總帳就是總分類賬,叫法不同而已,全稱叫總分類賬。它的意義與作用就是把總資產(chǎn)與總資金拆分為類別,然后分別進行有關(guān)聯(lián)性的核算。
一、總分類賬和明細分類賬的區(qū)別主要表現(xiàn)在以下兩個方面:
(1)反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容的詳細程度不同??偡诸愘~戶提供綜合總括的情況,一律用貨幣計量單位進行核算;明細分類賬戶提供詳細具體的資料,除采用貨幣計量單位外,還采用實物、勞動計量單位進行核算。
(2)作用不同??偡诸愘~戶對其所屬明細分類賬戶起著控制和統(tǒng)馭的作用;明細分類賬戶從屬于總分類賬戶,對總分類賬戶起著詳細說明和補充作用。
在企業(yè)中,通常每個總分類賬戶都可以設(shè)置明細分類賬戶,提供詳細指標,但企業(yè)明細賬設(shè)置過多,又會加大企業(yè)核算工作量。因此,企業(yè)究竟哪些總分類賬戶應(yīng)設(shè)置明細分類賬,哪些不設(shè)明細分類賬,這主要取決于經(jīng)營管理要求。
二、總分類賬和明細分類賬的內(nèi)在聯(lián)系主要表現(xiàn)在以下兩個方面:
(1)二者所反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容相同。如原材料總賬賬戶與其所屬的甲材料、乙材料等明細賬一樣,都是反映企業(yè)原材料收發(fā)和結(jié)存情況。
(2)登賬的原始依據(jù)相同。總分類賬戶與其所屬明細分類賬戶都是根據(jù)同一記賬憑證及其所附原始憑證進行登記。