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施工企業(yè)合并會計報表編制實(shí)務(wù)
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江老師
職稱：高級會計師,中級會計師
4.98
解題: 6.75w
引用 @ 妍妍 發(fā)表的提問：
母子公司年末需要編制合并報表，那總分公司需要編合并報表嗎
總分公司有的本身就是在總公司核算，因此不需要編合并報表。實(shí)際工作中分公司有的也需要在注冊地單獨(dú)報稅，這種情況就是在稅務(wù)上是視同子公司管理，這種情況是需要編合并報表的
91樓
2022-12-13 07:08:58
全部回復(fù)
妍妍：回復(fù)江老師 如果一家企業(yè)想在另一城市成立公司，是設(shè)立分公司好呢還是設(shè)立子公司好，如何做出選擇
2022-12-13 07:24:07
江老師：回復(fù)妍妍肯定是子公司，因?yàn)榇蠖鄶?shù)都是需要報稅的。如果業(yè)務(wù)量小，就是不需要成立公司
2022-12-13 07:42:11
樸老師
職稱：會計師
4.98
解題: 45.6w
引用 @ 小藍(lán) 發(fā)表的提問：
老師：請問有沒有樣版？ 1、企來實(shí)行不定時或綜合計算工時工作制的申請報告？ 2、企業(yè)實(shí)行不定時或綜合計算工時工作制的實(shí)施方案（內(nèi)含企業(yè)工時管理制度和工資支付制度）？
你好，這個你可以去下載中心搜索一下看看
92樓
2022-12-14 05:21:33
全部回復(fù)
老江老師
職稱：,中級會計師
4.99
解題: 3.48w
引用 @ 妍妍 發(fā)表的提問：
集團(tuán)合并報表是集團(tuán)內(nèi)部自己編制還是事務(wù)所來編制
你好 是自己編制（很多內(nèi)容，事務(wù)所并不知道呀，如內(nèi)部交易等）
93樓
2022-12-14 05:51:14
全部回復(fù)
妍妍：回復(fù)老江老師 那為什么我們公司的合并報表是審計編的呢
2022-12-14 06:18:33
老江老師：回復(fù)妍妍審計，是審核咱報表的，他自己編自己審？
2022-12-14 06:30:52
妍妍：回復(fù)老江老師 那可能是我們編完之后他們做的審核，又做了調(diào)整
2022-12-14 06:50:50
老江老師：回復(fù)妍妍這個是非常規(guī)情況，可能是咱不會做，他代勞了
2022-12-14 07:06:38
苳苳老師
職稱：注冊會計師,稅務(wù)師,中級會計師,初級會計師
4.98
解題: 0.25w
引用 @ 呆萌的可樂 發(fā)表的提問：
連續(xù)編制合并報表上期存貨當(dāng)中有未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部損益怎么計算
就是根據(jù)未實(shí)現(xiàn)銷售毛利部分乘以公司的持股比列
94樓
2022-12-14 06:13:44
全部回復(fù)
羅老師
職稱：中級會計師,稅務(wù)師
4.96
解題: 1.7w
引用 @ 發(fā)表的提問：
甲公司于2012年1月1日合并了A公司，能夠?qū)公司實(shí)施控制。2012年2月10日甲公司從A公司購進(jìn)管理用設(shè)備一臺，該設(shè)備由A公司生產(chǎn)，成本70萬元，售價100萬元，增值稅17萬元，甲公司另付運(yùn)輸安裝費(fèi)3萬元，甲公司已付款且該設(shè)備當(dāng)月投入使用。預(yù)計使用壽命為5年，凈殘值為0，采用直線法計提折舊。A公司2012年實(shí)現(xiàn)凈利潤200萬元。不考慮其他因素，則甲公司2012年末編制合并財務(wù)報表時，調(diào)整后A公司2012年度的凈利潤為（　?。┤f元?！敬鸢附馕觥空{(diào)整后A公司2012年度的凈利潤＝200－（100－70）＋
調(diào)整后A公司2012年度的凈利潤＝200－（100－70）＋（100－70）÷5×10/12＝175（萬元）誰能幫忙解釋一下（100－70）÷5×10/12是為什么
95樓
2022-12-14 06:36:56
全部回復(fù)
羅老師：回復(fù)就是甲公司買入這個設(shè)備中站在集團(tuán)的角度未實(shí)現(xiàn)利潤（100-70）對應(yīng)的折舊。
2022-12-14 06:51:48
：回復(fù)羅老師 還是不是很明白,凈利潤調(diào)整不是兩部分嗎,一是內(nèi)部交易抵銷,二是調(diào)公允.這是屬于公允和賬面不一致做的調(diào)整嗎?能請您詳細(xì)說一下嗎？還有一問,不是問的是調(diào)整A公司的利潤嗎?這折舊是甲提的,為什么要加上呢?
