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佳佳：回復(fù)蔣飛老師 資金結(jié)存和固定基金是一回事嗎

佳佳：回復(fù)蔣飛老師 以前不需要這折舊時(shí)候，借：固定資產(chǎn)，貸：固定基金，現(xiàn)在需要折舊了，折舊的借方應(yīng)該為什么科目

蔣飛老師：回復(fù)佳佳計(jì)提折舊 借：業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用 貸：固定資產(chǎn)累計(jì)折舊

蔣飛老師：回復(fù)佳佳資金結(jié)存和固定基金是一回事嗎 ……固定基金科目不用了

張偉老師：回復(fù)愛笑的流沙二、建立健全貨幣資金管理制度 　　(一)、現(xiàn)金管理制度的主要內(nèi)容： 　　1、按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，明確現(xiàn)金開支范圍。 　　2、根據(jù)單位日常零星支出的需要，明確庫存現(xiàn)金(或備用金)限額的管理措施。 　　3、明確各項(xiàng)現(xiàn)金收入賬時(shí)間，制定控制坐支現(xiàn)金行為的管理措施。 　　4、建立庫存現(xiàn)金的盤存制度，保證賬實(shí)相符，并對(duì)可能發(fā)生的現(xiàn)金長短款的處理做出明確規(guī)定。 　　(二)銀行儲(chǔ)蓄管理制度的主要內(nèi)容： 　　1、按照《支付結(jié)算辦法》的有關(guān)規(guī)定，制定銀行儲(chǔ)蓄開戶、使用以及銷戶的管理措施。對(duì)出租、出借銀行卡號(hào)、簽發(fā)空頭支票及遠(yuǎn)期支票套取銀行信用、公款私存等事項(xiàng)的處理辦法應(yīng)當(dāng)明確。 　　2、明確核對(duì)銀行賬務(wù)的管理措施。 　　(三)、票據(jù)及有關(guān)印章的管理 　　1、單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。 　　2、明確銀行預(yù)留印鑒的管理措施。對(duì)辦理支付款項(xiàng)所需的全部印章應(yīng)分開保管的制度應(yīng)當(dāng)明確。 　　三、建立健全財(cái)產(chǎn)物資管理制度 　　單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)政府采購、國有資產(chǎn)管理、財(cái)產(chǎn)物資管理等文件規(guī)定，建立健全實(shí)物資產(chǎn)的管理制度，對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收入庫、領(lǐng)用、盤點(diǎn)、保管及處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行控制，防止各種實(shí)物資產(chǎn)的被盜、毀損和流失。

張偉老師：回復(fù)愛笑的流沙　(一)、固定資產(chǎn)的管理制度 　　1、明確固定資產(chǎn)購置、驗(yàn)收管理措施。 　　2、為防止各種自然和人為因素的毀損，各單位應(yīng)明確固定資產(chǎn)的使用、保管、維修管理措施。 　　3、為防止固定資產(chǎn)處置過程中的損失及舞弊行為，各單位應(yīng)當(dāng)明確固定資產(chǎn)的處置管理措施。 　　4、建立固定資產(chǎn)盤點(diǎn)制度，并對(duì)固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧的處理做出明確規(guī)定。 　　5、對(duì)重要固定資產(chǎn)的保險(xiǎn)制度應(yīng)當(dāng)明確。 　　(二)、材料、低值易耗品的管理制度。 　　1、明確材料、低值易耗品的請(qǐng)購、驗(yàn)收程序及管理措施。 　　2、明確材料、低值易耗品的專人保管制度;明確保管人員的職責(zé)、權(quán)限及有關(guān)獎(jiǎng)懲辦法。 　　3、明確材料、低值易耗品的清查盤存制度。 　　四、建立健全往來款項(xiàng)管理制度 　　1、明確職工借支的審批程序及歸還時(shí)間，對(duì)不按期歸還借款的處理辦法應(yīng)當(dāng)明確。 　　2、制定往來款項(xiàng)的定期清理和核對(duì)的管理措施。對(duì)清理和核對(duì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題的處理程序和辦法應(yīng)當(dāng)明確。 　　3、明確呆賬、壞賬的審批處理程序。 　　五、建立健全收入支出管理制度 　　1、按照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，明確單位收入范圍和入賬時(shí)間。 2、各項(xiàng)收入的取得，必須符合國家規(guī)定，對(duì)非稅收入，必須執(zhí)行"收支兩條線"管理。 　　3、以財(cái)務(wù)獨(dú)立核算為標(biāo)準(zhǔn)，單位的各項(xiàng)收入支出由該單位財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。 　　4、建立嚴(yán)格的審批制度。明確各項(xiàng)支出的審批程序和支出

