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檸萌︶ε╰：回復(fù)maize老師 沒有這些問題呢？

maize老師：回復(fù)檸萌︶ε╰那差額多少，有沒有損益科目做相反方向去了

檸萌︶ε╰：回復(fù)maize老師 沒有

maize老師：回復(fù)檸萌︶ε╰那你自己編寫下看是不是你報(bào)表取數(shù)出問題吧，一般就這些情況

微信用戶：回復(fù)立紅老師 利潤(rùn)表只有資產(chǎn)處置收益項(xiàng)目，資產(chǎn)處置損益有本月借貸方發(fā)生額，填寫利潤(rùn)表的話寫貸方發(fā)生額嗎？

立紅老師：回復(fù)微信用戶同學(xué)你好，利潤(rùn)表只有資產(chǎn)處置收益項(xiàng)目，資產(chǎn)處置損益有本月借貸方發(fā)生額，填寫利潤(rùn)表的話寫貸方發(fā)生額嗎？——是的；

太陽(yáng)花：回復(fù)曉海老師 如果年中一直沒有結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤(rùn)，那每期的未分配利潤(rùn)余額不就是填年初余額了？還是不管結(jié)不結(jié)轉(zhuǎn)都要加上本期的利潤(rùn)呢

曉海老師：回復(fù)太陽(yáng)花資產(chǎn)負(fù)債表是項(xiàng)目包括這幾個(gè)科目余額，就像貨幣資金包括現(xiàn)金銀行等會(huì)計(jì)科目余額一樣

太陽(yáng)花：回復(fù)曉海老師 也就平時(shí)每月都這樣填，等年終一次結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤(rùn)后，賬上未分配利潤(rùn)余額應(yīng)該和申報(bào)表中的余額相等就行了

太陽(yáng)花：回復(fù)曉海老師 也就是會(huì)計(jì)上沒做結(jié)轉(zhuǎn)，但填報(bào)表時(shí)要假設(shè)已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)了填進(jìn)未分配利潤(rùn)里，可以這樣理解嗎

曉海老師：回復(fù)太陽(yáng)花不是！平時(shí)也是一樣的。資產(chǎn)負(fù)債表未分配利潤(rùn)項(xiàng)目包含本年利潤(rùn)和未非配利潤(rùn)這兩會(huì)計(jì)科目余額

可樂加番茄：回復(fù)鄒老師 哪能影響利潤(rùn)表的因素是什么，所得稅不是負(fù)債嗎，它影響凈利潤(rùn)呀

鄒老師：回復(fù)可樂加番茄你好，所得稅費(fèi)用是損益科目 影響利潤(rùn)表的必須是損益科目的

陳詩(shī)晗老師：回復(fù)務(wù)實(shí)的香菇你好，成本屬于資產(chǎn)這個(gè)大要素的

務(wù)實(shí)的香菇：回復(fù)陳詩(shī)晗老師 您好老師，費(fèi)用要素里可以具體化的對(duì)象也可以歸集到成本類對(duì)嗎？

陳詩(shī)晗老師：回復(fù)務(wù)實(shí)的香菇費(fèi)用化的要素它不屬于成本啊，費(fèi)用話就是你的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)成本管理銷售費(fèi)用等等，就會(huì)減少利潤(rùn)的奶水。

陳詩(shī)晗老師：回復(fù)務(wù)實(shí)的香菇就會(huì)減少你利潤(rùn)的那一些，不好意思，打錯(cuò)字了。

務(wù)實(shí)的香菇：回復(fù)陳詩(shī)晗老師 好的謝謝老師

陳詩(shī)晗老師：回復(fù)務(wù)實(shí)的香菇不客氣，祝你學(xué)習(xí)愉快

思頓喬老師：回復(fù)琳您好，不會(huì)造成差異

琳：回復(fù)思頓喬老師 補(bǔ)提2020年少計(jì)提的企業(yè)所得稅如何做會(huì)計(jì)分錄

思頓喬老師：回復(fù)琳企業(yè)所得稅提取時(shí)：借：所得稅費(fèi)用，貸：應(yīng)交稅金--所得稅。結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：借：本年利潤(rùn)，貸：所得稅費(fèi)用。

琳：回復(fù)思頓喬老師 提取以前年度的費(fèi)用可以用企業(yè)所得稅這個(gè)科目嗎？

思頓喬老師：回復(fù)琳您好，費(fèi)用，怎么要用到企業(yè)所得稅這個(gè)科目

思頓喬老師：回復(fù)琳補(bǔ)計(jì)提之前費(fèi)用 借：費(fèi)用 貸：應(yīng)付賬款

思頓喬老師：回復(fù)琳請(qǐng)問還有什么可以幫您

琳：回復(fù)思頓喬老師 2020年企業(yè)所得稅費(fèi)用未提，2021年計(jì)提

琳：回復(fù)思頓喬老師 之前財(cái)務(wù)直接用利潤(rùn)分配這個(gè)科目，沒有做損益

琳：回復(fù)思頓喬老師 導(dǎo)致利潤(rùn)表的數(shù)據(jù)不能真實(shí)反應(yīng)凈利潤(rùn)