2022-12-14 07:11:48
羅老師：回復(fù)這部分利潤在未攤銷之前，站在集團(tuán)的角度，就是不存在的。攤銷就相當(dāng)于利潤的實(shí)現(xiàn)了(轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品銷售實(shí)現(xiàn)利潤）
2022-12-14 07:31:08
3號直播
職稱：初級會計師,高級會計師
4.96
解題: 0.54w
引用 @ 心如止水 發(fā)表的提問：
合并財務(wù)報表編制程序的五個方面
合并財務(wù)報表的編制程序，要設(shè)置合并工作底稿，將母公司和納入合并范圍的子公司的個別資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表及所有者權(quán)益變動表各項(xiàng)目數(shù)據(jù)過入合并工作底稿。 （一）統(tǒng)一會計政策和會計期間， （二）編制合并工作底稿， （三）編制調(diào)整分錄和抵銷分錄， （四）計算合并財務(wù)報表各項(xiàng)目的合并金額， （五）填列合并財務(wù)報表。
96樓
2022-12-14 07:05:59
全部回復(fù)
芳芳老師
職稱：中級會計師,初級會計師
3.45
解題: 0.11w
引用 @ AA會計學(xué)堂-劉老師???? 已認(rèn)證 發(fā)表的提問：
看下如何編制合并報表
借：應(yīng)付-總 貸：應(yīng)收-分116 借銷售收入100 貸銷售成本 庫存商品。倒推出來 你第三個庫存做錯啦，稅費(fèi)沒做，都入庫存 第二問成本沒結(jié)轉(zhuǎn)
97樓
2022-12-15 07:03:25
全部回復(fù)
冉老師
職稱：注冊會計師,稅務(wù)師,中級會計師,初級會計師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析
4.98
解題: 7.66w
引用 @ 小會計 發(fā)表的提問：
學(xué)堂有企業(yè)合并的課程講解嗎？會計憑證的編制等？
你好，有的，在真賬實(shí)操里面的
98樓
2022-12-15 07:20:30
全部回復(fù)
龍楓老師
職稱：注冊會計師,國際稅收協(xié)會會員
4.99
解題: 1.55w
引用 @ 佛系女 發(fā)表的提問：
老師辛苦了！請問對合營企業(yè)投資應(yīng)采用權(quán)益法核算，不納入合并范圍編制合并財務(wù)報表 為啥不納入？
你好，沒有控制權(quán)當(dāng)然不用的啊
99樓
2022-12-15 07:25:57
全部回復(fù)
紫藤老師
職稱：中級會計師,稅務(wù)師
4.99
解題: 13.37w
引用 @ 天選之子 發(fā)表的提問：
制約企業(yè)報表編制的基礎(chǔ)會計假設(shè)包括
你好，會計基本假設(shè)包括會計主體、持續(xù)經(jīng)營、會計分期和貨幣計量
100樓
2022-12-15 07:49:33
全部回復(fù)
王超老師
職稱：注冊會計師,中級會計師
4.98
解題: 8w
引用 @ 大力的樂曲 發(fā)表的提問：
2. 請簡述合并財務(wù)報表編制的程序，以及四張合并報表之間的勾稽關(guān)系。
