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你好，錯誤的分錄是？正確的應(yīng)當(dāng)是？

應(yīng)收賬款保理，即企業(yè)將應(yīng)收賬款出售給金融機構(gòu)（又稱保理商），取得相應(yīng)的融資款，由保理商負責(zé)應(yīng)收賬款的管理、催收等業(yè)務(wù)。按有無追索權(quán)又分為： 有追索權(quán)應(yīng)收賬款保理； 無追索權(quán)應(yīng)收賬款保理;是企業(yè)將應(yīng)收賬款交給保理商保理后，當(dāng)應(yīng)收賬款到期無法收回時，由保理商承擔(dān)壞賬損失，不再向企業(yè)追索。 其特點是： ?應(yīng)收賬款的債權(quán)發(fā)生了轉(zhuǎn)移。保理商負責(zé)應(yīng)收賬款的管理、催收和承擔(dān)壞賬風(fēng)險，企業(yè)承擔(dān)可能發(fā)生的現(xiàn)金折扣、銷售折讓及退回等損失； ?保理商按一定比例收取保理費； ?企業(yè)需承擔(dān)應(yīng)收賬款到期前利用應(yīng)收賬款融資的利息費用。 有追索權(quán)應(yīng)收賬款保理與無追索權(quán)應(yīng)收賬款保理的區(qū)別在于，應(yīng)收賬款的債權(quán)雖然已經(jīng)轉(zhuǎn)移，但由企業(yè)承擔(dān)該項應(yīng)收賬款的壞賬風(fēng)險，即當(dāng)應(yīng)收賬款不能收回時，銀行可向企業(yè)追索。

