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暖暖老師：回復(fù)善良的酒窩2.2017年每月攤銷金額是600/120=5 借管理費(fèi)用5 貸累計(jì)攤銷5

暖暖老師：回復(fù)善良的酒窩3.2018年底無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值是 600-5*24=480 發(fā)生減值480-360=120

暖暖老師：回復(fù)善良的酒窩借資產(chǎn)減值損失120 貸無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備120

暖暖老師：回復(fù)善良的酒窩4計(jì)算該無(wú)形資產(chǎn)出售形成的凈損益 380-（600-120-120）-360/8*2/12=12.5

暖暖老師：回復(fù)善良的酒窩5借銀行存款380 累計(jì)攤銷127.5 無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備120 貸無(wú)形資產(chǎn)600 資產(chǎn)處置損益12.5

暖暖老師：回復(fù)Fairy(2)計(jì)算2019年12月31日無(wú)形資產(chǎn)的攤銷金額。 9=300/120=2.5

暖暖老師：回復(fù)Fairy(3)編制2019年12月31日攤銷無(wú)形資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄 借管理費(fèi)用2.5 貸累計(jì)攤銷2.5

暖暖老師：回復(fù)Fairy(4)計(jì)算2020年12月31日該無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值。 300-2.5=297.5

暖暖老師：回復(fù)Fairy(5)計(jì)算該無(wú)形資產(chǎn)2021年年底計(jì)提的減值準(zhǔn)備金額并編制會(huì)計(jì)分錄 297.5-190=107.5 借資產(chǎn)減值損失107.5 貸無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備107.5

暖暖老師：回復(fù)Fairy從第四問(wèn)我做錯(cuò)了，從新做一下

暖暖老師：回復(fù)Fairy(4)計(jì)算2020年12月31日該無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值。=300-2.5-2.5*12=267.5

暖暖老師：回復(fù)Fairy(5)計(jì)算該無(wú)形資產(chǎn)2021年年底計(jì)提的減值準(zhǔn)備金額并編制會(huì)計(jì)分錄 21年底的賬面=267.5-12*2.5=237.5 237.5-190=47.5 借資產(chǎn)減值損失47.5 貸無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備47.5

暖暖老師：回復(fù)Fairy(6)計(jì)算該無(wú)形資產(chǎn)出售形成的凈損益 250-（300-30*2-2.5-47.5）=60

發(fā)夾：回復(fù)樸老師 不明白呢

樸老師：回復(fù)發(fā)夾哪里不明白？這個(gè)你只要記住就可以了

6：回復(fù)陳詩(shī)晗老師 還是沒(méi)有看明白 能大白話說(shuō)一下

陳詩(shī)晗老師：回復(fù)6個(gè)別報(bào)表固定資產(chǎn)100-100/5 合并報(bào)表固定資產(chǎn)70-70/5 那么這里形成了30-30/5差異，確認(rèn)遞延所得稅

6：回復(fù)陳詩(shī)晗老師 為什么個(gè)別報(bào)表固定資產(chǎn)是100-100/5 個(gè)別報(bào)表不就是乙的賬面嗎 乙賬面原值90 提了攤銷20 賬面不剩70 。是不是應(yīng)該賬面原值90來(lái)題折舊??？ 為什么合并報(bào)表是70了。合并報(bào)表不應(yīng)該才是100 用公允價(jià)嗎

陳詩(shī)晗老師：回復(fù)6個(gè)別報(bào)表是考慮了內(nèi)部交易 的，是按100購(gòu)進(jìn)，所以是按100計(jì)算 合并是不考慮內(nèi)部交易，是按70處理的。

6：回復(fù)陳詩(shī)晗老師 還是不大明白，我這個(gè)點(diǎn)卡好久了 我總是認(rèn)為個(gè)別報(bào)表應(yīng)該按賬面 合并按公允，可是為啥你們都說(shuō)的跟我是反著的 合并按賬面 我十分不理解 你說(shuō)的個(gè)別報(bào)表考慮內(nèi)部交易 按100購(gòu)進(jìn) 我能理解到是乙的個(gè)別報(bào)表是花了100購(gòu)進(jìn) 合并不考慮內(nèi)部交易按70處理還是不理解 就是不理解為啥合并不是按公允而是按賬面 我十分想不通 而且第一開(kāi)始不是要把賬面調(diào)成公允嗎 所以有這么個(gè)分錄 借：固定資產(chǎn) 貸：資本公積 。這不調(diào)成公允了嗎

