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陳詩(shī)晗老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師

4.99

解題: 17.93w

你好，同學(xué)。可供出售金融資產(chǎn)現(xiàn)在新準(zhǔn)則不用了。新準(zhǔn)則對(duì)于以攤余成本計(jì)量的是債權(quán)投資和其他債權(quán)投資，攤余成本計(jì)量屬于債權(quán)投資，攤余成本計(jì)量且其公允價(jià)值變動(dòng) 計(jì)其他綜合收益屬于其他債權(quán)投資。

全部回復(fù)

言魚：回復(fù)陳詩(shī)晗老師那以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)呢，怎么判斷科目？有時(shí)候做資產(chǎn)轉(zhuǎn)換的題，不知道用啥科目了

2022-11-17 15:58:24

陳詩(shī)晗老師：回復(fù)言魚其他權(quán)益工具投資核算處理。

2022-11-17 16:19:54

小鎖老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

4.98

解題: 10.25w

你好，前四個(gè)的二級(jí)科目都是成本，長(zhǎng)期股權(quán)投資是投資成本

全部回復(fù)

孤云墨：回復(fù)小鎖老師只有成本這一個(gè)科目嗎？那不就用不著設(shè)二級(jí)科目了嗎？

2022-11-17 16:15:38

小鎖老師：回復(fù)孤云墨嗯對(duì)，是這個(gè)意思的

2022-11-17 16:41:41

鄒老師

職稱：注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師

4.99

解題: 62.47w

你好，是的，收益計(jì)入投資收益科目核算的

全部回復(fù)

辛勤的勞動(dòng)：回復(fù)鄒老師鄒老師，你好。那理財(cái)?shù)倪@部分收益，年底要交稅嗎？理財(cái)?shù)倪@部分收入稅率是多少？

2022-11-17 16:18:42

鄒老師：回復(fù)辛勤的勞動(dòng)你好，有取得投資收益是需要納稅的增值稅一般納稅人是按6%的稅率計(jì)算繳納

2022-11-17 16:32:00

辛勤的勞動(dòng)：回復(fù)鄒老師我的意思是，這部分投資收益要計(jì)入應(yīng)納稅所得額中，交所得稅嗎

2022-11-17 16:49:06

鄒老師：回復(fù)辛勤的勞動(dòng)你好，季度預(yù)交申報(bào)需要計(jì)入，但是匯算清繳需要做調(diào)減處理的

2022-11-17 17:09:46

宋生老師

職稱：注冊(cè)稅務(wù)師/中級(jí)會(huì)計(jì)師

4.99

解題: 29.31w

你好！計(jì)入交易性金融資產(chǎn)。

全部回復(fù)

輝猴子：回復(fù)宋生老師請(qǐng)問(wèn)交易性金融資產(chǎn)是否屬于1101這個(gè)短期投資科目？

2022-11-17 16:42:44

宋生老師：回復(fù)輝猴子你好！交易性金融資產(chǎn)本身是一個(gè)科目。如果你的上面沒(méi)有這個(gè)科目，你可以在短期投資里面加這個(gè)科目。

2022-11-17 17:10:28

田老師

職稱：會(huì)計(jì)師

4.97

解題: 1.05w

引用 @ 清秀的鈴鐺發(fā)表的提問(wèn)：

老師麻煩您了,剛接手一個(gè)公司,金融業(yè)的:公司是獨(dú)資,法人想拿自己欠公司的其他應(yīng)收款去做長(zhǎng)期投資,把其他應(yīng)收款科目沖平這樣是否合適借:長(zhǎng)期股權(quán)投資(此處一定要設(shè)二級(jí)科目嗎?) 貸:其他應(yīng)收款還有本公司的固定資產(chǎn)一直空掛著,實(shí)際也沒(méi)了,能直接報(bào)損嗎?會(huì)計(jì)分錄借:營(yíng)業(yè)外之出貸:固定資產(chǎn)