思頓喬老師：回復(fù)琳貴司是一般納稅人還是什么？企業(yè)所得稅金額多少呢？謝謝

思頓喬老師：回復(fù)琳您的意思是想用 以前年度 這個(gè)科目 ，對(duì)吧？

琳：回復(fù)思頓喬老師 是一般納稅人

琳：回復(fù)思頓喬老師 可是系統(tǒng)里沒有以前年度損益這個(gè)科目

思頓喬老師：回復(fù)琳那您 自己加科目，然后聯(lián)系軟件公司的人~看看出報(bào)表，看看會(huì)怎么樣

思頓喬老師：回復(fù)琳借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅金/未交增值稅 借：利潤(rùn)分配/未分配利潤(rùn) 貸：以前年度損益調(diào)整

思頓喬老師：回復(fù)琳《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南——會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理》規(guī)定：“以前年度損益調(diào)整”科目核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯(cuò)更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)。企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報(bào)告年度損益的事項(xiàng)，也在本科目核算。“以前年度損益調(diào)整”科目結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無余額。也就是說“以前年度損益調(diào)整”在會(huì)計(jì)報(bào)表上沒有體現(xiàn)，只是一個(gè)過渡科目，結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無余額。

maize老師：回復(fù)甜蜜的海燕? （五）“合同履約成本” 1.本科目核算企業(yè)為履行當(dāng)前或預(yù)期取得的合同所發(fā)生的、不屬于其他企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)范范圍且按照本準(zhǔn)則應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為一項(xiàng)資產(chǎn)的成本。企業(yè)因履行合同而產(chǎn)生的毛利不在本科目核算。 2.本科目可按合同，分別“服務(wù)成本”“工程施工”等進(jìn)行明細(xì)核算。 3.合同履約成本的主要賬務(wù)處理。 企業(yè)發(fā)生上述合同履約成本時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”“應(yīng)付職工薪酬”“原材料”等科目；對(duì)合同履約成本進(jìn)行攤銷時(shí),借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”“其他業(yè)務(wù)成本”等科目，貸記本科 目。涉及增值稅的，還應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的處理。 4.本科目期末借方余額，反映企業(yè)尚未結(jié)轉(zhuǎn)的合同履約成本。 （六）“合同履約成本減值準(zhǔn)備” 1.本科目核算與合同履約成本有關(guān)的資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備。 2.本科目可按合同進(jìn)行明細(xì)核算。 3.合同履約成本減值準(zhǔn)備的主要賬務(wù)處理。 與合同履約成本有關(guān)的資產(chǎn)發(fā)生減值的，按應(yīng)減記的金額，借記“資產(chǎn)減值損失”科目，貸記本科目；轉(zhuǎn)回已計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備時(shí)，做相反的會(huì)計(jì)分錄。 4.本科目期末貸方余額，反映企業(yè)已計(jì)提但尚未轉(zhuǎn)銷的合同履約成本減值準(zhǔn)備。 ? （七）“合同取得成本” 1.本科目核算企業(yè)取得合同發(fā)生的、預(yù)計(jì)能夠收回的增量成本。 2.本科目可按合同進(jìn)行明細(xì)核算。 3.合同取得成本的主要賬務(wù)處理。 企業(yè)發(fā)生上述合同取得成本時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”“其他應(yīng)付款”等科目；對(duì)合同取得成本進(jìn)行攤銷時(shí)，按照其相關(guān)性借記“銷售費(fèi)用”等科目，貸記本科目。涉及增值稅的， 還應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的處理。 4.本科目期末借方余額，反映企業(yè)尚未結(jié)轉(zhuǎn)的合同取得成本。 ? （八）“合同取得成本減值準(zhǔn)備” 1. 本科目核算與合同取得成本有關(guān)的資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備。 2. 本科目可按合同進(jìn)行明細(xì)核算。 3. 合同取得成本減值準(zhǔn)備的主要賬務(wù)處理。 與合同取得成本有關(guān)的資產(chǎn)發(fā)生減值的，按應(yīng)減記的金額，借記“資產(chǎn)減值損失”科目，貸記本科目；轉(zhuǎn)回已計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備時(shí)，做相反的會(huì)計(jì)分錄。 4. 本科目期末貸方余額，反映企業(yè)已計(jì)提但尚未轉(zhuǎn)銷的合同取得成本減值準(zhǔn)備。 ? （九）“應(yīng)收退貨成本” 1. 本科目核算銷售商品時(shí)預(yù)期將退回商品的賬面價(jià)值，扣除收回該商品預(yù)計(jì)發(fā)生的成本（包 括退回商品的價(jià)值減損）后的余額。 2. 本科目可按合同進(jìn)行明細(xì)核算。 