一般情況下，母公司采取成本法核算長期股權(quán)投資處理，合并報表時，再做抵消分錄，分錄大概有以下內(nèi)容， ?、迥腹镜耐顿Y與子公司權(quán)益的抵銷。 　　2、非全資子公司 　　借：實收資本 　　資本公積 　　盈余公積 　　未分配利潤 　　借或貸：合并價差或者商譽 　　貸：長期股權(quán)投資 少數(shù)股東權(quán)益 ㈡、母子公司之間內(nèi)部債權(quán)債務(wù)的抵銷 　　1、借：其他應(yīng)付款 　　貸：其他應(yīng)收款 　　2、借：預(yù)收賬款 　　貸：預(yù)付賬款 　　3、借：應(yīng)付票據(jù) 貸：應(yīng)收票據(jù) 　　利息費用不抵銷 　　4、債券投資與應(yīng)付債券的抵銷 　　如果子公司從證券公司購買母公司發(fā)行的債券高于面值的，一律視為合并價差。 　　借：應(yīng)付債券 　　借或貸：合并價差 　　貸：長期債權(quán)投資 　　借：投資收益 　　借或貸：合并價差 　　貸：在建工程（財務(wù)費用） 　　5、應(yīng)收賬款與應(yīng)付賬款抵銷 　　借：應(yīng)付賬款 貸：應(yīng)收賬款 借：壞賬準備 　　貸：管理費用 　?、倏缒甓龋瑧?yīng)收賬款余額不變 　　借：應(yīng)付賬款 　　貸：應(yīng)收賬款 　　借：壞賬準備 （上年數(shù)） 　　貸：年初未分配利潤 （上年數(shù)） 　?、诳缒甓龋瑧?yīng)收賬款余額增加不管本期的應(yīng)收賬款如何變化，先把上年的壞賬抵銷。 　　借：應(yīng)付賬款 　　貸：應(yīng)收賬款 借：壞賬準備（上年數(shù)） 　　貸：年初未分配利潤（上年數(shù)） 　　借：壞賬準備（應(yīng)收賬款增加額×計提比例） 　　貸：管理費用（應(yīng)收賬款增加額×計提比例） 　?、劭缒甓?，應(yīng)收賬款余額減少 　　借：應(yīng)付賬款 　　貸：應(yīng)收賬款 　　借：壞賬準備（上年數(shù)） 　　貸：年初未分配利潤（上年數(shù)） 　　借：管理費用（應(yīng)收賬款減少額×計提比例） 　　貸：壞賬準備（應(yīng)收賬款減少額×計提比例） 　?、?、母子公司之間內(nèi)部存貨交易的抵銷 　　抵銷與子公司銷售價格無關(guān) 　　1、當(dāng)期購進的存貨，當(dāng)期全部向外銷售，不存在跨年度抵銷。 　　借：主營業(yè)務(wù)收入（母公司收入） 　　貸：主營業(yè)務(wù)支出（子公司成本） 　　2、當(dāng)期購進的存貨，當(dāng)期全部未對外銷售。 　　借：主營業(yè)務(wù)收入（母公司收入） 　　貸：主營業(yè)務(wù)支本（母公司成本） 　　存貨（母公司未實現(xiàn)的毛利） 　　3、當(dāng)期購進的存貨，當(dāng)期部分對外銷售，部分形成存貨。 　?、賹ν怃N售的部分 　　借：主營業(yè)務(wù)收入（母公司×銷售比例） 　　貸：主營業(yè)務(wù)成本（子公司×銷售比例） 　?、谛纬纱尕浀牟糠? 　　借：主營業(yè)務(wù)收入（母公司×未銷售比例） 　　貸：主營業(yè)務(wù)成本（母公司×未銷售比例） 　　存貨（毛利×未銷售比例） 　　4、跨年度的抵銷（上期購進未銷的部分） 　?、偕掀谖翠N存貨，本期繼續(xù)未銷，并且本期無新購。 　　借：年初未分配利潤 （母公司上期未實現(xiàn)的毛利） 　　貸：存貨 （母公司上期未實現(xiàn)的毛利） 　　②上期未銷存貨，本期全部對外銷售，并且本期無新購 　　借：年初未分配利潤（母公司上期未實現(xiàn)的毛利） 　　貸：主營業(yè)務(wù)成本（子公司本期實現(xiàn)的毛利） 　　③上期未銷存貨，部分對外銷售，部分形成存貨，且無新增存貨。 　　⑴對外銷售 　　借：年初未分配利潤（未實現(xiàn)毛利×銷售比例） 　　貸：主營業(yè)務(wù)成本（未實現(xiàn)毛利×銷售比例） 　?、菩纬纱尕? 　　借：年初未分配利潤（未實現(xiàn)毛利×未銷售比例） 　　貸：存貨（未實現(xiàn)毛利×未銷售比例） 　?、?、母子公司之間內(nèi)部固定資產(chǎn)交易的抵銷 　　類型 賣方 固定資產(chǎn)……另一方 固定資產(chǎn) （根據(jù)重要性原則，可以不抵銷） 　　賣方 固定資產(chǎn)……另一方 產(chǎn) 品 （不抵銷） 　　賣方 產(chǎn) 品 ……另一方 固定資產(chǎn) （重點） 　　1、不計提折舊的固定資產(chǎn)交易的抵銷 　?、俳灰桩?dāng)年 　　借：主營業(yè)務(wù)收入（母公司收入） 　　貸：主營業(yè)務(wù)成本（母公司成本） 　　固定資產(chǎn)原價（母公司的毛利） 　　②交易以后期間 　　借：年初未分配利潤（母公司未實現(xiàn)的毛利） 　　貸：固定資產(chǎn)原價（母公司未實現(xiàn)的毛利） 　　③退出企業(yè)（報銷、售出、退出） 　　子公司在退出時，盈利。 　　借：年初未分配利潤（母公司已實現(xiàn)毛利） 　　貸：營業(yè)外收入 　　子公司在退出時，虧損。 　　借：年初未分配利潤（母公司已實現(xiàn)毛利） 　　貸：營業(yè)外支出 　　2、計提折舊固定資產(chǎn) 　　①交易當(dāng)年 　　借：主營業(yè)務(wù)收入（母公司收入） 　　貸：主營業(yè)務(wù)成本（母公司成本） 　　固定資產(chǎn)原價（母公司未實現(xiàn)毛利） 　　借：累計折舊（子公司當(dāng)年多計提折舊） 　　貸：管理費用（子公司當(dāng)年多計提折舊） 　?、谝院笫褂闷陂g 　　借：年初未分配利潤（母公司未實現(xiàn)毛利） 　　貸：固定資產(chǎn)原價（母公司未實現(xiàn)毛利） 　　借：累計折舊（當(dāng)年多計提折舊） 　　貸：管理費用（當(dāng)年多計提折舊） 　　借：累計折舊（以前年度累計多提折舊額） 　　貸：年初未分配利潤（以前年度累計多提折舊額） 　　3、退出（期滿清理、提前報廢、超期使用） 　　將固定資產(chǎn)原價、累計折舊換成營業(yè)外收入（支出） 　?、倨跐M清理 　　借：年初未分配利潤 貸：固定資產(chǎn)原價 　　借：累計折舊 　　貸：管理費用 　　借：累計折舊 　　貸：年初未分配利潤 借：年初未分配利潤 　　貸：管理費用 　　②提前報廢 　　借：年初未分配利潤 　　貸：固定資產(chǎn)原價 　　借：累計折舊 　　貸：管理費用 　　借：累計折舊 貸：年初未分配利潤 ③超期使用 　　借：年初未分配利潤 貸：固定資產(chǎn)原價 借：累計折舊 貸：年初未分配利潤 ㈤、母公司股權(quán)投資收益與子公司利潤分配的抵銷 　　借：少數(shù)股東權(quán)益 　　投資收益 　　年初未分配利潤 　　貸：提取盈余公積 　　應(yīng)付利潤 　　未分配利潤 　　㈥、盈余公積的抵銷（補提） 　　1、當(dāng)年的抵銷 　　借：提取的盈余公積 　　貸：盈余公積 　　2、以前年度的抵銷 　　借：年初未分配利潤（子公司資產(chǎn)負債表，盈余公積期初數(shù)） 　　貸：盈余公積（子公司資產(chǎn)負債表，盈余公積期初數(shù)）

您好，按分紅處理，借；現(xiàn)金或者銀行存款，貸；投資收益，是可以免增值稅和企業(yè)所得稅的。

您好，一般情況下，個人股東受讓方，把轉(zhuǎn)讓款轉(zhuǎn)入公司，公司做分錄，借；現(xiàn)金或者銀行存款，貸；其他應(yīng)付款-股權(quán)轉(zhuǎn)讓款。繳納合同印花稅時，借；其他應(yīng)付款-股權(quán)轉(zhuǎn)讓款，貸：現(xiàn)金或者銀行存款。支付轉(zhuǎn)讓方款時，借：其他應(yīng)付款-股權(quán)轉(zhuǎn)讓款，貸：現(xiàn)金或者銀行存款，應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅，交納個稅時，借；應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅，貸：現(xiàn)金或者銀行存款。工商信息變更后，借；實收資本-轉(zhuǎn)讓方姓名，貸：實收資本-受讓方姓名。

你好，借；應(yīng)收票據(jù)，貸；銀行存款等科目

被合并日的未分配全部要抵消

你好！ 借 以前年度損益調(diào)整 貸 應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅 借 應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅 貸 銀行存款 借 利潤分配-未分配利潤 貸 以前年度損益調(diào)整

你好作為紅利計量，借銀行存款，貸現(xiàn)金紅利

你好，是當(dāng)年的，還是以前年度稅款現(xiàn)在退回？