陳詩(shī)晗老師：回復(fù)6是你理解錯(cuò)了，合并就是不認(rèn)可內(nèi)部交易，個(gè)別就是確認(rèn)了交易，是按交易后的價(jià)值的。 個(gè)別報(bào)表你是按100購(gòu)進(jìn)，所以是按100計(jì)算的。合并就不會(huì)認(rèn)可你這交易，所以按70計(jì)算，

6：回復(fù)陳詩(shī)晗老師 初始合并 我是個(gè)開(kāi)畫(huà)廊的 我有個(gè)畫(huà)，我自己賬上是600 這個(gè)畫(huà)市值1000 你收我畫(huà)廊 你必須得按照1000市價(jià) 收我畫(huà)廊的畫(huà) 我也需要把我賬面調(diào)公允 因?yàn)槲毅y行存款就是收了1000 內(nèi)部交易 然后你把我畫(huà)廊收了之后 我再創(chuàng)作畫(huà)的畫(huà)賣你 也就是內(nèi)部交易， 我做賬 借：銀行存款100 貸：收入100 借：主成本80 貸：庫(kù)存商品 80 你做賬 借：庫(kù)存商品100 貸：銀行存款100 那么咱倆出個(gè)合并報(bào)表 咱倆都是一家了 你創(chuàng)的畫(huà)沒(méi)有對(duì)外售出 沒(méi)賣沒(méi)掙錢 只是相當(dāng)于你畫(huà)廊的畫(huà)放我這里 我又沒(méi)出售 哪來(lái)的收入？ 就不應(yīng)該有賬 統(tǒng)統(tǒng)抵消 最后剩下 借：主成本80 庫(kù)存商品20 貸：收入100 統(tǒng)統(tǒng)反著做抵消 借：營(yíng)業(yè)收入100 貸：營(yíng)業(yè)成本80 存貨20 我只認(rèn)賬面也就是80的成本 虛增的20也抵消 假如說(shuō)我全賣了 那我也是按賬面80轉(zhuǎn)成本 對(duì)不對(duì)？

陳詩(shī)晗老師：回復(fù)6這里的理解沒(méi)有問(wèn)題。

星月：回復(fù)文文老師 是無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備不是攤銷

文文老師：回復(fù)星月借：資產(chǎn)減值損失 貸：無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

張英：回復(fù)蔣飛老師 是商場(chǎng)會(huì)員卡費(fèi)，250元，入無(wú)形資產(chǎn)長(zhǎng)攤后期在攤銷嗎

蔣飛老師：回復(fù)張英金額小的可以直接記入銷售費(fèi)用科目

&*+*&：回復(fù)鄒老師 會(huì)計(jì)實(shí)操餐飲業(yè)里面用的是第一個(gè)哦？是不是錯(cuò)了啊

鄒老師：回復(fù)&*+*&可以毫無(wú)疑問(wèn)的是，第二才是正確的分錄

&*+*&：回復(fù)鄒老師 既然是錯(cuò)誤的答案怎么不更改下呢？

鄒老師：回復(fù)&*+*&你好，我會(huì)告知學(xué)堂技術(shù)老師做修改 謝謝你的建議

bamboo老師：回復(fù)嗯嗯嗯嗯嗯嗯年累計(jì)攤銷300/10=30 215年12月31日該無(wú)形資產(chǎn)的賬面凈值300-30/12-30*4=177.5 可收回金額為142萬(wàn) 賬面凈值142

bamboo老師：回復(fù)嗯嗯嗯嗯嗯嗯2x15年12月31日該無(wú)形資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)分錄 177.5-142=35.5 借 資產(chǎn)減值損失35.5 貸 無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備35.5

bamboo老師：回復(fù)嗯嗯嗯嗯嗯嗯2x16年12月31日該無(wú)形資產(chǎn)的賬面凈值118 142/（120-49）=2 12*2=24 142-24=118

bamboo老師：回復(fù)嗯嗯嗯嗯嗯嗯2x16年12月31日不調(diào)整該無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 沒(méi)有減值

bamboo老師：回復(fù)嗯嗯嗯嗯嗯嗯2x17年3月31日該無(wú)形資產(chǎn)的賬面凈值。 142/（120-49）*15=30 142-21-30=91

bamboo老師：回復(fù)嗯嗯嗯嗯嗯嗯該無(wú)形資產(chǎn)出售形成的凈損益130-91=39

bamboo老師：回復(fù)嗯嗯嗯嗯嗯嗯借 銀行存款 130 借 無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備35.5 借 累計(jì)攤銷300+93-130-35.5=227.5 貸 無(wú)形資產(chǎn)300 貸 資產(chǎn)處置損益39

