù)
答疑蘇老師
職稱：注冊會(huì)計(jì)師
4.99
解題: 3.62w
引用 @ 霄 發(fā)表的提問：
非貨幣性資產(chǎn)交換不用考慮消費(fèi)稅嗎
你好 是的 不考慮，因?yàn)橄M(fèi)稅屬于價(jià)內(nèi)稅
50樓
2022-11-27 09:33:32
全部回復(fù)
霄：回復(fù)答疑蘇老師 非貨幣性資產(chǎn)交換除去不考慮消費(fèi)稅，還有什么稅不需要考慮
2022-11-27 09:59:14
答疑蘇老師：回復(fù)霄你好 一般的稅金及附加都不需要考慮 增值稅是需要考慮的
2022-11-27 10:12:26
袁老師
職稱：注冊會(huì)計(jì)師,中級會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
4.98
解題: 7.19w
引用 @ 說：順其自然 發(fā)表的提問：
母子公司之間的非貨幣性資產(chǎn)交換算不算內(nèi)部交易呢？合并報(bào)表時(shí)要不要做抵銷分錄？如何進(jìn)行賬務(wù)處理做會(huì)計(jì)分錄呢？
算的，參照注會(huì)會(huì)計(jì)課程合并報(bào)表章節(jié)即可
51樓
2022-11-27 10:00:00
全部回復(fù)
小云老師
職稱：中級會(huì)計(jì)師,注冊會(huì)計(jì)師
4.99
解題: 6.29w
引用 @ 謹(jǐn)慎的飛鳥 發(fā)表的提問：
您好，非貨幣性交換的會(huì)計(jì)處理中的增值稅怎么記我不太理解，我手上的書太舊，里面還有營業(yè)稅。請問非貨幣性交換的會(huì)計(jì)處理可不可以理解為兩個(gè)公司相互銷售資產(chǎn)，也就是對于雙方都要分別記銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額？ 還是說和所交換的資產(chǎn)有關(guān)系？
你好，可以這樣理解，就是互相出售，只是和一般出售不同，收的不是貨幣而且非貨幣性資產(chǎn)
52樓
2022-11-28 07:53:11
全部回復(fù)
小時(shí)老師
職稱：注冊會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級會(huì)計(jì)師,法律職業(yè)資格,CISA
4.99
解題: 0.09w
引用 @ 高貴的書本 發(fā)表的提問：
外幣章節(jié)的貨幣性和非貨幣性定義是不是和非貨幣性資產(chǎn)交換章節(jié)不一樣的？
一樣的同學(xué)，不會(huì)出現(xiàn)前后矛盾的情形，定義都是統(tǒng)一的
53樓
2022-11-28 08:03:42
全部回復(fù)
高貴的書本：回復(fù)小時(shí)老師 那其他債權(quán)投資屬于哪類？
2022-11-28 08:18:11
小時(shí)老師：回復(fù)高貴的書本這個(gè)比較特殊，其他債權(quán)投資屬于非貨幣性資產(chǎn)，但外幣其他債權(quán)投資屬于外幣貨幣性項(xiàng)目，是準(zhǔn)則強(qiáng)制規(guī)定的
2022-11-28 08:46:21
高貴的書本：回復(fù)小時(shí)老師 只有這個(gè)特殊嗎？
2022-11-28 08:59:16
高貴的書本：回復(fù)小時(shí)老師 其他還有不？
2022-11-28 09:20:42
高貴的書本：回復(fù)小時(shí)老師 上面的不管他了，我問一下那個(gè)銀行買入價(jià)、賣出價(jià)，還有一個(gè)中間價(jià)，這個(gè)中間價(jià)是買入價(jià)與賣出價(jià)的平均值嗎？
2022-11-28 09:43:27
高貴的書本：回復(fù)小時(shí)老師 這個(gè)買入價(jià)賣出價(jià)中間價(jià)是什么關(guān)系呀？
2022-11-28 09:55:50
bamboo老師
職稱：注冊會(huì)計(jì)師,中級會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
5.00
解題: 20.65w
引用 @ 孫????小輝兒 發(fā)表的提問：
老師。請問。交易性金融資產(chǎn)屬于非貨幣性資產(chǎn)嘛
您好 交易性金融資產(chǎn)屬于非貨幣性資產(chǎn)
54樓
2022-11-28 08:17:44
全部回復(fù)
孫????小輝兒：回復(fù)bamboo老師 一類金融資產(chǎn)不屬于對吧
2022-11-28 08:44:10
bamboo老師：回復(fù)孫????小輝兒以攤余成本計(jì)量的債券投資屬于貨幣性資產(chǎn)
2022-11-28 09:04:34
方老師
職稱：中級會(huì)計(jì)師、注冊稅務(wù)師
4.98
解題: 2.4w
引用 @ 魔幻的帽子 發(fā)表的提問：
中級會(huì)計(jì)實(shí)務(wù):非貨幣性資產(chǎn)交換中交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)屬于賬面價(jià)值，為什么計(jì)算換出換入資產(chǎn)收益時(shí)只把成本作為賬面價(jià)值
這個(gè)問題最好的辦法結(jié)合題目來理解。
55樓
2022-11-28 08:44:58
全部回復(fù)
小林老師
