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Grape：回復陳橙老師 投資性房地產(chǎn)的公允價值模式下，如何進行會計賬務處理

陳橙老師：回復Grape您好，采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn) 不允許提折舊 、不允許攤銷、不允許計提減值準備，參考如下分錄 ① 增加時 借：投資性房地產(chǎn)— 成本 　貸：銀行存款/開發(fā)成本/在建工程等 ② 收租金 借：銀行存款 ?貸：其他業(yè)務收入 ③ 期末計量 期末公允價值＞賬面余值 借：投資性房地產(chǎn)—公允價值變動 　貸：公允價值變動損益 期末公允價值＜賬面余值 借：公允價值變動損益 　貸：投資性房地產(chǎn)—公允價值變動

當：回復鄒老師 需不需要從應付職工薪酬過一道，謝謝

鄒老師：回復當你好，不需要，因為不是單位雇傭的員工，不需要通過應付職工薪酬科目過渡的

拉鉤上吊：回復王雁鳴老師 謝謝老師！但是那個待抵扣增值稅我還是不明白，為什么要那樣寫，還有為什么是40%?

王雁鳴老師：回復拉鉤上吊您好，不客氣，因為不動產(chǎn)對于一般納稅人來說，購買或者自建使用材料時，增值稅可以抵扣60%，一年以后再抵扣40%，所以說自建不動產(chǎn)領用產(chǎn)成品時，按市場價計算的增值稅60%部分確認銷項，但又可以抵扣，這樣就抵消了，剩余40%部分要待抵扣處理，同時銷項稅確認40%。

梁楠：回復慧老師 那在購入股票之后要怎么繼續(xù)賬務處理呢，還有股票有漲跌和賣出，都要雙方的哦，謝謝啦

慧老師：回復梁楠買入 受托方：借：可供 貸：銀行 委托方不需要處理 分紅受托方 借：銀存 貸：其他應付款 委托方 借：銀存 貸：投資收益 賣出 受托 借：銀存 貸 可供 其他應付款 （收益） 委托 ：借銀存 貸：存出投資款 投資收益

梁楠：回復慧老師 老師，這個有什么依據(jù)嘛，有什么文件啥的

慧老師：回復梁楠這個主要是資產(chǎn)管理公司的業(yè)務

梁楠：回復慧老師 老師，資產(chǎn)負債表日，股價有波動，委托方也不用做賬務處理嘛？受托方收到錢和賣出產(chǎn)生收益都是放受托投資款嘛？

慧老師：回復梁楠他們都是在表外核算的，浮盈浮虧都不計入的

梁楠：回復慧老師 那也就是只有在賣出股票和分紅的時候、才會影響委托方的損益？

慧老師：回復梁楠你好，是的是這樣的

梁楠：回復慧老師 老師，還有兩個問題，謝謝你啦！那受托方是放受托投資款還是其他應付款？

梁楠：回復慧老師 受托方多收益怎么核算，扣除委托方的管理費

慧老師：回復梁楠受托投資款，收益放其他應付款，扣除的管理費計入收入

熏衣草：回復鄒老師 我們醫(yī)院實行的是2013年小企業(yè)會計準則,如何計提壞賬準備？

鄒老師：回復熏衣草你好，那你發(fā)生壞賬是怎么處理的

熏衣草：回復鄒老師 就是不知道該如何處理呀？才請教老師您呀？

熏衣草：回復鄒老師 我先前沒計提壞準準備，直接計入營業(yè)外支出，后來感覺不妥，覺得憑證后面應該有附件。所以才請教下老師該如何處理

鄒老師：回復熏衣草你好，問題是你們都沒有資產(chǎn)減值損失科目啊，那怎么計提壞賬呢

熏衣草：回復鄒老師 可以添加嗎？還是要更改會計準則呢？

鄒老師：回復熏衣草你好，一般一級科目是不能添加的 你可以選擇企業(yè)會計制度