你好 1.編制調(diào)整分錄 (1)對子公司的個別財務(wù)報表進(jìn)行調(diào)整 ①對于非同一控制下企業(yè)合并取得的子公司，應(yīng)當(dāng)根據(jù)母公司在購買日設(shè)置的備查簿中登記的該子公司有關(guān)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價值，對子公司的個別財務(wù)報表進(jìn)行調(diào)整，使子公司的個別財務(wù)報表反映為在購買日公允價值基礎(chǔ)上確定的可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債等在本期資產(chǎn)負(fù)債表日應(yīng)有的金額。 ②子公司采用的會計政策、會計期間與母公司不一致的情況下，則需要考慮重要性原則，按照母公司的會計政策和會計期間，對子公司的個別財務(wù)報表進(jìn)行調(diào)整。 (2)將對子公司的長期股權(quán)投資按權(quán)益法進(jìn)行調(diào)整。 2.編制抵銷分錄 在合并工作底稿中編制的調(diào)整分錄和抵銷分錄，借記或貸記的均為財務(wù)報表項(xiàng)目(即資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目、利潤表項(xiàng)目、現(xiàn)金流量表項(xiàng)目和所有者權(quán)益變動表項(xiàng)目)，而不是具體的會計科目。 (四)計算合并會計報表各項(xiàng)目的合并數(shù)額 1.資產(chǎn)類各項(xiàng)目 合并數(shù)=該項(xiàng)目加總的合計數(shù)額%2B該項(xiàng)目抵銷分錄有關(guān)的借方發(fā)生額-該項(xiàng)目抵銷分錄有關(guān)的貸方發(fā)生額 2.負(fù)債類各項(xiàng)目和所有者權(quán)益類項(xiàng)目 合并數(shù)=該項(xiàng)目加總的合計數(shù)額-該項(xiàng)目抵銷分錄有關(guān)的借方發(fā)生額%2B該項(xiàng)目抵銷分錄有關(guān)的貸方發(fā)生額 3.有關(guān)收益類各項(xiàng)目 合并數(shù)=該項(xiàng)目加總的合計數(shù)額-該項(xiàng)目抵銷分錄的借方發(fā)生額%2B該項(xiàng)目抵銷分錄的貸方發(fā)生額 4.有關(guān)費(fèi)用類項(xiàng)目 合并數(shù)=該項(xiàng)目加總的合計數(shù)額%2B該項(xiàng)目抵銷分錄的借方發(fā)生額-該項(xiàng)目抵銷分錄的貸方發(fā)生額 (五)填列合并會計報表
101樓
2022-12-15 08:02:59
全部回復(fù)
暖暖老師
職稱：中級會計師,稅務(wù)師,審計師
4.98
解題: 14.41w
引用 @ 眼睛大的蝸牛 發(fā)表的提問：
你好 非同一控制 在企業(yè)合并過程中 用庫存商品和銀行存款實(shí)施的合并 那個增值稅應(yīng)該怎么寫會計分錄呀
你好h是的這一步需要有應(yīng)交稅費(fèi)
102樓
2022-12-18 06:38:26
全部回復(fù)
Jack老師
職稱：中級會計師,注冊會計師,CMA,經(jīng)濟(jì)師,稅務(wù)師,初級會計師
4.95
解題: 0.28w
引用 @ 車曉遲 發(fā)表的提問：
被投資單位編制合并財務(wù)報表的，應(yīng)當(dāng)以合并財務(wù)報表中凈利潤，為啥不用1100？
您好，因?yàn)楸煌顿Y單位乙集團(tuán)的少數(shù)股東權(quán)益是屬于乙集團(tuán)控股公司的少數(shù)股東的，不屬于乙集團(tuán)，因此這部分利潤自然也不屬于甲集團(tuán)，只有乙集團(tuán)歸母凈利潤是屬于甲集團(tuán)的。
103樓