長(zhǎng)期股權(quán)投資有依據(jù)嗎？如果什么都沒(méi)有就不能，固定資產(chǎn)報(bào)損根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第25號(hào)）的規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到或超過(guò)使用年限而正常報(bào)廢清理的損失，應(yīng)以清單申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除。固定資產(chǎn)報(bào)廢、毀損損失，為其賬面凈值扣除殘值和責(zé)任人賠償后的余額，應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認(rèn)：（一）固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)相關(guān)資料；（二）企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定和核銷資料；（三）企業(yè)內(nèi)部有關(guān)部門出具的鑒定材料；（四）涉及責(zé)任賠償?shù)?，?yīng)當(dāng)有賠償情況的說(shuō)明；（五）損失金額較大的或自然災(zāi)害等不可抗力原因造成固定資產(chǎn)毀損、報(bào)廢的，應(yīng)有專業(yè)技術(shù)鑒定意見或法定資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)報(bào)告等。根據(jù)《關(guān)于辦理資產(chǎn)損失所得稅前扣除有關(guān)事項(xiàng)的公告》（蘇地稅規(guī)〔2011〕2號(hào)）的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生應(yīng)以清單申報(bào)方式申報(bào)扣除的資產(chǎn)損失，應(yīng)于企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)的同時(shí)，向主管地稅機(jī)關(guān)報(bào)送《企業(yè)資產(chǎn)損失（清單申報(bào)）稅前扣除申報(bào)表》。企業(yè)發(fā)生應(yīng)以專項(xiàng)申報(bào)方式申報(bào)扣除的資產(chǎn)損失，應(yīng)于企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)的同時(shí)，向主管地稅機(jī)關(guān)報(bào)送《企業(yè)資產(chǎn)損失（專項(xiàng)申報(bào)）稅前扣除申報(bào)表》。納稅人應(yīng)按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法〉的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第25號(hào)）的要求，同時(shí)附送會(huì)計(jì)核算資料及其他相關(guān)的納稅資料。不符合上述要求的，主管地稅機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)要求其改正；企業(yè)拒絕改正的，主管地稅機(jī)關(guān)不予受理。本回答由科學(xué)教育分類達(dá)人包建英推薦

全部回復(fù)

郭老師

職稱：初級(jí)會(huì)計(jì)師

4.99

解題: 71.06w

你好，記長(zhǎng)期股權(quán)投資，

全部回復(fù)

梅老師

職稱：,注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師

4.98

解題: 0.26w

可以的呀，居民企業(yè)可以投資居民企業(yè)，通過(guò)其他公司分紅來(lái)獲得收益，可以沒(méi)有別的經(jīng)營(yíng)，但必須按時(shí)申報(bào)。

全部回復(fù)

魚兒：回復(fù)梅老師老師，這幾家公司都是沒(méi)有員工，也沒(méi)有其他收入的，只有一筆從銀行匯出去的投資款，其他沒(méi)有任何業(yè)務(wù)，也需要申報(bào)嗎？

2022-11-20 16:55:27

梅老師：回復(fù)魚兒也是要做0申報(bào)的

2022-11-20 17:23:39

媛媛

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

0.00

解題: 0w

引用 @ 專注的悟空發(fā)表的提問(wèn)：

某公司擬建造一項(xiàng)固定資產(chǎn),建設(shè)期一年，所需原始投資1000萬(wàn)元，于建設(shè)起點(diǎn)一次投入項(xiàng)目投產(chǎn)時(shí)需要墊支營(yíng)運(yùn)資金100萬(wàn)元,運(yùn)營(yíng)期滿后全部收回,該固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)運(yùn)營(yíng)5年運(yùn)營(yíng)期滿殘值收入100萬(wàn)元，采用直線法折舊，該項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)期間預(yù)計(jì)每年新增銷售收入800萬(wàn)元，每年付現(xiàn)成本200萬(wàn)元，公司適用的所得稅稅率為25%，不考慮其他相關(guān)稅金公司要求的最低報(bào)酬率為10%。請(qǐng)問(wèn)投資回收期怎么算

學(xué)員你好，老師做完發(fā)你哈

全部回復(fù)

媛媛：回復(fù)專注的悟空是靜態(tài)回收期還是動(dòng)態(tài)回收期呢?