嗯嗯嗯嗯嗯嗯：回復(fù)bamboo老師 賬面凈值和賬面價(jià)值是一樣的意思嗎

bamboo老師：回復(fù)嗯嗯嗯嗯嗯嗯賬面凈值和賬面價(jià)值不是一樣的意思

bamboo老師：回復(fù)嗯嗯嗯嗯嗯嗯賬面凈值=固定資產(chǎn)原價(jià)-計(jì)提的累計(jì)折舊； 賬面價(jià)值=固定資產(chǎn)的原價(jià)-計(jì)提的累計(jì)折舊-計(jì)提的減值準(zhǔn)備。

嗯嗯嗯嗯嗯嗯：回復(fù)bamboo老師 出售時(shí)賬面價(jià)值不是142-30=112嗎

嗯嗯嗯嗯嗯嗯：回復(fù)bamboo老師 所以這道題計(jì)算賬面凈值是不減去減值是嗎

bamboo老師：回復(fù)嗯嗯嗯嗯嗯嗯我手機(jī)上的 您稍等一下 我上電腦看看可以么 來(lái)回拉 我也手邊沒(méi)有計(jì)算器

嗯嗯嗯嗯嗯嗯：回復(fù)bamboo老師 好的謝謝

bamboo老師：回復(fù)嗯嗯嗯嗯嗯嗯1.編制購(gòu)入該無(wú)形資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄。 借 無(wú)形資產(chǎn)300 貸 銀行存款300 2.計(jì)算215年12月31日該無(wú)形資產(chǎn)的賬面凈值。 累計(jì)攤銷金額300/10/12*49=122.5 未計(jì)提減值準(zhǔn)備前賬面凈值300-122.5=177.5 3.編制2x15年12月31日該無(wú)形資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)分錄。 2x15年12月31日，預(yù)計(jì)該無(wú)形資產(chǎn)的可收回金額為142萬(wàn)元 賬面凈值177.5? 計(jì)提減值準(zhǔn)備 177.5-142=35.5 借 資產(chǎn)減值損失35.5 貸 無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備35.5 4.計(jì)算2x16年12月31日該無(wú)形資產(chǎn)的賬面凈值。 2016年累計(jì)攤銷 142/(120-49)*12=24 賬面凈值 142-24=118 5.編制2x16年12月31日調(diào)整該無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)分錄。 2x16年12月31日，預(yù)計(jì)該無(wú)形資產(chǎn)的可收回金額為129.8萬(wàn)元 賬面凈值118 沒(méi)有減值 不需要計(jì)提 6.計(jì)算2x17年3月31日該無(wú)形資產(chǎn)的賬面凈值。 2017年3個(gè)月攤銷金額142/(120-49)*3=6 2x17年3月31日該無(wú)形資產(chǎn)的賬面凈值118-6=112 7.計(jì)算該無(wú)形資產(chǎn)出售形成的凈損益。 130-112=18 8.編制該無(wú)形資產(chǎn)出售的會(huì)計(jì)分錄。 借 銀行存款 130 借 無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備35.5 借 累計(jì)攤銷122.5%2B24%2B6=152.5? ? ?? 貸 無(wú)形資產(chǎn)300 貸 資產(chǎn)處置損益18

bamboo老師：回復(fù)嗯嗯嗯嗯嗯嗯實(shí)在對(duì)不起 前面手機(jī)寫(xiě)的 以這個(gè)為準(zhǔn) 這個(gè)是電腦上看的

嗯嗯嗯嗯嗯嗯：回復(fù)bamboo老師 賬面凈值還需要分開(kāi)算嗎

bamboo老師：回復(fù)嗯嗯嗯嗯嗯嗯賬面凈值每題我都算了的

嗯嗯嗯嗯嗯嗯：回復(fù)bamboo老師 您計(jì)算的不是賬面價(jià)值嗎

bamboo老師：回復(fù)嗯嗯嗯嗯嗯嗯這題應(yīng)該是計(jì)算賬面價(jià)值 因?yàn)橛袦p值??