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核定征收股息紅利所的會計處理
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鄒老師
職稱：注冊稅務(wù)師+中級會計師
4.99
解題: 62.45w
引用 @ 木木 發(fā)表的提問：
核定征收改查賬征收賬務(wù)處理如何處理的
你好，根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)做相應(yīng)分錄就是了，只是所得稅計算方法不同而已
91樓
2022-12-12 06:07:45
全部回復(fù)
郭老師
職稱：初級會計師
4.99
解題: 70.66w
引用 @ Smile Againゾ 發(fā)表的提問：
企業(yè)所得稅核定征收，年報上的收入是否要加上利息收入？
存款利息的收入嗎？不算的
92樓
2022-12-12 06:36:43
全部回復(fù)
紫藤老師
職稱：中級會計師,稅務(wù)師
4.99
解題: 13.37w
引用 @ 尊敬的小蘑菇 發(fā)表的提問：
老師好，利息股息紅利在什么情況下是免征減征和全額征收呢？在個人所得稅和企業(yè)所得稅下都有哪些區(qū)別呢？
企業(yè)取得利息股息紅利，不交所得稅，個人取得需要交20%個稅
93樓
2022-12-12 06:43:19
全部回復(fù)
尊敬的小蘑菇：回復(fù)紫藤老師 老師好，企業(yè)取得的上市公司股份不足一年轉(zhuǎn)讓的也需要交的吧？個人取得上市公司股票持股一個月以內(nèi)全額按20%征收，一個月以上至一年的，減按50%計入應(yīng)納稅所得額然后按20%繳納，持有超過一年的暫免征收是嗎？
2022-12-12 07:00:22
紫藤老師：回復(fù)尊敬的小蘑菇根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第二十六條規(guī)定， 企業(yè)的下列收入為免稅收入：（二）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益； 根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第八十三條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第二十六條第(二)項和第(三)項所稱股息、紅利等權(quán)益性投資收益，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。 稅法規(guī)定連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票在一年（12個月）以上取得的投資收益作為免稅收入。鑒于以股票方式取得且連續(xù)持有時間較短（短于12個月）的投資，并不以股息、紅利收入為主要目的，主要是從二級市場獲得股票轉(zhuǎn)讓收益，而且買賣和變動頻繁，稅收管理難度大，因此，實施條例將持有上市公司股票的時間短于12個月的股息紅利收入排除在免稅范圍之外。而持有非上市企業(yè)股票屬于從非活躍市場購買的，其主要目的不是獲得轉(zhuǎn)讓收益，投資目的是獲取股息紅利等權(quán)益性投資收益，屬于符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，所以，在計算企業(yè)所得稅時作為免稅收入處理。
2022-12-12 07:26:12
尊敬的小蘑菇：回復(fù)紫藤老師 老師好，個人取得上市公司股票持股一個月以內(nèi)全額按20%征收，一個月以上至一年的，減按50%計入應(yīng)納稅所得額然后按20%繳納，持有超過一年的暫免征收是嗎？還有其他免征的情況嗎？
2022-12-12 07:49:16
紫藤老師：回復(fù)尊敬的小蘑菇對的，你的理解是正確的 ，就我知道沒有其他免征的情況
2022-12-12 08:02:17
岳老師
職稱：注冊會計師、注冊稅務(wù)師
4.96
解題: 1.35w
引用 @ 侯樹峰 發(fā)表的提問：
股息紅利，免征企業(yè)所得稅，是指的是，股東年底盈利分紅免，企業(yè)所得稅嗎？這樣股東還交哪些稅呢？
這樣并不涉及其他稅費。
94樓
2022-12-12 06:50:34
全部回復(fù)
侯樹峰：回復(fù)岳老師 老師你說的我一點不明白，股東年底分紅到底需要交稅嗎？不交個稅嗎？企業(yè)所得稅免嗎？