2022-11-21 14:04:04

專注的悟空：回復(fù)媛媛靜態(tài)回收期

2022-11-21 14:32:10

媛媛：回復(fù)專注的悟空哦哦，好的哦，老師做完發(fā)你哦

2022-11-21 14:58:14

媛媛：回復(fù)專注的悟空每年折舊=900/5=180 第2年現(xiàn)金流量=395 3－5每年現(xiàn)金流量=600*0.75+180*0.25=495 回收期=3+（1000－395－495）/495=3.222年

2022-11-21 15:25:16

媛媛：回復(fù)專注的悟空希望可以幫到你哦，記得給老師評(píng)價(jià)一下哦

2022-11-21 15:45:57

專注的悟空：回復(fù)媛媛老師您還在嗎

2022-11-21 15:58:18

專注的悟空：回復(fù)媛媛我還想問(wèn)下，那個(gè)建設(shè)期的墊支營(yíng)金100也是要算的對(duì)吧，我這樣寫1+（1100/495）是不是也可以呀

2022-11-21 16:24:33

媛媛：回復(fù)專注的悟空可以哦，加油哦，記得給老師評(píng)價(jià)一下哦

2022-11-21 16:45:58

專注的悟空：回復(fù)媛媛老師，我還想請(qǐng)問(wèn)下，NCF0和NCF1分別是多少哇

2022-11-21 17:05:21

媛媛：回復(fù)專注的悟空第2年現(xiàn)金流量=395 3－5每年現(xiàn)金流量=600*0.75+180*0.25=495

2022-11-21 17:18:49

專注的悟空：回復(fù)媛媛老師，我想問(wèn)的是NCF0和NCF1

2022-11-21 17:29:51

媛媛：回復(fù)專注的悟空0=-1000 1=-100+495/1.1，希望可以幫到你哦

2022-11-21 17:50:37

娜娜老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

4.98

解題: 0.08w

引用 @ 鯨靜發(fā)表的提問(wèn)：

老師，我想問(wèn)一下以公允價(jià)值計(jì)量，且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的債權(quán)投資就是其他債權(quán)投資科目，股權(quán)投資就是指定為。。。，就是其他權(quán)益工具投資科目的意思嗎？寧外，意思是其他債權(quán)投資只是債券沒(méi)有股票的是嗎？分類：交易性金融資產(chǎn)和其他債權(quán)投資是只有股票其他債權(quán)投資和債券投資只是債券是這個(gè)意思嗎？

同學(xué)，以公允價(jià)值計(jì)量，且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的債權(quán)投資是其他債權(quán)投資科目，股權(quán)投資就是指定為其他權(quán)益工具，其他債權(quán)投資只是債券沒(méi)有股票分類：交易性金融資產(chǎn)和其他權(quán)益投資是只有股票其他債權(quán)投資和債券投資只是債券

全部回復(fù)

鐘存老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,CMA,法律職業(yè)資格

4.98

解題: 3.86w

對(duì)的。以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)科目就是其他權(quán)益投資。

全部回復(fù)

小萬(wàn)老師

職稱：初級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

4.99

解題: 0.29w

發(fā)行方如果是發(fā)行的股票的話，發(fā)行方是記到股本，投資方如果是以公允價(jià)值變量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益來(lái)計(jì)量的話，就是確認(rèn)交易性金融資產(chǎn)哈

全部回復(fù)

答疑蘇老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師

4.99

解題: 3.62w

你好，有成本，公允價(jià)值變動(dòng)，利息調(diào)整等

全部回復(fù)

孤云墨：回復(fù)答疑蘇老師他們5個(gè)的二級(jí)科目都是一樣的嗎？

2022-11-21 15:28:50

答疑蘇老師：回復(fù)孤云墨你好，不是的，權(quán)益性金融工具和交易性金融資產(chǎn)不涉及利息調(diào)整。

2022-11-21 15:43:04

孤云墨：回復(fù)答疑蘇老師債權(quán)投資的二級(jí)科目有成本，公允價(jià)值變動(dòng)，利息調(diào)整。其他債權(quán)投資二級(jí)科目有成本，公允價(jià)值變動(dòng)，利息調(diào)整。其他權(quán)益工具投資的二級(jí)科目有成本，公允價(jià)值變動(dòng)。交易性金融資產(chǎn)的二級(jí)科目有成本，公允價(jià)值變動(dòng)。長(zhǎng)期股權(quán)投資的二級(jí)科目有成本，公允價(jià)值變動(dòng)，利息調(diào)整。這樣理解是對(duì)的吧。