3. 應(yīng)收退貨成本的主要賬務(wù)處理。 企業(yè)發(fā)生附有銷售退回條款的銷售的，應(yīng)在客戶取得相關(guān)商品控制權(quán)時(shí)，按照已收或應(yīng)收合 同價(jià)款，借記“銀行存款”“應(yīng)收賬款”“應(yīng)收票據(jù)”“合同資產(chǎn)”等科目，按照因向客戶轉(zhuǎn)讓商 品而預(yù)期有權(quán)收取的對(duì)價(jià)金額（即，不包含預(yù)期因銷售退回將退還的金額），貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收 入”“其他業(yè)務(wù)收入”等科目，按照預(yù)期因銷售退回將退還的金額，貸記“預(yù)計(jì)負(fù)債——應(yīng)付退 貨款”等科目；結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)成本時(shí)，按照預(yù)期將退回商品轉(zhuǎn)讓時(shí)的賬面價(jià)值，扣除收回該商品預(yù)計(jì) 發(fā)生的成本（包括退回商品的價(jià)值減損）后的余額，借記本科目，按照已轉(zhuǎn)讓商品轉(zhuǎn)讓時(shí)的賬面 價(jià)值，貸記“庫(kù)存商品”等科目，按其差額，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”“其他業(yè)務(wù)成本”等科目。 涉及增值稅的，還應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)處理。 4. 本科目期末借方余額，反映企業(yè)預(yù)期將退回商品轉(zhuǎn)讓時(shí)的賬面價(jià)值，扣除收回該商品預(yù) 計(jì)發(fā)生的成本（包括退回商品的價(jià)值減損）后的余額，在資產(chǎn)負(fù)債表中按其流動(dòng)性計(jì)入“其他流 動(dòng)資產(chǎn)”或“其他非流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目。 ? （十）“合同資產(chǎn)” 1. 本科目核算企業(yè)已向客戶轉(zhuǎn)讓商品而有權(quán)收取對(duì)價(jià)的權(quán)利。僅取決于時(shí)間流逝因素的權(quán) 利不在本科目核算。 2. 本科目應(yīng)按合同進(jìn)行明細(xì)核算。 3. 合同資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理。 企業(yè)在客戶實(shí)際支付合同對(duì)價(jià)或在該對(duì)價(jià)到期應(yīng)付之前，已經(jīng)向客戶轉(zhuǎn)讓了商品的，應(yīng)當(dāng)按因已轉(zhuǎn)讓商品而有權(quán)收取的對(duì)價(jià)金額，借記本科目或“應(yīng)收賬款”科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入” “其他業(yè)務(wù)收入”等科目；企業(yè)取得無條件收款權(quán)時(shí)，借記“應(yīng)收賬款”等科目，貸記本科目。 涉及增值稅的，還應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的處理。 ? （十一）“合同資產(chǎn)減值準(zhǔn)備” 1. 本科目核算合同資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備。 2. 本科目應(yīng)按合同進(jìn)行明細(xì)核算。 3. 合同資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的主要賬務(wù)處理。 合同資產(chǎn)發(fā)生減值的，按應(yīng)減記的金額，借記“資產(chǎn)減值損失”科目，貸記本科目；轉(zhuǎn)回已 計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備時(shí)，做相反的會(huì)計(jì)分錄。 4. 本科目期末貸方余額，反映企業(yè)已計(jì)提但尚未轉(zhuǎn)銷的合同資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。 ? （十二）“合同負(fù)債” 1. 本科目核算企業(yè)已收或應(yīng)收客戶對(duì)價(jià)而應(yīng)向客戶轉(zhuǎn)讓商品的義務(wù)。 2. 本科目應(yīng)按合同進(jìn)行明細(xì)核算。 3. 合同負(fù)債的主要賬務(wù)處理。 企業(yè)在向客戶轉(zhuǎn)讓商品之前，客戶已經(jīng)支付了合同對(duì)價(jià)或企業(yè)已經(jīng)取得了無條件收取合同對(duì)價(jià)權(quán)利的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在客戶實(shí)際支付款項(xiàng)與到期應(yīng)支付款項(xiàng)孰早時(shí)點(diǎn)，按照該已收或應(yīng)收的金額， 借記“銀行存款”“應(yīng)收賬款”“應(yīng)收票據(jù)”等科目，貸記本科目；企業(yè)向客戶轉(zhuǎn)讓相關(guān)商品時(shí)， 借記本科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”“其他業(yè)務(wù)收入”等科目。涉及增值稅的，還應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的 處理。 企業(yè)因轉(zhuǎn)讓商品收到的預(yù)收款適用本準(zhǔn)則進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)，不再使用“預(yù)收賬款”科目及“遞 延收益”科目。 4. 本科目期末貸方余額，反映企業(yè)在向客戶轉(zhuǎn)讓商品之前，已經(jīng)收到的合同對(duì)價(jià)或已經(jīng)取 得的無條件收取合同對(duì)價(jià)權(quán)利的金額。