2022-12-12 07:11:21
侯樹峰：回復(fù)岳老師 能付詳細解釋一下呢？
2022-12-12 07:39:00
岳老師：回復(fù)侯樹峰麻煩您告訴我一下，上述股東是自然人股東嗎？
2022-12-12 07:55:20
侯樹峰：回復(fù)岳老師 是啊
2022-12-12 08:18:34
侯樹峰：回復(fù)岳老師 老師您詳細一下可以嗎？
2022-12-12 08:32:58
岳老師：回復(fù)侯樹峰那您之前誤導(dǎo)我了。自然人股東何來“免征企業(yè)所得稅”一說。本來就不是企業(yè)所得稅納稅人。 自然人股東收到分紅，需要繳納個人所得稅。
2022-12-12 08:53:36
方老師
職稱：中級會計師、注冊稅務(wù)師
4.98
解題: 2.4w
引用 @ 金陽光 發(fā)表的提問：
企業(yè)所得稅以核定方式征收，以收入核定征收。那么在注銷的時候涉及個人紅利所得稅以什么方式征收了？核定征收方式，一般成本核定不全，票據(jù)不全。法票不健全。有利潤表，可 以用嗎？在清算個人所得稅的時候，不看賬吧？只看報表嗎？
核定的一般不看賬，按你最終的清算所得計算個稅。
95樓
2022-12-12 07:08:59
全部回復(fù)
鄒老師
職稱：注冊稅務(wù)師+中級會計師
4.99
解題: 62.45w
引用 @ Kalen Wu 發(fā)表的提問：
【股息不是要全額計稅嗎】個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限超過1年的，股息紅利所得暫免征收個人所得稅
類型 應(yīng)納稅所得額的確定 持股期限≤1個月 股息紅利所得全額計入應(yīng)納稅所得額 1個月<持股期限≤1年 暫減按50%計入應(yīng)納稅所得額 持股期限>1年 暫減按25%計入應(yīng)納稅所得額 從上市公司轉(zhuǎn)讓股票財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅才是免征的
96樓
2022-12-13 06:09:17
全部回復(fù)
吳月柳
職稱：會計師,精通全盤賬務(wù)處理,金碟與用友軟件操作
4.98
解題: 3.57w
引用 @ yhq 發(fā)表的提問：
老師好，房地產(chǎn)公司申報繳納了股息紅利個人所得稅這塊，我是這樣做會計分錄，1計提借：遞延稅款-股息紅利-邱某 遞延稅款-股息紅利-王某遞 延稅款-股息紅利-張某 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅-股息紅利 上交時：借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅-股息紅利 貨：銀行存款 遞延稅款是負債類科目嗎？
個人所得稅是由股東自己承擔(dān)，應(yīng)該是從紅利中減少，借：其他應(yīng)付款 貸：應(yīng)交稅費，上交借：應(yīng)交稅費 貸：銀行存款
97樓
2022-12-13 06:23:06
全部回復(fù)
葉子老師
職稱：中級會計師,稅務(wù)師,初級會計師
4.99
解題: 0.13w
引用 @ 快樂學(xué)習(xí) 發(fā)表的提問：
第一張圖片，個人取得上市公司的股息紅利免征個人所得稅；第二張圖片，個人取得上市公司股息紅利，減按50%征收。請問這兩個怎么樣區(qū)分？
個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限在1個月以內(nèi)（含1個月）的，其股息紅利所得全額計入應(yīng)納稅所得額；持股期限在1個月以上至1年（含1年） 的，暫減接50%計人應(yīng)納稅所得額；上述所得統(tǒng)一適用20%的稅率計征個人所得稅。 對個人持有的上市公司限售股，解禁后取得的股息紅利，按照上市公司股息紅利差 別化個人所得稅政策規(guī)定計算納稅，持股時間自解禁日起計算；解禁前取得的股息紅利 繼續(xù)暫減按50%計入應(yīng)納稅所得額，適用20%的稅率計征個人所得稅。
98樓
2022-12-13 06:37:16
全部回復(fù)
快樂學(xué)習(xí)：回復(fù)葉子老師 那請問第一張圖片怎么寫的是免收個人所得稅呢？
2022-12-13 07:01:36
快樂學(xué)習(xí)：回復(fù)葉子老師 是不是說超過兩年了，所以免修呢？
2022-12-13 07:24:08