2022-12-18 06:58:42
全部回復(fù)
車曉遲：回復(fù)Jack老師 1.甲公司持有乙集團(tuán)30%股權(quán)，就是乙集團(tuán)的少數(shù)股東啊，又不是母公司，為啥要用集團(tuán)母公司的凈利潤計算？ 2.合并報表是母公司編的，合并報表里調(diào)整評估增值后的凈利潤用來抵消權(quán)益和損益。抵消分錄只有少數(shù)股東權(quán)益和少數(shù)股東損益，和母公司長投以及歸屬于母公司的投資收益。 也就是說合并層面除了母公司就是少數(shù)股東。就說明甲公司屬于少數(shù)股東，那么合并報表凈利潤是1100，母公司有1080，甲公司怎么不是20里按比例分配？
2022-12-18 07:50:21
Jack老師：回復(fù)車曉遲您好，這邊的少數(shù)股東指的是乙集團(tuán)控股的公司，它的少數(shù)股東，例如乙控制丙80%，如果丁控制丙剩下的20%，那么丁屬于少數(shù)股東，丁控制的20%利潤只是在乙的合并報表而已，是不歸屬于乙的，因此更不歸屬于甲。
2022-12-18 08:04:05
Jack老師：回復(fù)車曉遲您說的20是屬于丁公司的。
2022-12-18 08:21:23
Jack老師：回復(fù)車曉遲甲根本不需要和乙編制合并報表，只需要按照乙的利潤乘以持股比例確認(rèn)投資收益，現(xiàn)在問的是乙的利潤口徑應(yīng)該怎么取，即乙集團(tuán)真正歸屬集團(tuán)本身的利潤是多少。
2022-12-18 08:41:26
車曉遲：回復(fù)Jack老師 對啊，這里合并報表凈利潤一共1100，屬于母公司的1080，母公司以外的就是少數(shù)股東20，甲公司在合并報表里不算少數(shù)股東嗎？
2022-12-18 08:53:26
Jack老師：回復(fù)車曉遲您好，甲公司是乙集團(tuán)的股東，不是乙集團(tuán)控股的丙公司的股東，甲公司和乙集團(tuán)報表里的少數(shù)股東沒有任何關(guān)系，少數(shù)股東是丙公司的股東丁公司。
2022-12-18 09:17:57
車曉遲：回復(fù)Jack老師 甲公司 站在在集團(tuán)母公司編的的合并報表里，不算少數(shù)股東？
2022-12-18 09:28:56
車曉遲：回復(fù)Jack老師 合并報資產(chǎn)負(fù)債表里只有母公司的長投和少數(shù)股東權(quán)益 在合并利潤表里只有母公司的投資收益和少數(shù)股東損益， 不對嗎？ 所以合并報表里，母公司顯然不是甲，那甲不就在合并報表里算少數(shù)股東嗎
2022-12-18 09:52:48
Jack老師：回復(fù)車曉遲您好，我再延伸講一下，假設(shè)戊公司持有乙集團(tuán)70%股份，那么在戊公司報表里，甲公司屬于少數(shù)股東，但乙公司報表中，少數(shù)股東和甲沒有任何關(guān)系，乙報表中的少數(shù)股東是乙公司控股的公司的小股東，而不是乙的股東。
2022-12-18 10:05:57
車曉遲：回復(fù)Jack老師 哦哦，我明白了，甲持有乙集團(tuán)的40%股份，乙集團(tuán)編合并報表，乙集團(tuán)是集團(tuán)下納入合并范圍所有子公司的母公司， 甲只對歸屬于乙集團(tuán)的凈利潤才是能給乙集團(tuán)持有者分紅的凈利潤~~ 謝謝老師
2022-12-18 10:34:15
Jack老師：回復(fù)車曉遲對的，就是這樣的！祝您學(xué)習(xí)愉快~
2022-12-18 11:01:53
楓葉
職稱：注冊會計師,中級會計師
0.00