職稱：注冊會(huì)計(jì)師,中級會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
4.96
解題: 6.83w
引用 @ 刻苦的小熊貓 發(fā)表的提問：
為什么不再將換出存貨按非貨幣性資產(chǎn)交換準(zhǔn)則處理
您好，換出存貨一直適用收入準(zhǔn)則，沒有適用非貨幣性資產(chǎn)交換準(zhǔn)則。
56樓
2022-11-29 07:37:04
全部回復(fù)
劉老師
職稱：注冊會(huì)計(jì)師
5.00
解題: 0.18w
引用 @ 愛笑的流沙 發(fā)表的提問：
非貨幣性資產(chǎn)交換。會(huì)計(jì)分錄 求會(huì)計(jì)分錄。謝謝。
甲乙簽訂置換合同，甲以聯(lián)營企業(yè)30%股權(quán)作為對價(jià)，另支付補(bǔ)價(jià)100萬銀行存款。換取丙設(shè)備，該設(shè)備總價(jià)3900萬，該聯(lián)營30%股權(quán)取得成本2200萬，取得時(shí)可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值7500萬。甲置換時(shí)該聯(lián)營累計(jì)實(shí)現(xiàn)凈利潤1500萬，分配現(xiàn)金股利400萬，可供出售金融資產(chǎn)公允變動(dòng)使其他綜合收益增加650萬。交換日，甲持30%股權(quán)公允價(jià)值3800萬，假定具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，不考慮其他因素。請做會(huì)計(jì)分錄。謝謝
57樓
2022-11-29 08:04:14
全部回復(fù)
劉老師：回復(fù)愛笑的流沙借：固定資產(chǎn) 3900 貸：長期股權(quán)投資-成本 2250 -損益調(diào)整 330 -其他綜合收益 195 投資收益 1025 銀行存款 100
2022-11-29 08:25:49
蔣飛老師
職稱：注冊稅務(wù)師,高級會(huì)計(jì)師考試（83分）,中級會(huì)計(jì)師
4.99
解題: 7.05w
引用 @ 高貴的書本 發(fā)表的提問：
我對這個(gè)權(quán)益性交易不理解，那么以非貨幣性資產(chǎn)增資（未達(dá)到控制）屬不屬于這個(gè)權(quán)益性交易？
你好！以非貨幣性資產(chǎn)增資（未達(dá)到控制）屬于權(quán)益性投資。
58樓
2022-11-29 08:21:35
全部回復(fù)
蔣飛老師：回復(fù)高貴的書本權(quán)益性交易就是與所有者權(quán)益有關(guān)的交易。
2022-11-29 08:56:46
高貴的書本：回復(fù)蔣飛老師 那這題B為啥不選？
2022-11-29 09:25:45
蔣飛老師：回復(fù)高貴的書本因?yàn)锽不涉及資金（是用無形資產(chǎn)進(jìn)行的投資） 適用非貨幣性資產(chǎn)交換準(zhǔn)則
2022-11-29 09:40:17
高貴的書本：回復(fù)蔣飛老師 那B屬于我上面問的那個(gè)權(quán)益性交易嗎？
2022-11-29 09:50:56
蔣飛老師：回復(fù)高貴的書本不算的，算是權(quán)益投資。
2022-11-29 10:20:51
高貴的書本：回復(fù)蔣飛老師 權(quán)益性交易和權(quán)益性投資有啥區(qū)別？
2022-11-29 10:33:43
高貴的書本：回復(fù)蔣飛老師 長投，交易性金融資產(chǎn)都可以用獲得股權(quán)的方式取得，和所有者權(quán)益章節(jié)確認(rèn)實(shí)收資本或股本的投資怎么區(qū)分？
2022-11-29 10:59:51
蔣飛老師：回復(fù)高貴的書本可以這么理解： 權(quán)益性投資是初始投資 權(quán)益性交易，就是已有的投資進(jìn)行交易。
2022-11-29 11:25:28
蔣飛老師：回復(fù)高貴的書本長投和交易性金融資產(chǎn)的股票投資， 1.投資方，記入長期股權(quán)投資或交易性金融資產(chǎn) 2.被投資方，記入股本或?qū)嵤召Y本
2022-11-29 11:52:37
陳詩晗老師
職稱：注冊會(huì)計(jì)師,高級會(huì)計(jì)師
4.99
解題: 17.93w
引用 @ 老實(shí)的老虎 發(fā)表的提問：
為什么不在將換出存貨按非貨幣性資產(chǎn)交換準(zhǔn)則處理
你好，同學(xué)。 存貨，在新的準(zhǔn)則 里面，是屬于收入的范圍。就算是用存貨去換取其他的，也是屬于收入準(zhǔn)則里面的范圍。
59樓
2022-11-29 08:39:59
全部回復(fù)
鄒老師
職稱：注冊稅務(wù)師+中級會(huì)計(jì)師
4.99
解題: 62.47w
引用 @ 愛笑的流沙 發(fā)表的提問：
非貨幣性資產(chǎn)交換，應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，到底怎么處理
有計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅額的，有計(jì)入固定資產(chǎn)清理的
60樓
2022-12-08 08:30:17
全部回復(fù)

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