2022-11-21 15:53:14

答疑蘇老師：回復(fù)孤云墨你好，債權(quán)投資的二級(jí)科目有成本，利息調(diào)整。其他債權(quán)投資二級(jí)科目有成本，公允價(jià)值變動(dòng)，利息調(diào)整。其他權(quán)益工具投資的二級(jí)科目有成本，公允價(jià)值變動(dòng)。交易性金融資產(chǎn)的二級(jí)科目有成本，公允價(jià)值變動(dòng)。長(zhǎng)期股權(quán)投資的二級(jí)科目有成本，公允價(jià)值變動(dòng)。

2022-11-21 16:13:53

靖曦老師

職稱：高級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師

4.91

解題: 0.71w

不是、債券投資的會(huì)計(jì)科目是交易性金融資產(chǎn)。可以下設(shè)這兩個(gè)明細(xì)科目

全部回復(fù)

snowyx雪：回復(fù)靖曦老師債券投資屬于交易性金融資產(chǎn)的二級(jí)科目吧，其他債券投資是需要重新設(shè)置的一級(jí)科目吧？

2022-11-22 13:34:57

靖曦老師：回復(fù)snowyx雪公司進(jìn)行除債券以外的其他債權(quán)投資,如超過(guò)1年以上(不含1年)的委托貸款等,應(yīng)在"長(zhǎng)期債權(quán)投資"科目下設(shè)置"其他債權(quán)投資"明細(xì)科目進(jìn)行核算.此外,公司還應(yīng)在該明細(xì)科目下設(shè)置"本金"和"應(yīng)計(jì)利息"兩個(gè)三級(jí)明細(xì)科目,進(jìn)行明細(xì)核算. 公司進(jìn)行其他債權(quán)投資時(shí),按實(shí)際支付的價(jià)款,借記"長(zhǎng)期債權(quán)投資--其他債權(quán)投資(本金)"科目,貸記"銀行存款"科目.每期結(jié)賬時(shí),按其他債權(quán)投資應(yīng)計(jì)的利息,借記"長(zhǎng)期債權(quán)投資--其他債權(quán)投資(應(yīng)計(jì)利息)"或"應(yīng)收利息"科目,貸記"投資收益"科目.

2022-11-22 13:47:30

snowyx雪：回復(fù)靖曦老師好的，謝謝老師

2022-11-22 14:09:54

靖曦老師：回復(fù)snowyx雪滿意，請(qǐng)給個(gè)五星好評(píng)，謝謝您的支持！

2022-11-22 14:30:34

曉海老師

職稱：會(huì)計(jì)中級(jí)職稱

5.00

解題: 2.42w

引用 @ 拉罐發(fā)表的提問(wèn)：

問(wèn)個(gè)問(wèn)題甲項(xiàng)目需要投入180萬(wàn)元，其中投入固定資產(chǎn)130萬(wàn)元，投入營(yíng)運(yùn)資金50萬(wàn)元，固定資產(chǎn)于項(xiàng)目第一年初投入，營(yíng)運(yùn)資金于建成投產(chǎn)之時(shí)投入。該項(xiàng)目投資期2年，營(yíng)業(yè)期5年，項(xiàng)目期滿，估計(jì)有殘值凈收入18萬(wàn)元，項(xiàng)目投產(chǎn)后，每年?duì)I業(yè)收入160萬(wàn)元，每年付現(xiàn)成本80萬(wàn)元。求他的現(xiàn)金凈流量。各位解一下哈

各年的現(xiàn)金凈流量： NCF0＝－130（萬(wàn)元） NCF1＝0（萬(wàn)元） NCF2＝－50（萬(wàn)元） NCF3～6＝160－80＝80（萬(wàn)元） NCF7＝80＋50＋18＝148（萬(wàn)元）凈現(xiàn)值＝80×（P／A，10%，4）×（P／F，10%，2）＋148×（P／F，10%，7）－50×（P／F，10%， 2）－130 ＝80×3.1699×0.8264＋148×0.5132－50×0.8264－130 ＝114.20（萬(wàn)元）

全部回復(fù)

陳詩(shī)晗老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師

4.99

解題: 17.93w

首先你看一下是股票還是債券，如果說(shuō)是股票的話，那么是其他權(quán)益工具投資，如果說(shuō)是債券，你就要區(qū)分你的持有的一個(gè)詞，有目的，如果說(shuō)你的持有目的是收取本金和利息，那就是債券投資。那如果說(shuō)你的持有目的是收取本金和利息，還有就是出售時(shí)候要賺一點(diǎn)差價(jià)，這種就是其他債權(quán)投資。

全部回復(fù)