葉子老師：回復(fù)快樂學(xué)習(xí)這里還有一條免稅的規(guī)定也是需要記住的。 自2015年9月8日起，個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限超過1年的，股息紅利所得暫免征收個人所得稅。
2022-12-13 07:52:34
快樂學(xué)習(xí)：回復(fù)葉子老師 意思是說個人取得上市公司的股息紅利，不到一個月，全額征收，一個月到一年就按50%收，超過一年的就免收是嗎？
2022-12-13 08:19:10
葉子老師：回復(fù)快樂學(xué)習(xí)是的，就是這個意思哦。需要記憶。
2022-12-13 08:30:30
宇飛老師
職稱：中級會計師,稅務(wù)師,注冊會計師
4.99
解題: 1.4w
引用 @ 微笑 發(fā)表的提問：
非居民企業(yè)之間的股息紅利免征企業(yè)所得稅嗎？
這塊兒只有居民企業(yè)之間的股息紅利才有免所得稅政策，不包括非居民企業(yè)。
99樓
2022-12-13 06:45:44
全部回復(fù)
王雁鳴老師
職稱：中級會計師
4.99
解題: 10.37w
引用 @ 無辜的大叔 發(fā)表的提問：
怎么區(qū)分企業(yè)所得稅中的免稅收入中的股息，紅利和收入總額中的股息，紅利
您好，一般情況下，從被投資公司分紅過來的，就是免稅收入中的股息，紅利，利潤表中的投資收益，就是收入總額中的股息，紅利。
100樓
2022-12-13 07:05:58
全部回復(fù)
陳詩晗老師
職稱：注冊會計師,高級會計師
4.99
解題: 17.93w
引用 @ 喜悅的鮮花 發(fā)表的提問：
企業(yè)給股東（村委會）分紅，具體要看村委會以何種形式對外投資：如果注冊成為企業(yè)，以企業(yè)名義對外投資的，取得的是被投資企業(yè)稅后利潤，符合居民企業(yè)之間利息股息紅利所得則免征企業(yè)所得稅。如果村委為非企業(yè)而是以個人名義對外投資的，取得的利息股息紅利所得則要按20%計征個人所得稅。那如何區(qū)分？麻煩詳細解答
這個就看一下你分配的對象，他是個人還是公司。
101樓
2022-12-14 06:14:57
全部回復(fù)
鄒老師
職稱：注冊稅務(wù)師+中級會計師
4.99
解題: 62.45w
引用 @ 網(wǎng)海飛燕 發(fā)表的提問：
核定征收與查賬征收的利潤，分紅時有什么區(qū)別？個人所得稅分別如何繳納？
你好，其實沒有區(qū)別，都是按20%的比例繳納
102樓
2022-12-14 06:32:54
全部回復(fù)
宋生老師
職稱：注冊稅務(wù)師/中級會計師
4.99
解題: 28.5w
引用 @ 妞麻 發(fā)表的提問：
個人所得稅之利息股息分紅如何做賬務(wù)處理呢，銀行已經(jīng)扣款
您好！計提時：借：應(yīng)付股利 貸：應(yīng)交稅金__紅利個人所得稅 繳納時：借：應(yīng)交稅金__紅利個人所得稅 貸：銀行存款
103樓
2022-12-14 06:49:44
全部回復(fù)
徐阿富老師
職稱：中級會計師
4.99
解題: 5.85w
引用 @ 秋寶 發(fā)表的提問：
申報股東分紅是選擇如圖里的“分類所得申報”—“利息股息紅利所得”對么？另所得項目選擇是“其他利息，股息，紅利所得”對么？
你好，對的，這樣選沒錯的
104樓
2022-12-14 07:05:58
全部回復(fù)
秋寶：回復(fù)徐阿富老師 老師，你好，再請教下，因為股東不領(lǐng)工資，所以每月沒有申報個稅，現(xiàn)在分紅要在系統(tǒng)添加人員信息，入職時間填現(xiàn)在？，報完再填寫離職？因為只有分紅申報一次
2022-12-14 07:33:05
徐阿富老師：回復(fù)秋寶你好，填1月1日，否則體現(xiàn)不出是一年的分紅
2022-12-14 07:46:25
秋寶：回復(fù)徐阿富老師 是累計利潤10年，現(xiàn)在第一次分紅，且是一小部分！日期也是填1.？
2022-12-14 07:57:28
徐阿富老師：回復(fù)秋寶你好，是的，填1月1日
2022-12-14 08:09:14
郭老師
職稱：初級會計師
4.99
解題: 70.66w
引用 @ Rachel 發(fā)表的提問：
老師請問一下，股息紅利這些是不是在企業(yè)所得稅里是不征收的，但是在個人所得稅里是要征收的。
分給個人的是的
105樓
2022-12-15 06:57:50
全部回復(fù)

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