張偉老師：回復(fù)愛笑的流沙4、建立嚴(yán)格的審批制度。明確各項(xiàng)支出的審批程序和支出手續(xù)，明確領(lǐng)導(dǎo)的審批權(quán)限;明確與支出有關(guān)的相關(guān)人員的簽字手續(xù)等。明確重大支出項(xiàng)目的標(biāo)準(zhǔn)及應(yīng)當(dāng)集體討論決定的辦法和程序。 　　5、建立嚴(yán)格的開支標(biāo)準(zhǔn)制度。對(duì)各項(xiàng)支出，國家有規(guī)定的應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定，并明確因情況特殊超標(biāo)準(zhǔn)開支的處理程序;對(duì)國家無規(guī)定而由單位自定的，應(yīng)當(dāng)明確其報(bào)批的程序和標(biāo)準(zhǔn)，并報(bào)主管部門和財(cái)政部門備案。 　　6、對(duì)單位的專項(xiàng)資金應(yīng)根據(jù)?？顚Ｓ玫脑瓌t，明確專項(xiàng)資金的支出范圍和核算辦法;明確專項(xiàng)項(xiàng)目的完工驗(yàn)收及檢查辦法;明確專項(xiàng)資金結(jié)余的處理辦法。 　　六、建立健全財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析制度 　　1、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析的內(nèi)容包括：預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用、支出情況、人員增減變化等。 　　2、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析的有關(guān)指標(biāo)，至少應(yīng)當(dāng)包括：各項(xiàng)收入、支出絕對(duì)數(shù)及對(duì)比指標(biāo)、預(yù)算內(nèi)撥款占總收入的比率、非稅收入占總收入的比率、支出增長率、人均開支水平、專項(xiàng)支出占總支出的比重、人員經(jīng)費(fèi)占總支出的比重、非稅收入支出占總支出的比率、公用支出占總支出的比率等，事業(yè)單位可根據(jù)自身的特點(diǎn)增加相應(yīng)的財(cái)務(wù)分析指標(biāo)。

張偉老師：回復(fù)愛笑的流沙　3、明確財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析報(bào)告的報(bào)送時(shí)間和部門。各單位應(yīng)當(dāng)至少每半年進(jìn)行一次財(cái)務(wù)分析，財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)報(bào)送主管部門和財(cái)政部門。 　　七、建立健全會(huì)計(jì)檔案管理制度 　　各單位應(yīng)根據(jù)《會(huì)計(jì)檔案管理措施》制定本單位的會(huì)計(jì)檔案管理制度。 　　1、明確會(huì)計(jì)檔案的整理立卷、裝訂成冊(cè)制度及會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)的編制辦法。 　　2、明確會(huì)計(jì)檔案的保管、查閱、復(fù)制登記制度。 　　3、明確會(huì)計(jì)檔案的銷毀管理措施。 　　八、建立健全會(huì)計(jì)電算化管理制度 　　對(duì)實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的行政事業(yè)單位，應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和財(cái)政部《會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范》的規(guī)定，制定本單位的會(huì)計(jì)電算化管理制度。 　　(一)、明確會(huì)計(jì)電算化崗位責(zé)任制度。包括明確會(huì)計(jì)電算化崗位的設(shè)置制度及內(nèi)部牽制制度;明確每個(gè)崗位的職責(zé)權(quán)限范圍。 　　(二)、明確會(huì)計(jì)電算化操作管理制度。包括明確上機(jī)操作人員對(duì)會(huì)計(jì)軟件的操作程序、操作權(quán)限;明確操作密碼的管理措施等。

張偉老師：回復(fù)愛笑的流沙(三)、明確會(huì)計(jì)電算化代替手工記賬的各種憑證、賬簿、報(bào)表的打印時(shí)間。當(dāng)天憑證必須當(dāng)天打印;現(xiàn)金日記賬和銀行日記應(yīng)滿頁打印;總賬應(yīng)于月末3日內(nèi)打印;明細(xì)賬及其他輔助賬可按季、半年或壹年在規(guī)定時(shí)間內(nèi)打印;月報(bào)應(yīng)于次月3日內(nèi)打印;季報(bào)應(yīng)于次月5日內(nèi)打印;年報(bào)應(yīng)于次月15日內(nèi)打印。 　　(四)、明確計(jì)算機(jī)硬件、軟件及數(shù)據(jù)的管理制度。對(duì)各種計(jì)算機(jī)硬件、軟件進(jìn)行修改升級(jí)的程序和審批手續(xù)應(yīng)當(dāng)明確。 　　(五)、明確電算化會(huì)計(jì)檔案的管理制度。

高冬梅：回復(fù)陳詩晗老師 我現(xiàn)在還沒正式接呢，從4月1號(hào)開始呢，這個(gè)預(yù)算也是我做嗎？

陳詩晗老師：回復(fù)高冬梅2020年的預(yù)算是一年度的預(yù)算。并不是之前的，如果是決算自然是前任會(huì)計(jì)處理。

學(xué)問：回復(fù)紫藤老師 能幫我說下具體是什么科目嗎

紫藤老師：回復(fù)學(xué)問你好，應(yīng)該是選擇6601的

學(xué)問：回復(fù)紫藤老師 老師，這種專項(xiàng)資金做財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)還是用費(fèi)用，收入類科目。這個(gè)是不是應(yīng)該跟我們單位的收入費(fèi)用類區(qū)分開啊，但最終財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)還是在累計(jì)盈余里面是吧

紫藤老師：回復(fù)學(xué)問最后結(jié)轉(zhuǎn)到累積盈余

癡情的棒球：回復(fù)紫藤老師 財(cái)政撥款要?？顚Ｓ茫衲昀^續(xù)用這筆錢的話，(假設(shè)本期沒有其他財(cái)政收入)那就會(huì)出現(xiàn)費(fèi)用增加，那么本期財(cái)政盈余就會(huì)出現(xiàn)負(fù)數(shù)。有沒有方法能不出現(xiàn)負(fù)數(shù)

紫藤老師：回復(fù)癡情的棒球本期財(cái)政盈余出現(xiàn)負(fù)數(shù)很正常的