解題: 0w
引用 @ 漂亮的冰淇淋 發(fā)表的提問：
企業(yè)合并，合并日一定要編合并報表嗎？不編有什么影響，合并日不編等到月末一塊編行嗎？
同學(xué)你好 合并日是需要編制合并報表的，同控下需要編制3張報表：合并資產(chǎn)負(fù)債表，合并利潤表，合并現(xiàn)金流量表；非同控只需要編制合并資產(chǎn)負(fù)債表
104樓
2022-12-18 07:05:43
全部回復(fù)
漂亮的冰淇淋：回復(fù)楓葉 哪天是合并日，合并日編個表有啥意義
2022-12-18 07:26:30
楓葉：回復(fù)漂亮的冰淇淋根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第20號-企業(yè)合并》第十條規(guī)定，“購買日，是指購買方實(shí)際取得對被購買方控制權(quán)的日期”。該準(zhǔn)則指南進(jìn)一步規(guī)定，同時滿足下面5個條件，通?？烧J(rèn)為實(shí)現(xiàn)了控制權(quán)的轉(zhuǎn)移： （一）企業(yè)合并合同或協(xié)議已獲股東大會等內(nèi)部權(quán)力機(jī)構(gòu)通過。 （二）按照規(guī)定，合并事項(xiàng)需要經(jīng)過國家有關(guān)主管部門審批的，已獲得相關(guān)部門的批準(zhǔn)。 （三）參與合并各方已辦理了必要的財產(chǎn)權(quán)交接手續(xù)。 （四）購買方已支付了購買價款的大部分(一般應(yīng)超過50％)，并且有能力、有計劃支付剩余款項(xiàng)。 （五）購買方實(shí)際上已經(jīng)控制了被購買方的財務(wù)和經(jīng)營政策，享有相應(yīng)的收益并承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險。 因?yàn)槟愫喜⒕偷镁幹坪喜蟊?，但是在合并日編制的原因是，你新合并了一家企業(yè)，你的合并報表有了巨大的改變，對企業(yè)集團(tuán)來說是一個新的集團(tuán)，就向你新成立一家公司一樣，你得編制期初余額，編制了報表，你才知道你在合并日，整個集團(tuán)的新規(guī)模、新情況
2022-12-18 07:37:42
漂亮的冰淇淋：回復(fù)楓葉 這個如果不編的話不影響后續(xù)的合并報表吧？
2022-12-18 07:51:31
楓葉：回復(fù)漂亮的冰淇淋同學(xué)你好 合并日的合并報表相當(dāng)于合并報表的期初數(shù)據(jù)
2022-12-18 08:12:06
漂亮的冰淇淋：回復(fù)楓葉 以合并后的第一個月結(jié)束的報表合并行嗎
2022-12-18 08:31:24
楓葉：回復(fù)漂亮的冰淇淋同學(xué)你好 這個實(shí)際操作時可看實(shí)際情況來，理論上是合并日編報表
2022-12-18 08:56:09
漂亮的冰淇淋：回復(fù)楓葉 合并日好多憑證都沒記賬，也出不來報表
2022-12-18 09:11:38
楓葉：回復(fù)漂亮的冰淇淋這個都可以根據(jù)企業(yè)情況來的
2022-12-18 09:27:56
樸老師
職稱：會計師
4.98
解題: 45.6w
引用 @ 清爽的豌豆 發(fā)表的提問：
第二年的編制合并會計報表時的抵消分錄和這個一樣么
同學(xué)你好 對的 是一樣的
105樓
2022-12-18 07:31:30
全部回復(fù)

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